425мп

Для расчета трудозатрат на приготовления годовой программы продукции (таблица 16) необходимо рассчитать трудозатраты на ручную обработку компонентов салатов по формуле (10):

Тзрi = рi × Qi; (10)

где - трудозатраты на ручную обработку компонентов для приготовления годовой программы салатов, нормо-ч;

рi – трудозатраты на ручную обработку компонентов i-го салата, нормо-ч (трудозатраты на ручную обработку составляют единое время для всех видов салатов ( гр. 3 табл.14);

Qi – годовая программа каждого вида салата в год, кг.

А также, необходимо рассчитать трудозатраты на машинную обработку компонентов по формуле (11):

Тзмi = мi × Qi; (11)

где Тзмi – трудозатраты на машинную порезку компонентов и их укладку для приготовления годовой программы салатов, норма-ч;

Мi – трудозатраты на машинную порезку компонентов и укладку i-го салата в год, норма-ч.

Таблица 16 – Расчет трудозатрат на приготовление годового объема салатов

Название салатов	Годовая программа, кг	Трудозатраты на 1 кг, нормо-ч			Трудозатраты годовой программы, нормо-ч
		на ручную обработку компонентов	порезку мясорубкой и укладку	на ручную обработку компонентов (Тзрi)		порезку мясорубкой и укладку (Тзмi)
1	2	3	4	5		6
«Оливье»	8110	0,755	0,306	6123,1		2481,7
«Крабовый»	9310		0,265	7029,1		2467,2
«Нежный»	9820		0,316	7414,1		3103,1
«Сельдь под шубой»	5940		0,356	4484,7		2114,6
«Весенний»	7100		0,323	5360,5		2293,3
ИТОГО	40280	0,755	1,566	30411		12460

Располагая трудозатратами на выполнение ручных операций по обработке компонентов (графа 3 таблицы 14) и трудозатраты машинных операций (графа 4,5,6 таблицы 14), рассчитаем необходимую численность персонала.

Трудозатраты на ручную обработку, включающую в себя моечные операции, очистку овощей и т.д. осуществляет обслуживающий персонал, численность которого рассчитаем по формуле (12):

; (12)

где - трудозатраты на ручную обработку компонентов, нормо-ч;

1720 – эффективный фонд рабочего времени одного работника в год, ч.

Порезка в электромясорубке и укладка компонентов салатов осуществляется поварами.

Численность персонала поваров, занятых приготовлением салатов рассчитаем по формуле (13):

; (13)

где Тзмi - трудозатраты поваров на порезку мясорубкой компонентов и укладку их в салаты, нормо-ч.

Представим вышеизложенные расчеты в таблице 17.

Таблица 17 – Расчет количества персонала для приготовления салатов

Работники	Годовая програм-ма, кг ()	Эффективный фонд рабочего времени одного работника в год, ч.	Трудозатраты годовой программы на ручную обработку компонентов, нормо-ч ()	Трудозатраты годовой программы порезку мясорубкой и укладку, нормо-ч (Тзмi)	Количество необходимого персонала, чел.
1	2	3	4	5	6
Обслуживающий персонал	40280	1720	30411	–	18
Повара	40280	1720	­­­­­–	12460	7

Обслуживающего персонала необходимо 18 человек, поваров 7 человек.

Получив необходимую численность персонала на изготовление салатов, для расчета калькуляции затрат на каждый вид салата перейдем к расчету фонда заработной платы персонала.

Произведем расчет годового фонда заработной платы обслуживающего персонала в таблице 18.

Таблица 18 – Расчет годового фонда зарплаты обслуживающего персонала

Обслуживающий персонал	Количество работников, чел.	Годовой фонд времени,час	Разряд работ	Часовая тарифная ставка, руб.	Тарифный фонд оплаты труда, руб.	Премия 30% от гр. 6	Основной фонд оплаты труда, гр.6 +гр.7	Дополнит. зарплата 15% от гр. 8	Годовой ФоТ, руб. (гр.8+ гр.9) *гр.2
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Рабочие по предварительной обработке компонентов	18	1720	2	47,3	81356	24407	105763	15864	2150497
Слесарь	1	1720	4	49,4	84968	25490	110458	16569	127027
ИТОГО	19	1720	–	–	166324	49897	216221	32433	2277524

Рассчитаем годовой фонд заработной платы поваров, для чего представим сдельные расценки на различные виды салатов в таблице 19.

