3. Совершенствование организационно-экономического механизма обеспечения экономической безопасности ооо «нпо «ростар»

3.1. Мероприятия по развитию организационно-экономического механизма обеспечения экономической безопасности на предприятии ооо «нпо» ростар»

Для развития организационно-экономического механизма обеспечения экономической безопасности ООО «НПО «РОСТАР» предлагается следующая схема:

Рисунок 3.1 - Организационно-экономический механизм обеспечения экономической безопасности ООО «НПО «РОСТАР»

В целях повышения экономической безопасности предприятия целесообразно проводить мониторинг состояния и динамики развития предприятия с целью противодействия угрозам и принятия мер защиты. Основными целями мониторинга являются:

- оценка состояния и динамики развития производства предприятия;

- выявление деструктивных тенденций и процессов развития предприятия;

- определение причин и источников рисков, угрожающих совокупному потенциалу предприятия;

- прогнозирование последствий действия угрожающих факторов как на потенциал производства, так и на другие сферы деятельности.

Мониторинг должен осуществляться комплексно, непрерывно всеми заинтересованными службами предприятия. При этом необходимо анализировать фактическое состояние объекта и тенденции его развития с учетом динамики национального хозяйства в целом, политической обстановки и других общесистемных факторов.

Для развития организационно-экономического механизма обеспечения экономической безопасности ООО «НПО «РОСТАР», разработаны следующие мероприятия:

1. Мероприятием по обеспечению экономической безопасности ООО «НПО «РОСТАР» является снижение величины обязательств предприятия, путем реструктуризации кредиторской задолженности.

Реструктуризация кредиторской задолженности путем проведения взаимозачетов. Взаимозачеты долгов являются распространенным методом реструктуризации задолженности. В процессе анализа дебиторской и кредиторской задолженностей зачастую выясняется, что предприятие имеет долговые обязательства перед компанией, к которой у него есть также встречные требования.

В такой ситуации предприятие может зачесть обе суммы. Более того, взаимозачет может быть осуществлен в одностороннем порядке путем уведомления второй стороны. Правовые основы взаимозачетов рассмотрены в п.п.3.3.

Учет операций зачета взаимных требований при исчислении налога на прибыль организаций зависит от того, какой метод учета доходов и расходов применяется.

ООО «НПО «РОСТАР» использует метод начисления, поэтому проведение взаимозачета никак не отразится на расчете налога на прибыль. В этом случае не возникает ни доходов, ни расходов, поскольку доходы и расходы учитываются независимо от факта их оплаты (п. 1 ст. 271, п. 2 ст. 272 НК РФ).

Если взаимозачет проводится по задолженности контрагентов за поставленные товары (работы, услуги), то на расчете НДС это никак не отразится: обязательство по уплате НДС возникло в момент отгрузки товаров (работ, услуг), а право на вычет – при принятии к учету приобретенных товаров (работ, услуг).

Пересчитать НДС нужно в том случае, если взаимозачетом погашаются обязательства сторон по перечисленным друг другу авансам. Такое возможно, например, в случае расторжения заключенных ранее договоров, по которым произведены авансовые платежи. НДС, исчисленный и уплаченный в бюджет с суммы полученной предварительной оплаты, подлежит вычету при осуществлении взаимозачета. Такой позиции придерживается Минфин России (Письма от 01.04.2014 N 03-07-РЗ/14444, от 22.06.2010 N 03-07-11/262).

2. Следующим мероприятием по обеспечению экономической безопасности ООО «НПО «РОСТАР» является реструктуризация по платежам в бюджет. Реструктуризация кредиторской задолженности позволит отсрочить сумму в 8225 тыс.рублей. Правовые основы реструктуризации кредиторской задолженности рассмотрены в п.п.3.3.

Получая отсрочку по платежам в бюджет ООО «НПО «РОСТАР», таким образом, предоставляется кредит.

3. Следующим мероприятием по обеспечению экономической безопасности является совершенствование работы с дебиторами ООО «НПО «РОСТАР». В современных условиях предприятие не должно полностью отказываться от реализации продукции в рассрочку, так как это, скорее всего, вызовет резкое сокращение объемов продаж. Для того чтобы оптимизировать работу с дебиторами, можно порекомендовать выполнить следующие действия:

- структурирование дебиторов по срокам платежа. К примеру, могут быть выделены следующие группы дебиторов со сроком погашения: до 15 дней, от 15 до 20 дней и т. д. По каждой из групп нужно назначить ответственного, контролирующего своевременность и полноту выполнения обязательств контрагентами. Целесообразно ввести бонусную схему мотивации менеджеров, привязанную к срокам погашения дебиторской задолженности, например 1% от объема денежных средств, поступивших в срок; 0,5% при поступлении денежных средств с задержкой один, два дня и т. д.;

