2.2. Анализ состояния и эффективности использования средств труда

Целью анализа основных средств выступает оценка технического уровня развития предприятия и поиск резервов роста эффективности их использования.

В качестве задач анализа состояния и эффективности использования средств труда выступают:

• оценка обеспеченности организации и ее структурных подразделений основными средствами;

• изучение и оценка показателей технического состояния и движения основных средств;

• определение влияния эффективности использования основных средств на изменение объема производства и другие экономические показатели;

• изучение степени использования производственной мощности предприятия, оценка достигнутого уровня и выявление резервов роста фондоотдачи, объема произведенной продукции, а также прибыли.

Таблица 8 – Анализ движения основных средств

Вид основных средств	Остаток на начало, тыс.руб.	Поступило, тыс.руб.	Выбыло, тыс.руб.	Остаток на конец, тыс.руб.	Изменения за год
					абсолютное, тыс.руб. (4-1)	в % к величине на начало года (5/1100)	в % к изменениям итога
Здания	28 587	0	0	28 587	0	0,00	0,00
Сооружения	8 168	6 371	0	14 538	6 370	77,99	45,21
Машины и оборудование	20 419	4 206	0	24 625	4 206	20,60	29,85
Транспортные средства	8 086	4 288	2 654	9 719	1 633	20,20	11,59
Прочий и хоз-ный инвентарь	1 511	2 654	776	3 390	1 879	124,35	13,34
Итого	66 770	17 519	3 430	80 859	14 089	21,10	100,00

Из представленной таблицы видно, что произошло увеличение общего количества основных производственных фондов на 14 089 тыс. руб. В частности наибольший рост был отмечен по строке «Сооружения» – на 6 370 тыс. руб. (45,21% к итогу), по строке «Машины и оборудование» – на 4 206 тыс. руб. (29,85% к итогу), увеличилась величина «Прочего и хозяйственного инвентаря» на 1 879 тыс. руб. (13,34% к итогу), причем данные изменения оказались самыми значительными относительно величины по строке на начало исследуемого периода – 124,35%. Увеличились «Транспортные средства» на 1 633 тыс. руб. (11,59% к итогу); по этой строке было зафиксировано наиболее интенсивное движение (поступило на сумму 4 288 тыс. руб., выбыло на сумму 2 654 тыс. руб.), в том время как по строкам 1-3 выбытия не наблюдалось; «Прочего и хозяйственного инвентаря» выбыло на сумму 776 тыс. руб., а поступило – 2 654 тыс. руб.

Положительным фактором явилось то, что на конец периода больший прирост

произошел по активной части основных средств.

Таблица 9 – Структурный анализ основных средств

№	Вид основных средств	На начало периода, %	На конец периода, %	Изменения (+/-)
1	Здания	42,81	35,35	-7,46
2	Сооружения	12,23	17,98	5,75
3	Машины и оборудование	30,58	30,45	-0,13
4	Транспортные средства	12,11	12,02	-0,09
5	Прочий и хозяйственный инвентарь	2,26	4,19	1,93
6	Итого	100,00	100,00	-

Структурный анализ основных средств показал, что доля «Сооружений» в общей величине основных производственных фондов возросла на 5,75% и на конец анализируемого периода составила 17,98%, на 1,93% произошло увеличение суммы по строке «Прочий и хозяйственный инвентарь». При этом отмечаем положительную тенденцию, заключающуюся в уменьшении доли «Зданий» на 7,46%, что позволяет говорить о сокращении величины пассивной части основных средств.

С другой стороны, доля «Машин и оборудования» а также «Транспортных средств» уменьшилась с 30,58% до 30,45% и с 12,11% до 12,02% соответственно, что для предприятия машиностроительной отрасли расценивается как негативное

изменение.

Таблица 10 – Анализ использования оборудования по времени

№	Показатели	План	Факт	Отклонение
				Сумма	% (2:1)100
1	Выручка от продажи, тыс.руб.	240 560	262 568,4	22 008,4	109,15
2	Число установленного оборудования (q)	239	251	12	105,02
3	Коэффициент сменности (Ксм)	1,7	1,5	-0,2	88,24
4	Количество дней работы, дни (Тд)	328	342	14	104,27
5	Длительность смены, часы (Тсм)	7,8	7,7	-0,1	98,72
6	Режимный фонд времени оборудования, тыс.машиночасов (стр.2стр.3стр.4стр.5)/1000	1 039,48	991,48	-48	95,38
7	Фактический фонд времени оборудования, тыс.машиночасов (ФФВ)	663	594,2	-68,8	89,62
8	Простои оборудования, тыс.машиночасов	376,48	397,28	20,8	105,52
9	Коэффициент работающего оборудования (стр.7/стр.6) (Кро)	0,64	0,60	-0,04	93,96
	Производительность оборудования:
10	- за один час, руб. (стр.1/стр.7) (Воб)	362,84	441,89	79,05	121,79
11	- за год, тыс. руб. (стр.1/стр.2) (Воб.год)	1 006,53	1 046,09	39,56	103,93

Из данных таблицы видно, что в результате сокращения коэффициента сменности на 0,2, а также длительности смены произошло уменьшение режимного фонда рабочего времени, чья величина отклонилась от плана на 48 тыс. машиночасов. Сопоставление изменений по фактическому фонду рабочего времени, уменьшившемуся с 663 тыс. машиночасов до 594,2 тыс. машиночасов, с данным показателем позволяет констатировать увеличение простоев оборудования в отчетном году на 5,52%, что можно оценить как негативный факт. При этом были зафиксированы рост производительности как за один час на 79,05 руб., так и за года – на 39,56 тыс. руб., что стало следствием позитивного изменения выручки по факту на 22 008,4 тыс. руб., что превышает темп роста фактического фонда рабочего времени на 19,53% и темп роста числа установленного оборудования на 4,13%.