Таблица 19 – Сдельные расценки на изготовление поварами 1 кг салатов

Наименование салатов	Норма времени, час на 1 кг	Часовая тарифная ставка, руб.	Сдельные расценки на изготовление 1 кг салатов
1	2	3	4
«Оливье»	3,06	57,3	175,34
«Крабовый»	2,65	57,3	151,85
«Нежный»	3,16	64,2	202,87
«Сельдь под шубой»	3,56	57,3	203,99
«Весенний»	3,23	64,2	207,37

Сдельные расценки на изготовления салатов определяются по формуле (14):

С_р=N_вр × Чт_ст; (14)

где N_вр - норма времени, час.;

Чт_ст – часовая тарифная ставка, руб.

Произведем расчет годового фонда оплаты труда поваров в таблице 20.

Таблица 20 – Расчет годового фонда зарплаты поваров

Наименование салатов	Годовой объем выпуска салатов, кг.	Сдельные расценки на 1 кг салатов, руб.	Оплата по сдельным расценкам, руб. (гр.2×гр3)	Премия, руб. 30% от гр.4	Основной фонд оплаты, руб. гр.4+гр.5	Дополнительн зарплата 15% от гр.6	Годовой ФоТ, руб. гр.6+гр.7
1	2	3	4	5	6	7	8
«Оливье»	8110	175,34	1421991	426597	1848589	277288	2125877
«Крабовый»	9310	151,85	1413677	424103	1837780	275667	2113447
«Нежный»	9820	202,87	1992203	597661	2589864	388480	2978344
«Сельдь под шубой»	5940	203,99	1211689	363507	1575195	236279	1811475
«Весенний»	7100	207,37	1472299	441690	1913988	287098	2201086
ИТОГО	40280	941,41	7511858	2253558	9765416	1464812	11230228

Расчет годового фонда оплаты труда руководителей, специалистов представим в таблице 21.

Таблица 21 – Расчет годового фонда зарплаты руководителей, специалистов.

Персонал	Численность, чел	Месячный оклад, руб.	Оклад в год, руб. (гр.3 х12 месяцев)	Премия 50% от гр.4	Основной ФоТ, руб. гр. 4+гр.5	Дополнительная зарплата 15% от гр.6	Годовой ФоТ, руб. гр.6+гр.7
1	2	3	4	5	6	7	8
1.Начальник участка	1	13800	165600	82800	248400	37260	285660
2.Экономист-нормировщик	1	12000	144000	72000	216000	32400	248400
3.Учетчик-табельщик	1	8000	96000	48000	144000	21600	165600
ИТОГО	3	33800	405600	202800	608400	91260	699660

Следующим этапом анализа приготовления салатов является расчет потребности в оборудовании, представленный в таблице 22.

Таблица 22– Расчет потребности в оборудовании, используемом для обработки компонентов салатов

Наименование технологического оборудования	Тип оборудования	Стоимость, тыс. руб.	Машинное время на обработку 10 кг компонентов	Годовая программа салатов, кг	Машинное время на годовую программу, час.	Необходимое количество оборудования, шт.
1	2	3	4	5	6	7
Моечная машина	М-25	300	1,1	42220	4644,2	4
Паровой шкаф электрический	ПШ-132	150	3,21	42220	13553	13
Мясорубка электрическая	МЭ-60	200	11,8	42220	49820	48
ИТОГО		650	16,11	42220	х	66

Потребность в оборудовании представим на рисунке 6.

Рисунок 6 – Потребность в оборудовании

Первым этапом определения количества оборудования является расчет машинного времени на производство годовой программы салатов. Для чего необходимо рассчитать эффективный фонд времени работы технологического оборудования исчисляется по формуле (15):

Эф=(Рд х 8) × (1-Пр); (15)

где - количество рабочих дней в году, дн.;

Пр – длительность простоя оборудования в ремонте. Принимается 3% от времени работы оборудования (Рд).

Количество рабочих дней в году исчисляется по формуле (16):

; (16)

где - календарное время в году – 365 дней;

Пвых – количество выходных дней в году, дн.;

Ппр – количество праздничных дней в году- 10 дней.

