2.3 Оценка факторов, влияющих на оборот розничной организации

На изменение оборота розничной торговли в динамике и на выполнение его плана могут оказывать влияние множество различных факторов как внешних, так и внутренних. Внутренние факторы связаны, прежде всего, с обеспеченностью товарными ресурсами и правильностью их использования.

В данном случае для изучения влияния этой группы факторов может быть использован балансовый метод.

При помощи этого метода оценивается влияние товарных запасов на начало и конец периода, поступления товаров и прочего выбытия на изменение оборота розничной торговли (таблица 7).

Таблица 7.

Товарный баланс Новозадонского ПО за 2014-2015 годы

(розница + общепит)

Показатели	2014 г. факт	2015 г.		Отклонения 2015 г.		Повлияли:
		план	факт	от плана	от 2014 г.	на выполнение плана	на динамику оборота
Товарные запасы на начало года	11101,3	12000	13008	+1008	+1906,7	+1008	+1906,7
Поступление товаров	174132	218000	201615	- 16385	+27482,3	-16385	+27482,3
Прочее выбытие товаров	769	-	610	+610	-159	- 610	+159
Товарные запасы на конец года	13008	12000	13435	+1435	+427	- 1435	-427
Розничная реа-лизация товаров	171457	218000	200578	-17422	+29121	-17422	+29121
Прочее выбытие в % к их поступлению	0,44	-	0,30	+0,30	-0,14	-0,30	+0,14

На динамику оборота розничной торговли положительное влияние оказали существенно завышенные товарные запасы на начало года (+ 1906,7 тыс.руб.) (если товары пользуются спросом), рост поступления товаров (+27482,3 тыс.руб.) и снижение прочего выбытия на 159 тыс.руб. Отрицательное – увеличение товарных запасов на конец года в сумме 427 тыс.руб.). В результате, факторов, оказавших положительное влияние гораздо больше факторов, оказавших отрицательное влияние, вследствие чего рост оборота по сравнению с прошлым 2014 годом составил 29121 тыс.руб.

Данные анализа показывают, что в динамике в действующих ценах розничный оборот развивался не плохо, а вот план не был выполнен в связи с тем, что не был на должном уровне обеспечен товарной массой (-16385 тыс.руб.) и в составе имеющегося товара были такие, которые не пользовались спросом о чём свидетельствует имеющее место прочее выбытие.

Состояние товарных запасов и товарооборачиваемость являются важнейшими факторами, оказывающими влияние на развитие оборота розничной торговли.

Таблица 8.

Динамика общего объема товарных запасов и товарооборачиваемости

Новозадонского ПО за 2014 – 2015 годы

Показатели	2014 г.	2015 г.		Отклонение, +/-)
		план	факт	от плана	2015г. от 2014г.
Оборот розничной торговли (розница+ общеп.)	171457	218000	200578	-17422	+29121
Среднегодовые товарные запасы	12055	12000	13222	+1222	+1167
Товарооборачиваемость, в днях В том числе: - продовольственные товары - непродовольственные товары	25,3 18 55	19,8 15 30	23,7 18 46	+3,9 +3 +16	-1,6 - -9
Товарооборачиваемость в разах	14,2	18,2	15,2	-3	+1,0

Для анализа таблицы 8 рассчитаем эти показатели:

О_{д (2014г.)} = 171457 : 360 = 476,3 тыс. руб.;

О_{дф (2015г.)} = 200578 : 360 = 557,2 тыс.руб.;

О_{дп (2015г.)} = 218000 : 360 = 605,6 тыс. руб.;

Т_{з (2014г.)} = (11101 + 13008) : 2 =12055 тыс.руб.

Т_{з (2015г.)} = (13008 + 13435) : 2 = 13222т.

О_{д (2014г.)} = 12055 : 476,3 = 25,3 дня;

О_{д (2015. (факт))} = 13222 : 557,2 = 23,7 дня;

О_{д (2015г. (план))} = 12000 : 605,6 = 19,8дня;

О_{р (2014г.)} = 171457 : 12055 = 14,2 раза;

О_{р (2015г.(факт))} = 200578 : 13222 = 15,2 раза;

О_{р (2015г.(план))} = 218000 : 12000 = 18,2 раза.

В Новозадонском потребительском обществе средняя оборачиваемость товаров в днях в 2015 году составила 23,7 дня. По сравнению с планом она замедлилась на 3,9 дня, а по сравнению с 2014 годом она ускорилась 1,6 дня.

