23-24 учебный год / Банковское право (магистратура)

Глава 12. Правовое регулирование валютных операций кредитных организаций

• 313

ном регулировании, в соответствии с которой ввоз в Российскую Федерацию и вывоз из Российской Федерации иностранной валюты и (или) валюты Российской Федерации, а также дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме осуществляются резидентами и нерезидентами без ограничений при соблюдении требований таможенного законодательства Таможенного союза в рамках ЕврАзЭС и законодательства Российской Федерации о таможенном деле.

Согласно «Договору о порядке перемещения физическими лицами наличных денежных средств и (или) денежных инструментов через таможенную границу таможенного союза» (Астана, 5 июля 2010 г.)1, при ввозе и вывозе наличных денежных средств и (или) дорожных чеков

всумме, превышающей в эквиваленте 10 тыс. долл. США, указанные денежные средства и (или) дорожные чеки подлежат таможенному декларированию.

Следует сказать, что валютные ограничения не имеют закрытого перечня, так как их отдельные виды можно найти и в других нормативных правовых актах, например Федеральный закон от 17 июля 1999 г. № 176-ФЗ «О почтовой связи»2 устанавливает запрет на пересылку наличной иностранной валюты в почтовых отправлениях, пересылаемых

впределах территории РФ; Федеральный Конституционный закон от 17 декабря 1997 г. № 2-ФКЗ «О Правительстве Российской Федерации»3 запрещает членам Правительства РФ открывать и иметь счета, хранить наличность и ценности в иностранных банках за границей.

§ 3. Виды валютных операций, совершаемых кредитными организациями

Осуществлять валютные операции могут только кредитные организации, имеющие право на основании лицензий Банка России осуществлять банковские операции со средствами в иностранной валюте. Сразу отметим, что специальной валютной лицензии, дающей исключительное право на совершение валютных операций, не существует, а объем правомочий кредитной организации в валютной сфере определяется той банковской лицензией, которой она обладает. В связи с этим все

банки, имеющие право осуществлять валютные операции, можно подразделить на 4 вида:

1. Банки, обладающие лицензией на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц и осуществления

1 ЭПС «ГАРАНТ».

2 СЗ РФ. 1999. № 29. Ст. 3697.

3 СЗ РФ. 1997. № 51. Ст. 5712.

314 •

Раздел II. Функциональная часть банковского права

инкассации денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассового обслуживания физических и юридических лиц). Данная лицензия позволяет:

‒привлекать денежные средства юридических лиц во вклады (до востребования и на определенный срок);

‒размещать привлеченные во вклады (до востребования и на определенный срок) денежные средства юридических лиц от своего имени и за свой счет;

‒открывать и вести банковские счета юридических лиц;

‒осуществлять переводы денежных средств по поручению юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов, по их банковским счетам;

‒осуществлять куплю-продажу иностранной валюты в безналичной форме;

‒выдавать банковские гарантии.

2.Банки, имеющие лицензию на осуществление банковских операций со средствами в рублях и иностранной валюте (без права привлечения во вклады денежных средств физических лиц), вправе к дополнительно перечисленным банковским операциям:

‒ инкассировать денежные средства в иностранной валюте, векселя, платежные и расчетные документы и осуществлять кассовое обслуживание физических и юридических лиц.

3.Банки, имеющие лицензию на привлечение во вклады денежных средств физических лиц в рублях и иностранной валюте. Данная лицензия расширяет права уполномоченного банка, позволяя ему;

‒ привлекать денежные средства физических лиц во вклады в иностранной валюте и размещать их от своего имени и за свой счет; ‒ открывать и вести банковские счета физических лиц в иностран-

ной валюте; ‒ осуществлять расчеты по поручению физических лиц по их бан-

ковским счетам.

4.Банки, обладающие генеральной лицензией. Генеральная лицензия дает право осуществлять банковские операции со средствами

врублях и иностранной валюте, привлекать во вклады денежные средства физических и юридических лиц в рублях и иностранной валюте. Помимо этого, банки, имеющие генеральную лицензию, могут:

‒ осуществлять расчеты по поручению иностранных банков по их банковским счетам;

‒ с разрешения Банка России создавать на территории иностранного государства филиалы и после уведомления Банка России представительства;

‒ с разрешения Банка России и в соответствии с его требованиями иметь на территории иностранного государства дочерние организации.

Глава 12. Правовое регулирование валютных операций кредитных организаций

• 315

Помимо банков, осуществлять валютные операции могут и НКО, обладающие соответствующей лицензией.

