Тема 11. Специальные налоговые режимы

Лекция

1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог): основные элементы налогообложения.

2. Упрощенная система налогообложения.

3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности: основные элементы налогообложения.

Семинарское занятие

1. Система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог): основные элементы налогообложения.

2. Упрощенная система налогообложения.

3. Система налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности: основные элементы налогообложения.

Самостоятельная работа

Ваше мнение

Изучите информационное письмо Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 № 157 «Обзор практики рассмотрения арбитражными судами дел, связанных с применением положений главы 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации».

По каким основаниям потребовалось издание указанного информационного письма? Требуется ли установление каких-либо особенностей для единого налога на вмененный доход в нормативном правовом акте?

Контрольные вопросы

1. Определите круг субъектов, на которых распространяется упрощенная система налогообложения? Какими нормативными актами регулируется эта система?

2. Какой порядок применяется при упрощенной системе налогообложения в отношении индивидуальных предпринимателей? Приведите конкретные примеры из практики субъекта РФ.

3. К каким классификационным группам относится единый налог на вмененный доход? Объясните наименование данного налога.

4. На какие сферы предпринимательской деятельности распространяется единый налог?

5. Что представляет собой единый сельскохозяйственный налог? В каком порядке он устанавливается и вводится в действие.

Нормативно-правовые акты:

1. Конституция РФ.

2. Налоговый кодекс РФ (части 1 и 2).

3. Закон Астраханской области от 10.11.2009 № 73/2009-ОЗ «Об установлении ставки налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения» (с изм. и доп.) // СПС «КонсультантПлюс».

4. Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 05.03.2013 № 157 Обзор практики рассмотрения арбитражными судами дел, связанных с применением положений главы 26.3 Налогового кодекса Российской Федерации // СПС «КонсультантПлюс».

5. Информационное письмо Президиума ВАС РФ от 18.12.2007 № 123 «О некоторых вопросах, связанных с применением положений о расчете сумм налога, подлежащих уплате индивидуальными предпринимателями, применяющими упрощенную систему налогообложения или систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход» // СПС «КонсультантПлюс».

Рекомендуемая литература

Основная литература:

1. Административная юрисдикция налоговых органов: Учебник. Под ред. М.А. Лапиной, ВГНА Минфина России, 2012.// СПС «КонсультантПлюс».

2. Ашмарина Е.М. Налоговое право. – М.: КноРус, 2013.

3. Винницкий Д.В. Налоговое право 2-е изд. учебник для бакалавров. – М.: Юрайт, 2013.

4. Клейменова М.О. Налоговое право. Учебное пособие. – М.: Синергия, 2013.

5. Козырин А.Н. Налоговое право. Практикум. – М.: Норма, 2012.

6. Крохина Ю.А. Налоговое право. Учебник для бакалавров. – М.: Юрайт, 2013.

7. Лопатникова Е.А. Реализация принципов налогового права. – М.: Юриспруденция, 2012.

8. Налоговое право: учебник / под ред. Е.Ю. Грачевой, О.В Болтиновой. — М. : Проспект, 2012.

9. Пятаков В.А. Налогообложение и налоговое право. Конспект лекций. – М.: А-Приор,2012.

10. Эриашвили Н.Д., Бочаров С.Н., Косов М.Е. Налоговое право: Учебник для студентов вузов, обучающихся по специальности «Юриспруденция» / Н.Д. Эриашвили, С.Н. Бочаров, М.Е. Косов; Под ред. И.Ш. Килясханов. - 4-e изд., перераб. и доп. – М.: Юнити-Дана, 2013.

Дополнительная литература:

1. Практическая налоговая энциклопедия. Том 20. Упрощённая система налогообложения. Исчисление и уплата налога. Под ред. Брызгалина. // СПС «Гарант».

2. Практическая налоговая энциклопедия. Том 22. Единый налог на вменённый доход для отдельных видов деятельности. Исчисление и уплата. Под ред. Брызгалина. // СПС «Гарант».

3. Шестакова Е.В. Глобальные изменения налогов // Юрист. 2012. № 5.