Зная эффективный фонд времени работы оборудования, рассчитаем:

- количество моечных машин Nм по формуле (17):

; (17)

где – машинное время на годовую программу по операции моечной машины, нормо-ч ; (строка 1 графа 6);

- количество паровых шкафов по формуле (18):

; (18)

где – машинное время на годовую программу по паровому шкафу, нормо-ч; (строка 2 графа 6);

- количество электрических мясорубок рассчитаем по формуле (19):

; (19)

где – машинное время на годовую программу по паровому шкафу, нормо-ч; (строка 3 графа 6).

Следующим этапом проектной части курсовой работы является расчет затрат на производство продукции. Все ранее рассчитанные статьи затрат по признаку изменения в зависимости от изменения объема производства, подразделяются на постоянные, не изменяемые, и переменные, зависящие от его изменения. Рассчитаем и представим данные показатели в таблице 23.

Таблица 23 – Расчет затрат на производство салатов

Статьи затрат	Затраты, руб.			Всего затрат на производство, руб.
	постоянные	переменные
1	2	3	4
1. Стоимость расходуемых компонентов на годовую программу производства салатов;	-	445,5	445,5
2. ФОТ: а) обслуживающего персонала;	-	2277524	2277524
б) руководителей и специалистов;	699660	-	699660
в) поваров	11887219	-	11887219
3. Отчисления в государственные внебюджетные фонды;	4056162	774358	4830520
4. Амортизация;	65	-	65
5. Прочие затраты.	1598612	305233	1903844
ИТОГО	17584727	3357560	20942287

Затраты представим на рисунке 7.

Рисунок 7 – Затраты

Для расчета амортизации учтем её норму в размере 10% от стоимости оборудования (таблица 22), формула (20):

А=(10 × гр.3 табл.22)/100%; (20)

Прочие затраты принимаем равными 10% от стоимости текущих затрат (Σ стр.1+стр.2+стр.3+стр.4 табл.23) . Прочие затраты делятся как на постоянные так и на переменные.

Для определения цены салатов необходимо рассчитать их себестоимость (таблица 24,25,26).

В таблице 24 приведем расчет переменных затрат на производство 1 кг. продукции и годовой программы. В дальнейшем это позволит нам рассчитать цену продукции и точку безубыточности.

Таблица 24 – Расчет переменных затрат на приготовление продукции

Наименование салатов	Затраты компонентов, руб.			Фонд заработной плата обслуживающего персонала, руб.			Отчисления в государственные внебюджетные фонды, руб.			Итого, руб.
	На 1 кг	На производство годовой программы	На 1 кг		На производство годовой программы	На 1 кг		На производство годовой программы	На 1 кг		На производство годовой программы
1	2	3	4		5	6		7	8		9
«Оливье»	94,6	767032	73,0		592156	24,8		201333	192,4		1560521
«Крабовый»	107,3	999163	51,4		478280	17,5		162615	176,2		1640058
«Нежный»	133,2	1308375	41,7		409954	14,2		139384	189,2		1857713
«Сельдь под шубой»	30,8	183122	72,9		432730	24,8		147128	128,4		762979
«Весенний»	79,5	564602	51,3		364404	17,5		123897	148,3		1052903

Произведем распределение постоянных затрат на изготовление 1 кг салатов в таблице 25.

Таблица 25 – Распределение постоянных затрат на 1 кг салата

Наименование салатов	Трудозатраты годовой программы на порезку мясорубкой, нормо-ч (Тзмi)	Удельный вес трудозатрат, %	Постоянные затраты на производство общие, руб.	Постоянные затраты, руб. (гр.3хгр.4) 100%	Годовая программа, кг.	Постоянные затраты на 1 кг салатов (гр.5/гр.6), руб.
1	2	3	4	5	6	7
«Оливье»	2481,7	20	17584727	3502389	8110	431,9
«Крабовый»	2467,2	20		3481911	9310	374,0
«Нежный»	3103,1	25		4379461	9820	446,0
«Сельдь под шубой»	2114,6	17		2984411	5940	502,4
«Весенний»	2293,3	18		3236555	7100	455,9
ИТОГО	12460	100		17584727	40280	2210,1