Кредитным организациям, обладающим названными лицензиями, присваивается статус уполномоченных банков. Важность института уполномоченных банков заключается в том, что в России только через такие банки производится купля-продажа иностранной валюты и чеков (в том числе дорожных чеков), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте. Кроме того, нерезиденты вправе открывать как рублевые, так и валютные счета только в таких банках. И именно с уполномоченными банками резиденты могут без ограничений осуществлять валютные операции, предусмотренные Законом о валютном регулировании.

Рассмотрим отдельные валютные операции банков.

1. Установление корреспондентских отношений с иностранными банками.

Установление корреспондентских отношений с иностранными банками является необходимым условием проведения уполномоченными банками международных расчетов. Согласно ст. 28 Закона о банках, кредитные организации на договорных началах могут осуществлять расчеты через корреспондентские счета, открываемые друг для друга. Взаимоотношения между кредитными организациями при осуществлении расчетных операций по корреспондентским счетам регулируются законодательством и договором корреспондентского счета, заключенным между сторонами. В договоре корреспондентского счета определяются валюта расчетов, правила переводов остатка средств на счете в третьи страны, размер комиссионного вознаграждения и другие условия. На основании заключенного договора кредитные организации открывают счета «лоро» и «ностро». Счет «ностро» — это наш счет, открытый в иностранном банке, счет «лоро» — это их счет, открытый в российском банке.

Ограничение скорости

Принятие решения об установлении корреспондентских отношений с банками-нерезидентами основывается на реальной потребности в обслуживании регулярных экспортно-импортных операций клиентов. Например, Ярбанк посчитал для себя необходимым и достаточным заключить корреспондентские договоры с Tallinn Business Bank LTD, Mizuho Bank, Ltd., Evropsko-ruskabanka, a.s., и рядом других1.

Основными банками-корреспондентами Росэнергобанка являются Deutsche Bank Trust Company Americas, VTB Bank (Deutschland) AG, Commerzbank AG, Rai eisen Bank International AG2.

1 Режим доступа: https://yarbank.ru/bank/financial-services/bank-relations (дата обращения: 05.11.2015).

2 Режим доступа: http://www.rosenergobank.ru/financial-institutions/correspondent- relations/ (дата обращения: 05.11.2015).

316 •

Раздел II. Функциональная часть банковского права

В соответствии с порядком осуществления операций по корреспондентским счетам «лоро», «ностро» между банком-респонден- том и банком-корреспондентом должна быть достигнута договоренность:

1)о порядке установления даты перечисления платежа при проведении расчетных операций исходя из документопробега между банкомреспондентом и банком-корреспондентом;

2)о правилах обмена документами (на бумажном носителе, в виде электронного документа) и форме реестра предстоящих платежей с перечислением необходимых реквизитов для совершения расчетных операций, способе и порядке его передачи (на бумажном носителе или в виде электронного документа);

3)об обязательствах банка-исполнителя направлять банку-отпра- вителю подтверждение о совершении расчетной операции для ее отражения по корреспондентскому счету в банке-респонденте и банкекорреспонденте одной датой;

4)о порядке действий банка-респондента и банка-корреспондента при поступлении расчетного документа позже установленной даты перечисления платежа, несвоевременном получении или неполучении подтверждений о совершении расчетной операции либо в связи с возникновением форс-мажорных обстоятельств;

5)об обязательствах банка-респондента по пополнению корреспондентского счета для оплаты расчетных документов, предъявленных

кэтому счету;

6)о кредитовании счета банком-корреспондентом;

7)об условиях расторжения договора, включая случай неисполнения банком-респондентом обязательств по пополнению своего счета;

8)о других вопросах, регулирующих проведение расчетов по корреспондентскому счету.

О вновь открытых корреспондентских счетах на территории РФ и за рубежом кредитные организации обязаны ежемесячно сообщать в Банк России.

Ограничение скорости

Корреспондентские отношения с иностранными банками, зарегистрированными на территориях офшорных зон иностранных государств, кредитные организации устанавливают в порядке, определяемом Банком России.

Данная норма фактически представляет собой валютное ограничение, введенное с целью препятствия экономически не обоснованным (формально прикрываемым фиктивными контрактами) переводам валютных средств за границу.

