425мп

Вариант 5

2 Аналитическая часть

Проведем анализ работы предприятия, осуществляющего оптовую торговлю непродовольственными товарами по трем группам наименований, торговлю через агентов, хранение и транспортировку грузов. Анализ динамики товарооборота проведем в таблице 1.

Таблица 1– Анализ динамики товарооборота

Показатели	годы		Абсолютное отклонение, (+\–)	Темп роста, %
	базовый	отчетный
1	2	3	4	5
Товарооборот, тыс.руб. в т.ч. по группам товаров	80900	90700	9800	112,1
1 группа	48540	54420	5880	112,1
2 группа	8090	9070	980	112,1
3 группа	24270	27210	2940	112,1
Торговая площадь, м²	800	850	50	106,3

Динамику товарооборота представим на рисунке 1.

Рисунок 1 – Динамика товарооборота

Представим динамику торговой площади на рисунке 2.

Рисунок 2 – Динамика торговых площадей

Товарооборот увеличился на 12,1% или на 9800 тыс.руб. Увеличение произошло по всем группам товаров: 1группа на 5880 тыс.руб., 2 группа – 980 тыс.руб., 3 группа – 2940 тыс.руб.

Торговая площадь увеличилась на 6,3% или на 50 м².

Увеличение товарооборота и торговых площадей свидетельствует о расширении деятельноти организации.

В таблицах 2 и 3 проведем анализ состояния и движения основных средств.

Таблица 2 – Анализ состояния и движения основных средств

Показатели	Базовый год	Отчетный год	Абсолютное отклонение, (+\–)	Темп роста, %
1	2	3	4	5
1. Основные средства на начало года, тыс.руб.	285	284	-1	99,6
2. Ввод в действие основных средств, тыс.руб.	14	30	16	214,3
3.Выбытие основных средств, тыс.руб.	15	0	-15	0,0
4. Основные средства на конец года, тыс.руб. (п1+п2-п3)	284	314	30	110,6
5.Среднегодовая стоимость основных средств, тыс.руб.	280	302	22	107,9
6.Износ основных средств, тыс.руб.	107	110	3	102,8
7. Остаточная стоимость основных средств, тыс.руб. (п1-п6)	178	174	-4	97,8
8. Коэффициент обновления (п2/п4)	0,05	0,10	0,05	193,8
9. Коэффициент выбытия (п3/п1)	0,05	0,00	-0,05	0,0
10. Коэффициент износа (п6/п4)	0,38	0,35	-0,03	93,0

Основные средства на начало года уменьшились на 0,4%, введено в действие на 114,3% больше основных средств по сравнению с базовым годом, основные средства на конец года увеличились на 10,6%, остаточная стоимость основных средств уменьшилась на 2,2%.

Среднегодовая стоимость основных средств увеличилась на 7,9%.

Коэффициент обновления увеличился на 93,8%.

Коэффициент износа уменьшился на 7,0%.

Коэффициент выбытия равен нулю.

В следующей таблице 3 проанализируем эффективность использования основных средств.

Таблица 3 – Анализ эффективности использования основных средств

Наименование показателей	Базовый год	Отчетный год	Абсолютное отклонение, (+\–)	Темп роста, %
1	2	3	4	5
1. Товарооборота, тыс.руб.	80900	90700	9800	112,1
2.Среднегодовая стоимость основных средств, тыс.руб.	280	302	22	107,9
3.Фондоотдача (стр.1:стр.2)	289,4	300,8	11,4	103,9
4.Фондоёмкость (стр.2:стр.1)	0,0035	0,0033	-0,0001	96,2

На рисунке 3 изобразим рост фондоотдачи.

Рисунок 3 – Динамика фондоотдачи

Коэффициент фондоотдачи увеличился на 3,9%, а фондоемкость уменьшилась на 3,8%, что говорит о повышении эффективности использования основных средств.

Анализ состава и структуры оборотных средств предприятия проведем в таблице 4.

