37. Бюджетная система: сущность и структура. Государственный бюджет: доходы и расходы

Гос. Бюджет – финансовая программа деятельности гос-ва, отражающая все его денежные доходы и расходы.

функции:

-перераспределение национального дохода

-государственное регулирование и стимулирование экономики

-поддержание социальной справедливости

-стимулирование НТП

В Российской статистике гос. финансы рассматриваются с помощью следующей терминологии:

консолидированный бюджет – региональный + федеральный + местный

расширенный – совокупность федерального бюджета и не бюджетных фондов

Структура:

-расходы-ден.средства, направленные на финанс.обес.задач и функций гос-ва

-доходы

В основе бюджетного устройства лежит бюджетный федерализм – четкое разделение функций между бюджетами разных уровней и их самостоятельность; каждый бюджет устанавливает направление расходования бюджетных средств; предполагает оказание финансовой помощи вышестоящим звеньям бюджетной системы нижестоящим в форме дотаций, субсидий.

Виды:

-дефицит

-профицит

-сбаланс.

Принципы построения бюджета:

-единства (обусловлен единой экономической и политической основой гос-ва; проведение единой финансовой политики)

-реальности (правдивое отражение в бюджете всех расходов и доходов)

-гласности (правительство обязано публиковать бюджет)

-бюджетного федерализма

Масштаб расходования государственных средств называется государственной квотой и представляет собой важный макроэкономический показатель.

38. Налоговая система. Налоги и их виды. Налоговая ставка. Кривая Лаффера.

Налог – обязательный, индивидуальный, безвозмездный платеж, взимаемый с юридических и физических лиц в целях финансового обеспечения деятельности гос-ва или муниципальных образований.

Функция налога:

1) Фискальная. Обеспечивает поступления денежных средств в казну.

2) Регулирующая. Через систему дифференцированных налоговых льгот и ставок.

3) Социальная. С одних граждан налоги берут и распределяют на других. Направлено на сглаживание неравенства.

Принципы налогообложения:

1) Принцип справедливости. Налоги справедливы по отношению ко всем плательщикам. Заключается во всеобщности налогообложения. Требуют, чтобы сумма, способ были заранее определены.

2) Принцип однократности налогообложения.

3) Гибкость налогообложения.

Элемент:

1) Субъект налогообложения. Лицо, на которое возложена юридическая обязанность уплатить налог за счет собственных средств. Носитель налога. Возникает в связи с возможностью обложения налогом.

2) Объект налогообложения. Это юридические факты, которые обусловливают обязанность субъекта заплатить налог.

3) Налоговая база – это характеристика (стоимостная, физическая) объекта налогообложения.

4) Пропорциональная. Налоговая ставка не изменяется. Процентная ставка е изменяется при изменении налоговой базы. Прогрессивная ставка налога. Налоговая база растет и налоговая ставка тоже. В процентном отношении налог устанавливается тем выше, чем выше налоговая база. Регрессивная. Налоговая база растет, а налоговая ставка.

5) Порядок и способ исчисления налога.

6) Порядок и способы уплаты налога.

Виды 

По способом взимания

-прямые налоги (взимаются непосредственно с субъекта налога)

-косвенные (включаются в цены определенных товаров или услуг и взимаются непосредственно с их потребителей)

По уровню бюджета, в который поступают налоговые суммы,

-федеральные налоги (идут в федеральный бюджет),

-региональные ( направляют в бюджеты республик, краев, областей)

-местные (направляют в бюджеты районов, городов)

По способу определения размера налоги различают 

-прогрессивный налог (ставки налога растут по мере роста дохода),

-регрессивный (у налогоплательщиков налог составляет большую часть низких доходов и меньшую часть высоких доходов)

-пропорциональный (налоговая ставка остается неизменной независимо от размера налога).

Налоговая ставка – это размер налога на единицу налогооблажения.

Графическое отображение зависимости между налоговыми поступлениями и динамикой налоговых ставок получило название кривойЛаффера.

Повышение налоговой ставки обеспечивает большую величину налоговых поступлений лишь до определенно момента, после него дальнейшее повышение ставки налога ведет к снижению стимулов производства, в результате чего общая сумма налоговых поступлений сокращается.