Порядок установления уполномоченными банками корреспондентских отношений с банками-нерезидентами, зарегистрированными в госу-

Глава 12. Правовое регулирование валютных операций кредитных организаций

• 317

дарствах и на территориях, представляющих льготный налоговый режими (или) не предусматривающих раскрытие и предоставление информации при проведении финансовых операций (офшорных зонах), регламентирован Указанием Банка России № 1317-У от 7 августа 2003 г.1

2. Открытие и ведение валютных счетов резидентов и нерезидентов.

Основой взаимоотношений между уполномоченными банками и их клиентами, заинтересованными в проведении валютных операций, является, как правило, открытие валютного счета. Валютный счет представляет собой банковский счет резидента или нерезидента в уполномоченном банке либо банковский счет резидента в банке за пределами территории РФ, используемый для проведения по нему валютных операций. Главным отличительным признаком валютного счета является не его номинал (он может быть открыт как в иностранной валюте, так и в рублях), а распространение на него требований валютного законодательства и актов органов валютного регулирования2.

К валютным счетам относятся:

‒текущие счета резидентов в иностранной валюте;

‒банковские счета резидентов в банках за пределами территории РФ;

‒банковские счета нерезидентов в иностранной валюте и в рублях;

‒корреспондентские счета в иностранной валюте, открываемые

уполномоченными банками.

Текущие счета резидентов в иностранной валюте основываются на договоре банковского счета. Правовой режим текущего счета, открываемого резидентам уполномоченными банками в иностранной валюте, приближен к режиму расчетного счета и предназначен для учета средств в иностранной валюте, поступивших резиденту, и совершения иных операций в соответствии с валютным законодательством.

В соответствии с Инструкцией ЦБ РФ от 30 марта 2004 г. № 111-И «Об обязательной продаже части валютной выручки на внутреннем валютном рынке Российской Федерации»3 для идентификации поступлений иностранной валюты в пользу резидентов и в целях учета валютных операций уполномоченные банки одновременно с текущим валютным счетом открывают резидентам транзитный валютный счет. При этом каждому текущему валютному счету, открываемому по всем видам валют (за исключением счетов, открываемых в клиринговых валютах), должен соответствовать транзитный валютный счет. На транзитный валютный счет уполномоченным банком зачисляются в полном объеме все по-

1 Вестник Банка России. 2003. № 51.

2Валютное право: учеб. пособие / Д. Г. Алексеева, С. В. Пыхтин, Н. В. Сапожников,

Я.М. Фальковская. М.: Норма, 2007. С. 178–179.

3 Вестник Банка России. 2004. № 29.

318 •

Раздел II. Функциональная часть банковского права

ступления иностранной валюты в пользу резидента, за исключением следующих денежных средств, зачисляемых на текущий валютный счет:

‒денежных средств, поступающих с одного текущего валютного счета резидента, открытого в уполномоченном банке, на другой текущий валютный счет этого резидента, открытый в этом уполномоченном банке;

‒денежных средств, поступающих от уполномоченного банка, в котором открыт текущий валютный счет резидента, по заключенным между ними договорам;

‒денежных средств, поступающих с текущего валютного счета одного резидента на текущий валютный счет другого резидента, открытых в одном уполномоченном банке.

С транзитного валютного счета денежные средства списываются:

‒для осуществления продажи иностранной валюты;

‒для возврата ошибочно поступивших в пользу резидента денежных средств;

‒для зачисления поступлений иностранной валюты, не подлежащих зачислению на текущий валютный счет резидента, на специальный банковский счет резидента в иностранной валюте, открытый в этом уполномоченном банке в соответствии с нормативным правовым актом Банка России о видах специальных

счетов резидентов и нерезидентов и др.

После идентификации поступившей иностранной валюты по паспортам сделок и ее учета для целей валютного контроля соответствующая сумма зачисляется на текущий валютный счет резидента.

Правовой режим счетов резидентов в банках, расположенных за пределами территории РФ, характеризуется следующими особенностями.

На основании ч. 1 ст. 12 Закона о валютном регулировании резиденты, за исключением особых случаев, открывают без ограничений счета (вклады) в иностранной валюте и валюте Российской Федерации в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации. Отметим, что круг субъектов, реализующих данное право, ограничен на основании Федерального закона от 7 мая 2013 г. № 79-ФЗ «О запрете отдельным категориям лиц открывать и иметь счета (вклады), хранить наличные денежные средства и ценности в иностранных банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, владеть и (или) пользоваться иностранными финансовыми инструментами»1. Так, запрещается открывать и иметь счета (вклады), хранить наличные денежные средства и ценности в иностранных банках, расположенных за пределами территории РФ, владеть и (или) пользоваться иностранными финансовыми инструментами лицам, замещающим (занимающим):

1 СЗ РФ. 2013. № 19. Ст. 2306.