Таблица 4 – Состав и структура оборотных средств предприятия

Элементы оборотных средств	Базовый год			Отчетный год			Отклонение к базовому году, тыс. руб.		Отклонение к базовому году, %
	сумма, тыс.руб.	В % к итогу	сумма, тыс.руб.		В % к итогу
1	2	3	4		5	6		7
1. Сырьё и материалы	45	0,69	49		0,70	4		0,01
2. Затраты в незавершенном производстве	0	0,00	0		0,00	0		0,00
3. Готовая продукция и товары для перепродажи	3200	48,89	3500		49,65	300		0,76
4. Расходы будущих периодов	100	1,53	100		1,42	0		-0,11
5. Дебиторская задолженность	2950	45,07	3150		44,69	200		-0,39
6. Денежные средства	250	3,82	250		3,55	0		-0,27
ИТОГО: среднегодовая стоимость оборотных средств	6545	100,00	7049		100,00	504		0,00

Среднегодовая стоимость оборотных средств увеличилась на 504 тыс.руб. Влияние оказало увеличение готовой продукции (300 тыс.руб.) и дебиторской задолженности (200 тыс.руб.), сырье и материалы (4 тыс.руб.).

Структуру представим на рисунке 4.

Рисунок 4 – Структура оборотных средств

Наибольший удельный вес имеют дебиторская задолженность – 45% и готовая продукция – 50%. Наименьшую – сырье и материалы, затраты на незавершенное производство – 1%, денежные средства – 3%,

Эффективность использования оборотных средств представлена в таблице 5.

Таблица 5 – Эффективность использования оборотных средств

Показатели	Базовый год	Отчетный год	Абсолютное отклонение, (+\–)	Темп роста, %
1	2	3	4	5
1. Товарооборот, тыс.руб.	80900	90700	9800	112,1
2.Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс.руб.	6545	7049	504	107,7
3.Коэффициент оборачиваемости (стр.1: стр.2)	12,4	12,9	0,5	104,1
4.Длительность оборота (дней) ()	29	28	-1	96,1

Эффективность использования оборотных средств увеличилась, т.к. коэффициент оборачиваемости увеличился на 4,1%, а длительность оборота уменьшилась на 1 день.

Анализ численности работающих и движения кадров представим в таблице 6.

Таблица 6 – Анализ численности работающих и движения кадров

Показатели	Базовый год	Отчетный год	Абсолютное отклонение, (+\–)	Темп роста, %
1	2	3	4	5
1.Среднесписочная численность, чел. в т.ч.	134	140	6	104,5
– руководящие работники 4%	5	6	0	104,5
– служащие 63%	84	88	4	104,5
– вспомогательный персонал 33%	44	46	2	104,5
2.Количество принятого персонала, чел.	18	36	18	200,0
3.Количество уволившихся чел. в т.ч.	20	27	7	135,0
3.1 по собственному желанию	8	11	3	137,5
4.Коэффициент оборота по приему () п2/п1	0,13	0,26	0,12	191,4
5.Коэффициент текучести ( ) п3.1/п1	0,06	0,08	0,02	131,6
6.Коэффициент выбытия () п3/п1	0,15	0,19	0,04	129,2

Среднесписочная численность работников увеличилась на 4,5% или на 6 человек.

Колитчество принятого персонала увеличилось на 18 человек, что увеличило коэффициент по приему на 91,4%.

Количество уволившихся увеличилось на 7 человек, что увеличило коэффициент выбытия на 29,2%.

Количество уволившихся по собственному желанию увеличилось на 3 человека, что увеличило коэффициент текучести на 31,6%.

В таблице 7 проведем расчет эффективности использования кадров.

