2.2 Анализ оборота розничной торговли Новозадоснкого по как важнейшего показателя деятельности

Анализ объёма и структуры оборота розничного торгового предприятия является важнейшим звеном процесса управления его развитием.

Он позволяет определить степень удовлетворения спроса населения на потребительские товары, особенно первой необходимости, и выявить возможности достижения необходимого финансового результата.

Розничная торговая сеть потребительского общества в большинстве своём представлена 105 предприятиями розничной торговли, 13 предприятиями общественного питания и имеет устойчивую тенденцию к развитию сети обслуживания.

В 2015 году сеть торговых предприятий не увеличилась, если не учитывать 1 автомагазин, сданный обществу в аренду. Эти изменения способствовали росту объёмов оборота. Торговые предприятия входят в состав шести розничных торговых предприятий: Тюшевского, Хмелинецкого, Донского, Центрального, Каменского и Ольшанского. Мелкорозничная сеть объединяет киоски и ларьки.

Потребительское общество в 2015 году не обеспечило выполнение прогноза общего объёма оборота на 8%. В суммовом выражении на 17422 тыс.руб. (таблица 2).

Таблица 2.

Информация об обороте розничной торговли по Новозадонскому ПО

тыс.руб.

Показатели	Факт 2014 г.	2015 г.				Темп роста, %
		план	факт	% вып.	Отклонение, +/-	в действ. ценах	в сопост. ценах
Весь оборот (розница + общепит)	171457	218000	200578	92,0	- 17422	117,0	108,1
В том числе торговая сеть	155977	200000	183458	91,7	-16542	117,6	108,0
Продано на 1 человека	5872	7488	6869	91,7	- 619,0	117,0	108,0

Ни розница, ни общественное питание с намеченным планом заданием не справились. Не выполнение плана розницей составило 8,3% или 16542 тыс.руб.

Розничная торговая сеть по сравнению с 2014 годом достигла роста оборота в действующих ценах на 18,0%, в сопоставимых - на 8%. Доля оборота мелкой розницы в 2015 году составила 10,7%.

Через сеть предприятий общественного питания в 2015 году продано товаров на 17120 тыс.руб. Выработано и реализовано продукции собственного производства на 14012 тыс.руб.

Выполнение прогноза валового объёма оборота предприятиями общественного питания составило 95%, реализации продукции собственного производства - 100%.

Рост объёмов деятельности в этой отрасли по сравнению с 2014 годом в действующих ценах составил 11%, в сопоставимых – 2%.

В таблице 3 представлена динамика оборота предприятий общественного питания Новозадонского ПО в 2014-2015 годах.

Положительным в развитии оборота в данной отрасли является рост доли продукции собственного производства по сравнению с планом на 2,5% и выполнение плана отпуска собственной продукции в розницу.

Это способствует росту доходов предприятий общественного питания, а следовательно и прибыли.

Таблица 3.

Динамика оборота предприятий общественного питания

Новозадонского ПО за 2014-2015 годы

Показатели	2014г. факт	2015г.				Темп роста, %
		план	факт	% вып.	отклонение, +/-	в действ. ценах	в сопост. ценах
Оборот общепита	15479	18000	17120	95,0	- 880	111,0	102,0
В том числе собственная продукция	12748	14000	14012	100,0	+ 12,0	110,0	101,0
Отпуск в розницу	4174	4600	4601	100,0	+1,0	110,0	101,0
Валовой оборот	19653	22600	21721	96,0	- 879	111,0	102,0
Удельный вес собств.прод.(%)	65,0	62,0	64,5	-	+ 2,5	- 0,5	-
Уд.вес отпуска в розницу	32,7	32,8	32,8	-	-	+ 0,1	-
Покупные товары	6905	8600	7709	90,0	- 891	112,0	102,0

Однако, не смотря на положительное развитие оборота в динамике, невыполнение плана чревато негативными последствиями для экономики предприятия.

Через сеть предприятий общественного питания в 2015 году реализовано продукции на 17120 тыс.руб. План по валовому обороту за 2015 год выполнен не был на 5% или на 880 тыс.руб. за счёт недовыполнения плана по реализации покупных товаров. По выпуску продукции собственного производства выполнение плана составило 100%. Наибольшую долю в валовом обороте занимает выпуск продукции собственного производства – 64,5%. По сравнению с планом доля собственной продукции выросла на 2,5%. Не смотря на то, что общественным питанием план выполнен не был, структура оборота улучшилась. Рост объёмов деятельности в действующих ценах составил 111%, в сопоставимых – 102%.