Глава 12. Правовое регулирование валютных операций кредитных организаций

• 319

а) государственные должности Российской Федерации; б) должности первого заместителя и заместителей Генерального

прокурора Российской Федерации; в) должности членов Совета директоров Банка России;

г) государственные должности субъектов Российской Федерации; д) должности заместителей руководителей федеральных органов

исполнительной власти; е) должности в государственных корпорациях (компаниях), фондах

ииных организациях, назначение на которые и освобождение от которых осуществляются Президентом РФ или Правительством РФ, и иных лиц в случаях, предусмотренных федеральными законами.

Установленный запрет касается также супругов и несовершеннолетних детей указанных лиц.

Об открытии (закрытии) счетов и об изменении их реквизитов резиденты обязаны уведомлять налоговые органы по месту своего учета не позднее одного месяца со дня, соответственно, открытия (закрытия) или изменения реквизитов таких счетов в банках, расположенных за пределами территории РФ, по форме, утвержденной Федеральной налоговой службой.

Резиденты вправе переводить на свои счета (во вклады), открытые в банках за пределами территории РФ, средства со своих счетов (с вкладов) в уполномоченных банках или других своих счетов (вкладов), открытых в банках за пределами территории РФ.

Переводы резидентами средств на свои счета, открытые в банках за пределами территории РФ, со своих счетов в уполномоченных банках осуществляются при предъявлении уполномоченному банку при первом переводе уведомления налогового органа по месту учета резидента об открытии счета с отметкой о принятии указанного уведомления, за исключением операций, требуемых в соответствии с законодательством иностранного государства и связанных с условиями открытия указанных счетов (вкладов).

Резиденты, за исключением дипломатических представительств, консульских учреждений РФ и иных официальных представительств РФ, находящихся за пределами территории РФ, а также постоянных представительств РФ при межгосударственных или межправительственных организациях, представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории РФ с подтверждающими банковскими документами в порядке, устанавливаемом Правительством РФ по согласованию с Банком России.

Напомним, что в отношении оснований для зачисления денежных средств на счет резидента, открытый за пределами территории РФ,

икруга операций, совершаемых по нему, действуют валютные ограничения, рассмотренные нами выше.

320 •

Раздел II. Функциональная часть банковского права

Счета нерезидентов, открываемые на территории Российской Федерации.

Нерезиденты вправе открывать на территории РФ банковские счета в иностранной валюте и в валюте РФ только в уполномоченных банках.

Нерезиденты имеют право без ограничений перечислять иностранную валюту и валюту РФ со своих банковских счетов (вкладов) в уполномоченных банках на свои счета (во вклады) в банках за пределами территории Российской Федерации.

Порядок открытия и закрытия уполномоченными банками банковских счетов в валюте РФ и иностранных валютах нерезидентам установлен Инструкцией Банка России № 153-И.

Кроме того, в соответствии с Положением Банка России от 4 мая 2005 г. № 269-П «Об открытии Банком России банковских счетов нерезидентов в валюте Российской Федерации и проведении операций по указанным счетам»1 подразделения расчетной сети Банка России вправе в рамках своей компетенции при поступлении соответствующих обращений нерезидентов об открытии в Банке России банковских счетов в валюте Российской Федерации открывать указанные банковские счета и проводить операции по этим банковским счетам в соответствии

сзаконодательством РФ.

3.Неторговые валютные операции.

На сегодняшний день неторговые валютные операции являются одним из прибыльных направлений деятельности банков. К этой категории операций относят покупку и продажу наличной иностранной валюты, покупку (оплату) дорожных чеков и др. Для обеспечения валютного обслуживания российских и иностранных граждан банки, как правило, открывают такой вид внутреннего структурного подразделения, как операционные кассы.

Порядок осуществления уполномоченными банками, включая их внутренние структурные подразделения, таких операций с участием физических лиц урегулирован Инструкцией Банка России от 16 сентября 2010 г. № 136-И «О порядке осуществления уполномоченными банками (филиалами) отдельных видов банковских операций

сналичной иностранной валютой и операций с чеками (в том числе дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной валюте, с участием физических лиц»2 (далее — Инструкция № 136-И).

Кчислу операций, которые вправе совершать уполномоченный банк

сналичной иностранной валютой и чеками, относятся следующие:

1)покупка наличной иностранной валюты за наличную валюту РФ;

2)продажа наличной иностранной валюты за наличную валюту РФ;

1 Вестник Банка России. 2005. № 29.

