Раздел 1 и 2 налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения за 2012 год, заполняется на основании Книги учета доходов и расходов организации.

Облагаемые доходы организации по итогам 2012 года составили 922 341 руб., а учитываемые расходы — 859 700 руб. В течение налогового периода были уплачены следующие авансовые платежи:

- за I квартал - 3 281 руб.;

- за III квартал - 20 106 руб.

В строке 201 укажем 15%, в строке 210 - 922 341 руб., а в строке 220 - 859 700 руб. В строке 230 будет прочерк.

Налоговая база для исчисления налога за налоговый период составила 62 641 руб. (922 341 руб. - 859 700 руб.), ее сумму внесем в строку 240. Рассчитаем и внесем в строку 260 величину налога – 9 396 руб. (62 641 руб. * 15%). В строке 270 отразим сумму минимального налога, она равна 9 223 руб. (922 341 руб. * 1%). Строку 280 «упрощенцы» с объектом налогообложения доходы минус расходы не заполняют.

В строке 001 раздела 1 укажем «2» , в строке 010 - ОКАТО 76701000000, а в строке 020 - КБК 182 1 05 01020 011000 110.

В строке 030 отразим сумму уплаченных авансовых платежей за I квартал - 3 281 руб. В строке 050 - общую сумму упла­ченных авансовых платежей за 9 месяцев - 20 106 руб. (3 281 руб. + 16 825 руб.).

В 2012 году на предприятии «Паркет-Хаус» сумма единого налога подлежит к уменьшению за налоговый период, за счет переплаты авансовых платежей. Поэтому в строке 060 поставим прочерк, в строку 070 показатель из строки 050 уменьшенный на строку 260 равный 10 710 руб. (20 106 руб. – 9 396 руб.).

Сумму авансовых платежей по единому налогу, уплаченную в течение 2012 года и уменьшенную на сумму исчисленного налога за налоговый период (10 710 руб.), организация ООО «Паркет-Хаус» сможет зачесть в счет уплаты авансовых платежей по ито­гам отчетных периодов 2013 года.

Налоговая декларация по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, за 2012 год представлена 31 марта 2013 года, в налоговый орган по месту нахождения организации «Паркет-Хаус» – путем передачи ее по телекоммуникационным каналам связи с помощью электронного доступа налоговой отчетности «Контур-Экстерн». После чего предприятие получило протокол Межрайонной ИФНС России № 2 по г. Чите об успешной сдачи налоговой декларации.

Таким образом, можно сделать вывод о том, что бухгалтерский и налоговый учет на предприятии ведется в соответствии с нормативными и законодательными актами Российской Федерации.

Бухгалтерский учет предприятия ООО «Паркет-Хаус» призван обеспечить:

- формирование полной и достоверной информации о деятельности организации и ее имущественном положении;

- контроль за соблюдением законодательства при осуществлении хозяйственных операций и их целесообразностью, за наличием и движением имущества и обязательств, использованием материальных, трудовых и финансовых ресурсов;

- предотвращение отрицательных результатов хозяйственной деятельности и выявление внутрихозяйственных резервов.

Налоговый учет призван обеспечить:

- формирование полной и достоверной информации о порядке учета для целей налогообложения хозяйственных операций;

- обеспечение информацией внутренних и внешних пользователей налогового учета для контроля за правильностью исчисления, полнотой и своевременностью исчисления и уплаты в бюджет налогов;

- предотвращение ошибок, влекущих применение налоговых санкций.

61