Таблица 3.1 - Реестр старения счетов дебиторов ООО «НПО «РОСТАР» в

2016 году

Наименование дебитора	0-15дней	15-20 дней	20-30 дней	Свыше 30 дней	Всего	Доля (%)
1	2	3	4	5	6	7
ООО «Строймаг»		76,12	23,78		99,90	45,00%
ООО ПСФ «Альтаир»	59,94				59,94	27,00%
ИП Рябинина А.С.				28,86	28,86	13,00%
ИП Камалов Р.Р.		24,42			24,42	11,00%
ООО «Стройкомплект»		4,44			4,44	2,00%
ООО «Сектор»	4,00				4,00	1,80%
Прочие дебиторы			0,45		0,45	0,20%
Итого (тыс.руб.)	63,936	104,98	24,23	28,86	222
Доля (%)	29%	47%	11%	13%	100%

- разработка формализованных принципов оценки кредитоспособности клиентов. Можно порекомендовать считать покупателя кредитоспособным до тех пор, пока средства, поступающие от него за ранее отгруженную продукцию, покрывают себестоимость реализованного товара. Для вновь привлеченных клиентов оправдано использование в качестве основного условия поставки полной или частичной предоплаты;

- формирование шкалы скидок за досрочное погашение и прогнозирование роста потоков денежных средств (табл.3.2).

Таблица 3.2 - Расчет цены отказа от скидки для клиентов ООО «НПО «РОСТАР» в 2018 году

Показатели	Условия договора	Расчет, руб.	Изменение, руб.
Сумма договора, руб.	100 000	100 000
Срок оплаты, дней	20	20
Скидки
За полную предоплату, %	5%	95 000	- 5000
Частичную предоплату (более 50%), %	4%	96 000	- 4000
По факту отгрузки, %	3%	97 000	- 3000
За оплату в течение 20 дней после отгрузки товаров, %	2%	98 000	- 2000
Сумма долга через 20 дней после отгрузки товара, руб.	0%	100 000	0

Из таблицы 3.2 видно, что чем быстрее заказчик расплатится с поставщиком, тем на большую скидку он может рассчитывать. В данной таблице цифры и проценты абстрактны, они могут варьироваться, в зависимости от условий договора, соответственно могут быть и выше и ниже.

Прежде чем принимать новые условия расчетов с контрагентами, необходимо смоделировать ситуацию, построив бюджет движения денежных средств и бюджет доходов и расходов. Если получен оптимальный результат, новая схема расчетов утверждается приказом по предприятию.

Погашение кредиторской задолженности за счет средств, полученных от ликвидации дебиторской задолженности позволит сократить среднюю кредиторскую задолженность на балансе организации. Деньги, вложенные в активы должны давать прибыль, которая при прочих равных условиях тем выше, чем выше оборачиваемость. Для того чтобы воздействовать на дебиторов с целью погашения задолженности нужно: направлять письма; телефонные звонки; наносить персональные визиты; продавать задолженности специальным организациям. Контроль за дебиторской задолженностью включает в себя ранжирование дебиторской задолженности по срокам её возникновения. Так же для погашения кредиторской задолженности можно использовать взаимозачет и бартерные операции.

В настоящее время в ООО «НПО «РОСТАР» на предприятии не существует службы, которая могла бы заняться оптимизацией финансового состояния предприятия.

4. Одним из предложений по обеспечению экономической безопасности в ООО «НПО «РОСТАР» является введение должности финансового аналитика.

Нового специалиста внедряем в отдел бухгалтерии, его кандидатура назначается заместителем директора и согласуется с главным бухгалтером.

В современных условиях российской экономики, осложненной продолжительным финансовым кризисом, каждое управленческое решение должно предусматривать сохранение устойчивости предприятия, его хозяйственного механизма. Критическое финансовое положение организации обуславливается во многом отсутствие собственных оборотных средств. Укреплению финансовой устойчивости организации будет способствовать оптимизация структуры баланса с точки зрения соотношения собственных и заемных источников капитала и внеоборотных и оборотных активов. С решением этой задачи связано и погашение остатка кредиторской задолженности за счет реализации неиспользуемых основных средств.

Выделим следующие составляющие квалифицированного финансового аналитика:

• высокий уровень знаний экономики в целом;

• знание бухгалтерского учета и финансовой отчетности;

• умение применить комплексный подход к анализу исследуемого объекта (как рынка в целом, так и конкретного объекта инвестирования);

• владение инструментами фундаментального и технического анализа рынков;

• понимание механизмов действия конкретного рынка.

Изучив ряд объявлений, размещенных на сайтах кадровых агентств, мы пришли к выводу, что основными требованиями, предъявляемыми к вакансии «финансовый аналитик» являются:

• высшее экономическое или финансовое образование;

• опыт работы в аналогичной должности от одного года до трёх лет;

• знание компьютера;

• аналитический склад ума и стремление к постоянному профессиональному росту.