По сравнению с планом замедлилась оборачиваемость и по продовольственным товарам (+3 дня) и по непродовольственным товарам (+16 дней). В динамике оборачиваемость в днях по продовольственным товарам осталась без изменения, а по непродовольственным товарам ускорилась по сравнению с 2014 годом на 9 дней.

В количество оборотов по сравнению с планом уменьшилось на 3, а по сравнению 2014 годом увеличилось на 3,9 и 1 оборот соответственно

Анализ товарооборачиваемости в разрезе РТП позволяет выявить те торговые предприятия, которые, реализуя товары, хуже удовлетворяют потребности сельского населения.

Показатели товарооборачиваемости свидетельствуют о том, что качество товаров, и соответствие их спросу покупателей желает быть лучше. В целом по потребительскому обществу товарооборачиваемость ускорилась не значительно по сравнению с прошлым годом за счёт ускорения оборачиваемости товаров в большом магазине «Юбилейный», в то время как по всем остальным РТП оборачиваемость замедлилась.

Основными факторами, влияющими на объем деятельности предприятия, являются обеспеченность трудовыми ресурсами и эффективность их использования.

Расчёт влияния этих факторов осуществляется методом цепных подстановок (таблица 9).

Оборот розничной торговли Новозадонского потребительского общества в 2015 году по сравнению с 2014 годом увеличился на 27481 тыс.руб.

На это изменение повлияло изменение численности работников прилавка и производительность их труда.

Таблица 9.

Анализ влияния численности работников торговли Новозадонского ПО и производительности их труда на оборот розничной торговли

Показатели	2014 г.	2015 г.	Отклонение (+, -)	Подстановки
				1	2
Численность работников прилавка	169	104	- 65	104	104
Производительность труда	923	1764	+841	923	1764
Оборот розничной торговли	155977	183458	+27481	95922	183458

В результате уменьшения численности работников прилавка на 65 человек потеря оборота розничной торговли составила 60055 тыс. руб. (95922 – 155977). Производительность труда работников в 2015 году стала выше производительности труда 2014 года на 841 тыс. руб. В результате этого увеличение оборота розничной торговли всеми розничными торговыми предприятиями Новозадонского ПО составило 87536 тыс.руб. (183458 – 95922).

Важным рыночным фактором изменения объёмов является рост цен на товары. Рассчитаем влияние фактора цен и количества реализованных товаров на это изменение (таблица 10).

Таблица 10.

Динамика оборота розничной торговли Новозадонского ПО

РТП	2014 г. действ. цены	Факт 2015 г.			Темп роста, %			Отклонение, +/-		В т.ч. за счёт
		действ. цены	сопост. цены		действ.	сопост.				цены	кол-ва
1	2	3	4		5	6		7		8	9
Тешевское РТП	14382,2	13966	13231,6		97,1	92,0		-416.2		+734,4	-1150,6
Хмелинецкое РТП	19890,6	23205	22754,8		116,7	114,4		+3314,4		+450,2	2864,2
Донское РТП	27944	30254.9	30766,3		108,3	110,1		+2310,9		-511,4	2822,3
Центральное РТП	41349,4	46195,5	44326,5		111,7	107,2		+4846,1		1869	2977,1
Каменское РТП	16351,8	15713,9	15027,3		96,1	91,9		-637,9		686,6	-1324,5
Ольшанское РТП	19680,7	24771,2	21452		125,9	109,0		+5090,5		3319,2	1771,3
РЗК РТП	5093,3	6062,4	4359,9	119,0			85,6		+969,1	1702,5	-733,4
Автомагазины РТП	2995,5	5426,6	4268,6	181,2			142,5		+2431,1	1158	1273,1

Продолжение таблицы 10

1	2	3	4	5	6	7	8	9
Магазин «Юбилейный»	8289,5	17862,5	19065,8	215,5	230,0	+9573	-1203,3	10776,3
Итого оборот розничной сети	155977	183458	173134,4	117,6	111,0	+27481	10323,6	17157,4

Оборот розничной торговли Новозадонского потребительского общества в отчётном 2015 году больше оборота 2014 года в действующих ценах на 27481 тыс.руб. или 17,6%. В сопоставимых ценах в отчётном 2015 году он составил 173134 тыс.руб. при росте 11,0%. Прирост обеспечен как за счёт роста цен (+10323,6 тыс.руб.), так и за счёт роста количества реализованных товаров (+17157,4 тыс.руб.). Такое изменение в динамике является положительным результатом, так как большая часть (62,4%) прироста оборота обеспечена за счёт увеличения количества проданных товаров.

