2.2 Ведение бухгалтерского учета на ооо «Паркет-Хаус»

Предприятие ООО «Паркет-Хаус» ведет бухгалтерский учет в соответствии с едиными методологическими основами и правилами, установленными Федеральным законом РФ «О бухгалтерском учете»; Положением по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ; положениями по бухгалтерскому учету, регулирующими порядок учета различных объектов учета; Планом счетов бухгалтерского учета финансово – хозяйственной деятельности предприятий.

Ответственность за организацию бухгалтерского учета на малом предприятии несет руководитель предприятия. Бухгалтерский учет осуществляется бухгалтерией, возглавляемой главным бухгалтером.

Учет объектов и хозяйственных операций ведется на основании первичных учетных документов путем записей их данных в учетных регистрах.

Создание первичных учетных документов, порядок их обработки и сроки передачи для отражения в регистрах учета и отчетности производятся в соответствии с действующими правилами о документообороте.

Создание первичных учетных документов производится с использованием компьютерной техники и программного обеспечения.

Система кодирования хозяйственных операций в первичных учетных документах не применяется.

Обработка учетной информации производится с использованием компьютерной техники и программного обеспечения «1С-Бухгалтер 8.2».

На предприятии бухгалтерский учет ведется автоматизированным способом, построенным на компоненте «Бухгалтерский учет» системы «1С- Бухгалтер 8.2» в виде специализированной конфигурации «Упрощенная система налогообложения». Необходимость в специализации конфигурации обусловлена отличиями, присущими упрощенной системе налогообложения.

В случае если ни законодательством, ни положением о документах и документообороте, принятыми в Организации, не предусмотрена форма учетного регистра, регистр оформляется первичным учетным документом, форма которого содержит обязательные реквизиты, предусмотренные настоящим Положением.

К обязательным реквизитам бухгалтерских и налоговых учетных регистров относятся:

- наименование регистра, период (дату) составления;

- измерители операции в натуральном (если это возможно) и в денежном выражении;

- наименование хозяйственной операции, подпись (расшифровку подписи) лица.

Предприятие ведет бухгалтерский учет всех операций путем их регистрации только в Книге (журнале) учета фактов хозяйственной деятельности по форме № К 1.

Книга по форме № К 1 является регистром аналитического и синтетического учета, на основании которого можно определить наличие имущества и денежных средств, а также их источников у малого предприятия на определенную дату и составить бухгалтерскую отчетность.

Книга является комбинированным регистром бухгалтерского учета, который содержит все применяемые обществом бухгалтерские счета и позволяет вести учет хозяйственных операций на каждом из них. При этом она должна быть достаточно детальной для обоснования содержания соответствующих статей бухгалтерского баланса.

Общество ведет Книгу № К 1 в форме Книги, в которой учет операций ведется весь отчетный год. В этом случае Книга должна быть прошнурована и пронумерована. На последней странице записывается число содержащихся в ней страниц, которое заверяется подписями руководителя малого предприятия и лица, ответственного за ведение бухгалтерского учета на малом предприятии, а также оттиском печати малого предприятия.

Книга открывается записями сумм остатков на начало отчетного периода (начало деятельности предприятия) по каждому виду имущества, обязательств и иных средств, по которым они имеются, затем в графе 3 Содержание операции записывается месяц и в хронологической последовательности позиционным способом на основании каждого первичного документа отражаются все хозяйственные операции этого месяца.

При этом суммы по каждой операции, зарегистрированной в Книге по графе Сумма, отражаются методом двойной записи одновременно по графам Дебет и Кредит счетов учета соответствующих видов имущества и источников их приобретения.

В течение месяца на счете 20 «Основное производство» в графе Затраты на производство – дебет собираются затраты на производство продукции (работ, услуг). При завершении месяца данные затраты в сумме, приходящейся на реализованную в течение месяца продукцию (работы, услуги), списываются в дебет 46 «Реализация», с отражением соответственно в графах Книги Затраты на производство – кредит и Реализация – дебет, при этом в графе 3 Книги Содержание операции делается запись Списаны затраты на производство реализованной продукции.

Финансовый результат от реализации продукции (работ, услуг) определяется как разница между оборотом, показанным по графе Реализация – кредит, и оборотом по графе Реализация – дебет.

Выявленный результат отражается в Книге отдельной строкой: в графе 3 делается запись Финансовый результат за месяц, в графах Сумма, Реализация – дебет (если получена прибыль) и Прибыль и ее использование – кредит или Реализация – кредит (если получен убыток) и Прибыль и ее использование – дебет показывается сумма финансового результата за месяц.

По окончании месяца подсчитываются итоговые суммы оборотов по дебету и по кредиту всех счетов учета средств и их источников.

После подсчета итоговых дебетовых и кредитовых оборотов средств и их источников (бухгалтерских счетов) за месяц выводится сальдо по каждому их виду (счету) на 1е число следующего месяца.

Планом счетов бухгалтерского учета для учета расчетов по налогам и сборам предусмотрен активно-пассивный счет 68 «Расчеты по налогам и сборам». Субсчета, введенные в рабочий план счетов, открыты лишь по тем налогам, которые предприятие «Паркет-Хаус» уплачивает в бюджет. На субсчетах, открытых к счету 68 учитываются:

- 68.1 – расчеты по налогу на доходы физических лиц»;

- 68.11 – расчеты по единому налогу.