2 Вестник Банка России. 2010. № 55.

Глава 12. Правовое регулирование валютных операций кредитных организаций

• 321

3)продажа наличной иностранной валюты одного иностранного государства за наличную иностранную валюту другого иностранного государства (конверсия);

4)размен денежного знака иностранного государства на денежные знаки того же иностранного государства;

5)покупка чеков за наличную валюту РФ;

6)покупка чеков за наличную иностранную валюту;

7)продажа чеков за наличную валюту РФ;

8)продажа чеков за наличную иностранную валюту;

9)прием денежных знаков иностранных государств, чеков для направления на инкассо;

10)прием наличной иностранной валюты для зачисления на банковские счета физических лиц с использованием платежных карт;

11)выдача наличной иностранной валюты с банковских счетов физических лиц с использованием платежных карт;

12)прием наличной иностранной валюты при осуществлении операций по переводу денежных средств из РФ по поручению физических лиц без открытия банковских счетов;

13)выдача наличной иностранной валюты при осуществлении операций по переводу денежных средств в РФ без открытия банковских счетов в пользу физических лиц;

14)прием наличной иностранной валюты для зачисления на банковские счета, счета по вкладу физических лиц в иностранной валюте;

15)прием наличной иностранной валюты для зачисления на банковские счета, счета по вкладу физических лиц в валюте РФ;

16)выдача наличной иностранной валюты с банковских счетов, счетов по вкладу физических лиц в иностранной валюте;

17)выдача наличной иностранной валюты с банковских счетов, счетов по вкладу физических лиц в валюте РФ и некоторые другие.

Уполномоченный банк может осуществлять все или некоторые операции с наличной иностранной валютой и чеками из числа предусмотренных Инструкцией № 136-И.

Перечень иностранных валют, операции с которыми осуществляются уполномоченным банком, определяются самим уполномоченным банком. Также необходимо определить перечень операций с наличной иностранной валютой и чеками, которые совершаются банком. Указанная информация, а также информация о размерах комиссионного вознаграждения, взимаемого уполномоченным банком за осуществление операций с наличной иностранной валютой и чеками, курсы иностранных валют к валюте Российской Федерации и (или) кросс-курсы иностранных валют, установленные и применяемые банком, и другие важные сведения размещаются в доступном для обозрения месте в помещении банка.

322 •

Раздел II. Функциональная часть банковского права

Следует отметить, что уполномоченный банк не вправе устанавливать ограничения:

‒по номиналу и годам выпуска находящихся в обращении денежных знаков иностранных государств;

‒по суммам покупаемой и продаваемой наличной иностранной валюты, за исключением ограничений по монетам иностранных государств и ограничений по сумме выдаваемой наличной иностранной валюты, за исключением операции по выдаче наличной иностранной валюты с банковских счетов физических лиц с использованием платежных карт;

‒разные курсы иностранных валют для разных номиналов денежных знаков иностранных государств.

Ограничение скорости

На практике встречаются случаи обращения физического лица в уполномоченный банк в связи с необходимостью обмена поврежденной или сомнительной банкноты иностранного государства. Следует иметь в виду, что действующее законодательство не запрещает банкам взимать комиссию за совершение подобной операции.

Работа с поврежденными или сомнительными банкнотами и монетами иностранных государств осуществляется в соответствии с Инструкцией Банка России № 136-И и Указанием Банка России от 14 августа 2008 г. № 2054-У «О порядке ведения кассовых операций с наличной иностранной валютой в уполномоченных банках на территории Российской Федерации»1.

4. Конверсионные операции. Конверсионные операции представляют собой сделки продажи наличной и безналичной иностранной валюты против наличных и безналичных рублей Российской Федерации. Все конверсионные сделки отличаются друг от друга одним обстоятельством — совпадением или несовпадением момента заключения и исполнения сделки. Существуют две группы таких сделок:

1)срочные — сделки, дата валютирования2 по которым отстоит от даты заключения сделки более чем на два рабочих дня;

2)сделки с немедленной поставкой — сделки, дата валютирования по которым отстоит от дня заключения сделки не более чем на два рабочих дня.

Различают следующие сделки с немедленной поставкой:

‒ сделки типа «today» — дата валютирования совпадает с днем заключения сделки;

1 Вестник Банка России. 2008. № 46.

2 Дата валютирования — оговоренная сторонами дата осуществления поставки средств на счет контрагента по сделке.