Заключение

Система показателей финансовых результатов определяется показателями прибыль (убытка) как экономического эффекта деятельности предприятия на определенных стадиях его формирования и показателями рентабельности как экономической эффективности.

Важность оценки показателей системы показателей финансовых результатов, которая является частью системы показателей определения финансового положения и финансовой безопасности организации обуславливает необходимость ее правильного исчисления – от того насколько точно и верно определены финансовые результаты будет зависеть информативность анализа финансово-хозяйственной деятельности и как следствие правильность принимаемых на основании этого анализа решений различными категориями эконмических пользователей.

Анализ результатов хозяйственной деятельности показал, что хозяйственная деятельность предприятия протекала интенсивно. Был зафиксирован рост материалоотдачи, производительности труда одного работающего, увеличение средней выработки, фондовооруженности. В результате превышения темпа роста выручки темп роста производственной себестоимости на 3,56% увеличилась рентабельности продаж. При этом возросла стоимость часа ОПР, а также снизилась величина показателя фондоотдачи. Таким образом, по итогам было обнаружено два "узких" места - оплата труда работников организации и основные производственные фонды.

Анализ эффективности средств труда показал увеличение общего количества основных производственных фондов, в структуре которых к отчетному периоду в большей степени сократилась доля пассивной части основных средств. В ходе оценки использования средств труда было установлено увеличение простоев оборудования, устранение которых представляло собой наиболее вероятную сумму резерва увеличения выручки; позитивные изменения коснулись производительности оборудования - за час на 21,79% и за год - на 3,93%, что, в свою очередь, сказалось на увеличении выручки, оказав влияние в размере 46 971,49 тыс. руб. Факторы количества оборудования, годовой производительности также положительно сказались на результирующем показателе. По итогам факторного анализа было отмечено преобладающее влияние именно интенсивных факторов.

Анализ состояния и эффективности использования трудовых ресурсов показал повышение численности персонала на 20 человек, в том числе ОПР - 18 человек и специалистов - 2 человека. Сократилось среднее количество дней, отработанных одним рабочим в год, а также средняя продолжительность рабочего дня. Позитивные изменения были отмечены по среднегодовой выработке работающего, ОПР и рабочего - на 7,83 тыс. руб., на 13,38 тыс. руб. и на 14,45 тыс. руб соответственно.

Анализ состояния и эффективности использования материальных ресурсов показал превышение фактического использования материалов над запланированной суммой, что в сравнении с ростом выручки позволило констатировать негативное изменение материалоемкости продукции и материалоотдачи в сравнении с предыдущим годом и обратную динамику в сравнении с планом - сокращение материалоемкости на 0,23 коп. и рост материалоотдачи на 1,67 коп. В результате факторного анализа было определено отрицательное влияние фактора норм как на величину основных, так и на величину вспомогательных материалов, при этом за счет фактора цен величина первых возросла на 2 593 тыс. руб. По причине внеплановых затрат материальных ресурсов практически по всем их позициям за исключением прочих материалов был обнаружен недостаток.

Анализ объема производства и продаж показал плавный рост выручки в сопоставимых ценах, перевыполнение плана по объему реализации и как следствие сокращение остатков товарной продукции на складах. Отмечено выполнение плана по ассортименту по двум из трех номенклатурных позиций, при этом выпуск продукции за счет структуры сократился на 4 781,79 тыс. руб. В целом продукция выпускалась ритмично, с 4% отклонением от графика.

Анализ затрат на производство и реализацию продукции показал в отчетном году рост полной себестоимости на 6,10%, а также увеличение общехозяйственных затрат, расходов на содержание и эксплуатацию оборудования, материальных затрат, расходов на оплату труда и коммерческих расходов, которые необходимо подвергнуть оптимизации в будущем. Вертикальный анализ показал типичность структуры себестоимость для машиностроительных предприятий, а также позволил определить, что производство продукции в конкретном случае является материалоемким.

В ходе операционного анализа установлено, что увеличение выпуска продукции С до величины плана и выше, а также А целесообразно в случае уверенности в спросе на продукцию, выпускаемую организацией, по причине высокой зависимости величины прибыли от величины объема реализации, поэтому в условиях неопределенности целесообразнее рассматривать вариант большего выпуска изделия Б.

В целом проведенный управленческий анализ показал, что предприятие успешно функционирует и развивается.