Предлагается назначить на эту должность специалиста (помощника начальника финансов) в области финансов, который имеет успешный опыт работы на данном предприятии не менее трёх лет. В круг обязанностей финансового аналитика будут включаться следующие направления:

• анализ информации о финансовой деятельности компании для прогнозирования экономических условий с целью дальнейшего использования при принятии инвестиционных решений;

• предоставление рекомендаций о времени инвестирования и операциях купли-продажи;

• подборка соответствующей экономической и юридической отраслевой информации, финансовой периодики;

• систематический анализ финансовой информации о деятельности комбината для расчета будущих доходов и расходов, анализирует ситуацию на рынке соответствующих товаров (работ, услуг);

• сбор и анализ информации, необходимой для последующего составления финансовых отчетов комбината и вычисления финансовых показателей ее деятельности;

• подготовка финансовых отчетов и статистических наблюдений деятельности комбината, для иллюстрации которых составляет математические и статистические диаграммы и графики;

• исследование и оценка уровня финансовых рынков комбината исходя из сложившейся экономической ситуации;

• анализ финансовой целесообразности заключения комбинатом различных гражданско-правовых договоров и иных сделок;

• отслеживание современных тенденций и наиболее значимых событий в различных сегментах экономики, новейшие научные исследования в области экономики, финансов, рынка ценных бумаг.

Финансовый аналитик будет обладать следующими правами:

• знакомиться с проектами решений руководства комбината, касающимися его деятельности;

• вносить на рассмотрение руководства предложения по совершенствованию работы, связанной с обязанностями, предусмотренными настоящей должностной инструкцией;

• запрашивать и получать от руководителей подразделений и других специалистов информацию и документы, необходимые для выполнения своих обязанностей;

• подписывать и визировать документы в пределах своей компетенции;

• представлять интересы организации в сторонних организациях по вопросам, относящимся к производственной деятельности комбината.

Кроме прав и обязанностей, финансовый аналитик будет нести ответственность за:

• неисполнение или ненадлежащее исполнение своих должностных обязанностей, предусмотренных настоящей должностной инструкцией, - в пределах, определенных действующим трудовым законодательством РФ;

• правонарушения, совершенные в процессе осуществления своей деятельности, - в пределах, определенных действующим административным, уголовным и гражданским законодательством РФ;

• причинение материального ущерба - в пределах, определенных действующим трудовым и гражданским законодательством РФ.

Процесс работы финансового аналитика условно можно разделить на несколько этапов (рисунок 3.1).

Рисунок 3.1 – Процесс работы финансового аналитика

Необходимо переоценить систему премирования на предприятии для материального и морального стимулирования сотрудников (касаясь только отдела бухгалтерии). Работа финансового аналитика должна сводиться не только к расчёту показателей финансовой деятельности, также должен осуществляться на должном уровне анализ данных показателей, квалифицированный анализ ситуации на финансовом рынке в сложившейся ситуации.

Сотрудник может получать премию за успешно реализованный финансовый проект, например, выгодное инвестирование денежных средств предприятия, подписание финансово выгодного контракта.

Таблица 3.3 - Рабочий план внедрения мероприятий по улучшению финансового состояния и повышения платежеспособности ООО «НПО «РОСТАР»

№ п/п	Наименование этапа	Содержание этапа	Ответственные
1	2	3	4
1	Повышение финансовой устойчивости	ускорение оборачиваемости капитала в текущих активах, в результате чего произойдет относительное его сокращение на один рубль товарооборота; сокращение производственных запасов (до норматива) пополнение собственного оборотного капитала за счет внутренних и внешних источников.	Главный бухгалтер Начальник финансового отдела
2	Повышение платежес-пособности предприятия	провести анализ дебетовых и кредитовых записей по счетам денежных средств; учет движения денежных средств для того, чтобы в любой момент всегда были минимально необходимые деньги для очередного или экстренного платежа; сокращение объемов производства медленно реализуемой продукции; рекламная кампания с целью увеличения выручки и решения проблемы затоваривания на предприятии. вложение свободных денег в активы, способные приносить в будущем деньги. (ходовые товары, оборудование для производства и т. п.).	Главный бухгалтер Начальник финансового отдела Главный инженер Главный технолог Начальник отдела маркетинга
3	Сокращение обязательств	рефинансирование дебиторской задолженности; погашение кредиторской задолженности за счет средств, полученных от ликвидации дебиторской задолженности; погашение остатка кредиторской задолженности за счет реализации неиспользуемых основных средств и запасов.	Главный бухгалтер Начальник финансового отдела

Рекомендуемые мероприятия позволят ООО «НПО «РОСТАР» улучшить свое финансовое состояние и решить поставленные задачи. Внедрение рекламной кампании главным образом улучшит его финансовую стабильность, а именно: повысится платежеспособность, увеличится прибыль и эффективность оборачиваемости.

Таким образом, основными мероприятиями по развитию организационно-экономического механизма обеспечения экономической безопасности на предприятии в ООО «НПО «РОСТАР» является реструктуризация кредиторской задолженности путем проведения взаимозачетов, реструктуризация по платежам в бюджет, совершенствование работы с дебиторами и введение единицы финансового аналитика.