Таблица 7 – Эффективность использования кадров

Показатели	Базовый год	Отчетный год	Абсолютное отклонение, (+\–)	Темп роста, %
1	2	3	4	5
1. Товарооборот, тыс.руб.	80900	90700	9800	112,1
2.Среднесписочная численность, чел.	134	140	6	104,5
3.Производительность труда, тыс.руб./чел. (стр.1:стр.2)	603,7	647,9	44,1	107,3

На рисунке 5 представим динамику производительности труда.

Рисунок 5 – Производительность труда

Эффективнось использования кадров увеличилась, т.к. увеличилась производительность труда на 7,3% или на 44,1 тыс.руб.

Далее определим состав и структуру издержек обращения предприятия, для чего заполним таблицу 8.

Таблица 8 – Состав и структура издержек обращения

Состав затрат	Базовый год		Отчетный год		Абсолютное отклонение, (+\–)		Темп роста, %
	Сумма тыс. руб.	В % к итогу	Сумма тыс. руб.	В % к итогу
1	2	3	4	5	6	7
1. Транспортные расходы, тыс.руб.	280	2,7	285	2,5	5	101,8
2. Расходы на аренду и содержание зданий, сооружений, помещений и инвентаря, тыс. руб.	120,0	1,2	127,5	1,1	7,5	106,3
3. Амортизация, тыс.руб. 10%	28,0	0,3	30,2	0,3	2,2	107,9
4. Расходы на оплату труда, тыс.руб.	7557,6	72,6	8232	72,8	674,4	108,9
5. Отчисления в государственные внебюджетные фонды (30%), тыс.руб.	2267,3	21,8	2469,6	21,8	202,3	108,9
6. Расходы на ремонт основных средств, тыс. руб. 1% от ОС	2,8	0,0	3,0	0,0	0,2	107,9
7. Расходы на подготовку и переподготовку кадров, тыс. руб. 1% от ФЗП	75,6	0,7	82,3	0,7	6,7	108,9
8. Потери от недостач, порчи при хранении, транспортировке товарно-материальных ценностей в пределах норм естественной убыли, тыс. руб. 2% от п1	5,6	0,1	5,7	0,1	0,1	101,8
9. Расходы на топливо, газ и электроэнергию для производственных нужд, тыс. руб. 2% от п2	2,4	0,0	2,6	0,0	0,2	106,3
10. Прочие расходы, тыс. руб.	70	0,7	75	0,7	5	107,1
ИТОГО	10409,2	100,0	11312,8	100,0	903,6	108,7

Общая сумма издержек увеличилась на 903,6 тыс.руб. Это произошло в основном за счет увеличения расходов на оплату труда и отчислений в государственные внебюджетные фонды.

Финансовые результаты деятельности предприятия рассчитываем в таблице 9.

Таблица 9 – Финансовые результаты предприятия

Показатели	Базовый год	Отчетный год	Абсолютное отклонение, (+\–)	Темп роста, %
1	2	3	4	5
1.Товарооборот, тыс.руб.	80900	90700	9800	112,1
2.Закупочная стоимость проданных товаров, тыс.руб.	66109	73920	7811	111,8
3.Валовая прибыль, тыс.руб. (стр. 1–стр.2)	14791	16780	1989	113,4
- в % к товарообороту	18,28	18,50	0,22	x
4.Издержки обращения, тыс.руб.	10409,2	11312,8	903,6	108,7
- в % к товарообороту	12,87	12,47	-0,39	x
5.Прибыль (убыток) от реализации, тыс.руб. (стр. 3–стр.4)	4382	5467	1085	124,8
- в % к товарообороту	5,42	6,03	0,61	x
6.Прочие доходы, тыс.руб.	136	95	-41	69,9
7.Прочие расходы, тыс.р.	658	759	101	115,3
8.Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс.руб. (стр. 5+стр.6–стр.7)	3860	4803	943	124,4
- в % к товарообороту	4,8	5,3	0,5	x
9.Текущий налог на прибыль, в % (20%)	772	961	189	124,4
10.Чистая прибыль (убыток) (стр. 8–стр.9)	3088	3843	755	124,4