Для выяснения причины невыполнения плана розничной торговлей важную роль играет анализ выполнения плана реализации товаров отдельными торговыми предприятиями. Это даёт возможность установить лучшие и худшие из них и принять соответствующие меры (таблица 4).

Таблица 4.

Показатели выполнения плана розничного оборота

Новозадонским ПО за 2015 год

Предприятия	2015 г.				% вып. плана	Отклонение от плана
	план		факт
	тыс.руб.	уд.вес %	тыс.руб.	уд.вес %		тыс.руб.	уд.вес %
Тешевское РТП	15200	7,60	13966	7,61	91,9	-1234,0	+0,01
Хмелинецкое РТП	25000	12,50	23205	12,64	92,8	-1795	+0,14
Донское РТП	31780	15,89	30254.9	16,49	95,2	-1525,1	+0,60
Центральное РТП	50260	25,13	46195,5	25,18	91,9	-4064,5	+0,05
Каменское РТП	18020	9,01	15713,9	8,56	87,2	-2306,1	-0,45
Ольшанское РТП	25350	12,67	24771,2	13,50	97,7	-578,8	+0,83
РЗК РТП	6420	3,21	6062,4	3,30	94,4	-357,6	+0,09
Автомагазины РТП	8150	4,07	5426,6	2,95	66,6	-2723,4	-1,12
Магазин «Юбилейный»	19820	9,92	17862,5	9,73	90,1	-1957,5	-0,19
Итого оборот розничной сети	200000	91,74	183458	91,46	91,7	-16542	-0,28
Общепит	18000	8,26	17120	8,54	95,1	-880	+0,28
Всего по райпо	218000	100	200578	100	92,0	-17422	-

В общем объёме розничного оборота Новозадонского потребительского общества за 2015 год занимает розничная торговля, являющаяся основной отраслью – 91,46%., меньшую – оборот предприятий общественного питания – 8,54 % . По сравнению с намеченным планом доля оборота розничной торговли снизилась (-0,28%), а общественного питания выросла. Ни розница, ни общепит с намеченным планом заданием не справились.

Судя по фактически сложившемуся удельному весу, самыми крупными розничными торговыми предприятиями являются: Центральное РТП (25,18%), Ольшанское – (13,50%), Донское – (16,49%), Хмелинецкое – (12,64%).

Ни одним ни крупным, ни более мелким РТП план 2015 года выполнен не был. Это и является основной причиной не выполнения плана Новозадонским потребительским обществом в целом.

Равномерность развития оборота розничной торговли Новозадонского потребительского общества по периодам можно изучить используя данные таблицы 5 которые свидетельствуют о том, что оборот розничной торговли Новозадонского ПО распределяется по кварталам неравномерно.

Наиболее напряженные периоды года – второй и третий кварталы. Наименее напряжённые – первый и четвёртый кварталы.

Таблица 5.

Информация о доле каждого квартала в годовом обороте розничной торговли по Новозадонскому ПО

Квартал	2014 г. факт	Отчетный 2015 г.		Отклонение, (+, -)
		план	факт	от плана	от 2014г.
Первый квартал, тыс.руб.	28856	37400	35318,7	- 2081,3	+6462,7
Удельный вес, %	18,50	18,70	19,25	+0,55	+0,75
Второй квартал, тыс.руб.	37590	49700	47189,4	-2510,6	+9599,4
Удельный вес, %	24,09	24,85	25,72	+0,87	+1,63
Третий квартал, тыс.руб.	49900	63600	56042	-7558	+6142
Удельный вес, %	31,99	31,80	30,56	-1,24	-1,43
Четвёртый квартал, тыс.руб.	39631	49300	44907,9	-4392,1	+5276,9
Удельный вес, %	25,42	24,65	24,47	-0,18	-0,95
Всего за год, тыс.руб.	155977	200000	183458	- 16542	+27481
Удельный вес, %	100	100	100	-	-

Следует отметить, что ни за один из кварталов года намеченный план реализации товаров предприятиями торговой сети выполнен не был, что делает цель деятельности труднореализуемой.