Таблица 11 – Расчет влияния факторов количества оборудования и годовой производительности на выручку

№	Подстановки	Факторы			Выручка от продаж, тыс.руб. (12)		Отклонение
		q	Воб.год
1	Базовые	239	1 006,53	240 560		-
2	1-ая	251	1 006,53	252 638,33		+12 078,33
3	2-ая	251	1 046,09	262 568,40		+9 930,07
4	Итого						+22 008,40

На основании проведенного факторного анализа можно заключить, что влияние фактора изменения числа установленного оборудования в сторону увеличения на 12 или на 5,02% на выручку от продаж в анализируемом периоде отразилось потенциально позитивно и составило 12 078,33 тыс. руб., влияние изменения производительности оборудования за год, составившее 3,93% от значения предыдущего периода, привело к росту результирующего показателя на 9 930,07 тыс. руб. Таким образом, совокупное влияние факторов составило 22 008,40

тыс. руб.

Таблица 12 – Расчет влияния факторов количества отработанных машиночасов и среднечасовой производительности на выручку

№	Подстановки	Факторы			Выручка от продаж, тыс.руб. (12)		Отклонение
		ФФВ	Воб
1	Базовые	663	362,84	240 560		-
2	1-ая	594,2	362,84	215 596,91		-24 963,09
3	2-ая	594,2	441,89	262 568,40		+46 971,49
4	Итого						+22 008,40

На основании проведенного факторного анализа можно заключить разнонаправленное влияние представленных факторов на результирующий показатель. Так ощутимое сокращение фактического фонда времени оборудования на 68,8 тыс. машиночасов или на 10,38% отрицательным образом сказалось на выручке от продаж, уменьшив ее на сумму 24 963,09 тыс. руб. Рост производительности оборудования за один час, составивший 21,79% привел к увеличению выручки на 46 971,49 тыс. руб., что в конечном итоге в своей совокупности с предыдущим анализируемом фактором привело к общему росту

результирующего показателя на 22 008,40 тыс. руб.

Таблица 13 – Расчет влияния факторов интенсивности использования оборудования на выручку

№	Подстановки								Выручка, тыс.руб.		Отклонение
		q	Кро	Тд	Ксм	Тсм	Воб
1	Базовые	239	0,64	328	1,7	7,8	362,84	240 560
2	1-ая	251	0,64	328	1,7	7,8	362,84	252 638,33		+12 078,33
3	2-ая	251	0,60	328	1,7	7,8	362,84	237 384,20		-15 254,13
4	3-я	251	0,60	342	1,7	7,8	362,84	247 516,45		+10 132,25
5	4-ая	251	0,60	342	1,5	7,8	362,84	218 396,87		-29 119,58
6	5-ая	251	0,60	342	1,5	7,7	362,84	215 596,91		-2 799,96
7	6-ая	251	0,60	342	1,5	7,7	441,89	262 568,40		+46 971,49
8	Итого											+22 008,40

На основании проведенного факторного анализа можно заключить, что экстенсивные факторы в совокупности оказали отрицательное влияние на величину выручки в размере -24 963,09 тыс. руб. В частности отрицательно сказались: уменьшение коэффициента работающего оборудования на 0,04 или на 6,04% в результате сокращения фактического фонда времени оборудования по темпу роста меньшее (89,62%) нежели изменение режимного фонда времени оборудования (95,38%) – выручка сократилась на 15 254,13 тыс. руб.; снижение величины коэффициента сменности на 0,2 или на 11,76%, что наибольшим образом повлияло на сокращение выручки на 29 119,58 тыс. руб.; изменившаяся в сторону уменьшения на 0,1 час длительность смены повлияла на сокращении выручки в размере 2 799,96 тыс. руб. Рост числа оборудования с 239 до 251, а также увеличение количества дней работы – на 14 дн. привело к росту выручки на 12 078,33 тыс. руб. и 10 132,25 тыс. руб. соответственно.

Влияние интенсивного фактора увеличения часовой производительности в рассматриваемой ситуации явилось преобладающим – выручка положительно изменилась на 46 971, 49 тыс. руб.

Таким образом, совокупное влияние факторов составило 22 008,40 тыс. руб.

Таблица 14 – Расчет резервов увеличения выручки в результате повышения значения показателей использования оборудования

№	Показатели	Возможный прирост выручки, тыс.руб.
1	Ввод в действие оборудования	15 254,13
2	Устранение причин сверхплановых целодневных простоев	0
3	Увеличение коэффициента сменности	29 119,58
4	Устранение причин сверхплановых внутрисменных простоев	2 799,96

В результате анализа рассчитываемых показателей наиболее вероятная сумма резерва равна минимальному из представленных числовых значений возможного прироста выручки, а именно 2 799,96 тыс. руб. Таким образом, увеличение времени работы может быть достигнуто путем устранения сверхплановых внутрисменных простоев по причине поломки оборудования, либо отсутствия инструментов и необходимого производственного сырья, на котором работает оборудование, а также в результате совершенствования организации ремонтов и обслуживания оборудования.