Расчет достаточной величины коэффициента общей ликвидности Компании 4

Наименования позиций	Даты
	01.01.03	01.01.04	01.01.05	01.01.06
БАЛАНС
Незавершенное производство	1 227	1 809	3 082	4 502
Запасы сырья и материалов	8 251	9 919	26 093	32 999
Готовая продукция	1 916	9 919	19 584	37 308
Дебиторская задолженность	400	1 547	58 917	187 930
Денежные средства	732	775	8 126	7 201
…
Итого оборотные активы (факт)	20 842	42 737	131 083	276 885
Итого краткосрочные обязательства (факт)	11 258	16 764	57 531	235 294
Стоимость наименее ликвидной части текущих активов (запасы материалов, незавершенное производство)	9 478	11 778	29 175	37 501
Поступления от покупателей (дебиторская задолженность и авансы), имеющиеся к сроку погашения обязательств перед кредиторами.	-	6 708	17 971	83 165
Средства, необходимые для обеспечения бесперебойных платежей поставщикам (для погашения кредиторской задолженности, выплаты авансов поставщикам)	-	0	0	0
Всего необходимо собственных средств (достаточная величина чистого оборотного капитала)	-	11 778	29 175	37 501
Фактическая величина чистого оборотного капитала	9 584	25 973	73 552	41 591
Фактическая величина оборотных (текущих) активов	20 842	42 737	131 083	276 885
Допустимая (нормальная) величина текущих пассивов	-	30 959	101 908	239 384
Достаточный уровень коэффициента общей ликвидности	-	1,4	1,3	1,2
Фактический уровень коэффициента общей ликвидности	1,9	2,5	2,3	1,2

Единовременно рассчитанный достаточный уровень коэффициента общей ликвидности не является раз и навсегда закрепленным ориентиром для компании. Он правомочен в конкретном периоде, характеризующемся определенными условиями работы. При изменении параметров деятельности компании (величины активов, прибыльности деятельности и т.д.) будет изменяться и достаточный уровень коэффициентов ликвидности. В связи с этим расчет показателя общей ликвидности, допустимого для данной компании, целесообразно проводить для каждого интервала анализа.

Постепенно организация сможет накапливать статистическую базу значений допустимых (оптимальных) значений коэффициента общей ликвидности в зависимости от условий работы.