В свою очередь, изменяясь, оборот розничной торговли оказывает влияние на изменение прибыли, платёжеспособности и финансовой устойчивости, поэтому необходимо установить степень этого влияния. Для проведения анализа, устанавливающего влияние изменения оборота розничной торговли Новозадонского ПО на изменение основных показателей его деятельности используем данные таблицы 11.

Таблица 11.

Основные показатели торговой деятельности Новозадонского ПО за 2014-2015 годы

Показатели	2014 г.		2015 г.
	тыс.руб.	уровень, %	тыс.руб.	уровень, %
Доходы розничной торговли	32040	20,54	37854	20,63
Издержки обращения	30664	19,65	36426	19,86
Прибыль	1376	0,89	1428	0,77
Оборот розничной торговли	155977	-	183458	-

1. Влияние изменения объема оборота на доходы:

по сравнению с 2014 годом:

= (183458 – 155977) × 20,54 / 100 = + 5644,6 тыс.руб.

2. Влияние изменения торговой надбавки на доходы:

по сравнению с 2014 г.:

= (20,63 – 20,54) × 183458 / 100 = + 165,1тыс.руб.

3. Изменение структуры оборота оказывает влияние на доходы от реализации товаров. Торговля более доходными товарами способствует увеличению уровня валового дохода и их суммы, увеличение доли непродовольственных товаров также может способствовать росту доходов.

4.Оборот розничной торговли и его структура влияют на сумму и уровень условно-переменных издержек, а, следовательно, и на их общую сумму и уровень.

Влияние изменения оборота розничной торговли на издержки обращения (ΔИО) Новозадонского ПО можно рассчитать по формуле:

ΔИО _{(по сравнению с 2014г.)} = (183458 – 155977)×19,65/100=+5400 тыс.руб.

5. Влияние изменения оборота розничной торговли на сумму прибыли (ΔП) Новозадонского ПО можно определить либо как разницу результатов влияния на доходы и издержки:

ΔП _{(по сравнению с 2014г.)} =(183458 – 155977)×0,89%/100=+244,6 тыс.руб.

6. Так как на финансовые результаты предприятия влияет не только объем оборота розничной торговли, но и его структура, то можно оценить влияние изменения структуры оборота на изменение уровня доходов, издержек обращения и рентабельности, на примере продовольственных товаров:

ΔД _{С (по сравнению с 2014г.)} = (82,92 – 86,23) х 20,54% :100% = - 68 0 тыс.руб.,

ΔИО _{С (по сравнению с 2014г.)} = (82,92 – 86,23) х 19,65% :100% = - 650 тыс.руб.

ΔП _{С (по сравнению с 2014г.)} = (82,92 – 86,23) х 0,89 % :100% = - 29 тыс.руб.

Доходы торговой деятельности Новозадонского ПО от реализации товаров за 2015 год составили 37854 тыс.руб. В динамике наблюдается рост суммы доходов от торговой деятельности.

Этому, в первую очередь, способствовало увеличение оборота розничной торговли. Под влиянием этого фактора увеличение суммы доходов по сравнению с 2014 годом составило 5644,6 тыс.руб. В 2015 году по сравнению с 2014 годом и объёмы продаж увеличивались и средняя доходность была, хотя и незначительно, но выше. Это привело к росту доходов в сумме 165,1 тыс.руб..

Исследование показало, что основным путём прироста доходов должно быть не только наращивание объёмов, но и лавирование торговой надбавкой и ассортиментом. Это верный рыночный поход к ассортиментной политике.

Следует отметить, что затраты в связи с увеличением объёма продаж тоже росли. Их рост по сравнению с 2014 годом 5400 тыс.руб.

Судя по тому, что с ростом оборота по сравнению с 2014 годом уровень затрат тоже вырос, это даёт право сделать вывод об имеющих место нерациональных затратах, не связанных с увеличением объёма оборота. Увеличение объёма продаж способствовало росту прибыли по сравнению с 2014 годом на 244,6 тыс.руб.

Изменения в структуре оборота не оказали положительного воздействия на изменение основных показателей деятельности и финансовый результат в целом. Напротив, они привели к ухудшению показателей, так как снизились доходы, расходы снизились, но не значительно, уменьшение прибыли из – за влияния данного фактора составило 29 тыс.руб. по сравнению с 2014 годом.

Таким образом, исследования показали, что оборот розничной торговли является одним из основных показателей деятельности предприятия.

От его объёма и структуры зависит развитие всех основных показателей деятельности и формирование финансового результата предприятия в целом, поэтому каждое предприятие для осуществления успешной деятельности должно стремиться к его наращиванию и совершенствованию структуры.