По сравнению с прошлым годом по квартально объёмы продаж в действующих ценах увеличивались.

Данные анализа оборота розничной торговли по Новозадонскому потребительскому обществу свидетельствуют о том, что намеченный план на 2015 год не был выполнен из-за неудовлетворительной работы на протяжении всего года.

Ни за один месяц года план не выполнялся, что делает цель деятельности не достижимой. Среднее выполнение плана за год составляет 91,7%. За 1 квартал план недовыполнен на 2081,3 тыс. руб. или на 5,6%, за 2 квартал на 2510,6 тыс. руб. или на 5,1%, за 3 квартал – на 7558 тыс. руб. или на 11,9%, за 4 квартал – на 4392,1 тыс. руб. или на 8,9% . В итоге, годовая фактическая сумма оборота торговой сети ниже запланированной на 16542 тыс. руб. Аналогичная картина - в разрезе месяцев года. Может быть две причины создавшемуся положению: либо необоснованно завышенный план, либо неудовлетворительная работа в течение года.

Реализуемые товары имеют разную издержкоёмкость, доходность, а, следовательно, и рентабельность продаж. Поэтому важным этапом в управлении предприятием является создание подходящей структуры оборота и ассортимента товаров. Оценить правильность действий в этом направлении помогает анализ структуры оборота и ассортимента реализуемых товаров (таблица 6).

Таблица 6.

Структура розничного оборота Новозадонского ПО за 2014-2015 годы

(розница + общепит)

Показатели	2014г. факт	2015г.		% вып. плана	Отклонения, (+, -)
		план	факт		от плана	от 2014г.
Оборот розничной торговли всего (в действ. ценах), в т.ч.	171457	218000	200578	92,0	-17422	29121
продовольственных товаров	147859	184000	166338	90,4	-17661	18479
непродовольственных товаров	23597	34000	34239	100,7	239	10641
Оборот розничной торговли (в сопост. ценах)	153672	201852	185174	91,7	-16678	31502
продовольственных товаров	132511	170363	153546	90,1	-16817	21035
непродовольственных товаров	21161	31489	31628	100,4	139	10467
Удельный вес продоволь-ственных товаров, %	86,23	84,40	82,92	-	-1,48	-3,31
Удельный вес непродоволь-ственных товаров, %	13,77	15,60	17,08	-	+1,48	+3,31

Анализ структуры оборота Новозадонского потребительского общества

по данным таблицы 6 свидетельствует о том, что основную долю занимает реализация продовольственных товаров – 82,92%.

В динамике и по сравнению с плановым заданием удельный вес продовольственных товаров падает, уступая место реализации непродовольственных товаров. В 2014 году удельный вес по непродовольственным товарам в общем объеме реализации составил 17,08 %.

По сравнению с данными 2014 года он увеличился на 3,31%, а по сравнению с планом на 1,48%. Можно сказать, что структура оборота розничной торговли несколько улучшилась. В динамике относительно данных 2014 года растет продажа в абсолютном значении как продовольственных, так и непродовольственных товаров.

Положительную оценку можно дать развитию оборота торговли и его структуры в связи с тем, что растут объемы реализации не только в действующих, но, главное, в сопоставимых ценах. Так, например, реализация продовольственных товаров Новозадонского ПО возросла в сопоставимых ценах против данных прошлого года на 21035 тыс. руб., а по непродовольственным – на 10467 тыс. руб. Это говорит о том, что спрос населения стал удовлетворяться полнее за счёт продажи большего количества товаров.

План по реализации продовольственных товаров в действующих ценах не выполнен на 17661,1 тыс. руб. и составляет 90,4%. Это произошло за счет не выполнения плана по товарам повседневного спроса, которые должны быть постоянно в продаже. Количественно-суммовой учёт, который ведётся по магазинам, позволил установить, что не выполнен план по реализации отдельных товаров и изделий - 86,7% продуктов питания.

Для увеличения объёма реализации и обеспечения выполнения планов по реализации товаров необходимо в первую очередь обратить внимание на те группы товаров, по которым не выполнен план и произошло снижение объёма продаж. Кроме того, необходимо изучить влияние и других важнейших факторов, которые могли оказать влияние на объём реализации товаров.