10.2 Окончательный бюджет движения денежных средств

Так как в прогнозном бюджете денежных средств у предприятия в любой момент времени прогнозируется избыток денежных средств, эти денежные средства можно вложить в основные средства для расширения производства. Окончательный бюджет движения денежных средств содержит данные объемов денежных средств, которые предприятие решило инвестировать.

По желанию руководства предприятия объем денежных средств на конец бюджетного года должен быть, примерно в два раза больше, чем объем денежных средств на начало бюджетного года, т.е. 206000 рублей. Для постепенного возрастания постоянного наличия денежных средств в кассе нужно, недостающие до заявленного значения, денежные средства (103000 рублей) разделить на двенадцать месяцев (округленно 8500 рублей/мес), и для того, чтобы определить сумму инвестиций в месяц, нужно от избытка денежных средств отнять сумму, рассчитанную следующим образом:

103000+8500*N (1)

где N – это порядковый номер месяца, в котором определяется сумма инвестиций.

Таблица 21 – Окончательный бюджет движения денежных средств

Показатель	Январь	Февраль	Март	Апрель	Май	Июнь	Июль	Август	Сентябрь	Октябрь	Ноябрь	Декабрь	Год
Денежные средства на начало	103000	111500	120000	128500	137000	145500	154000	162500	171000	179500	188000	196500	1797000
Поступление от потребителей	2619238	2158745	2007338	1950980	1989590	2146447	1709075	1415934	1524448	1719554	1927739	2214516	23383603
Денежные средства в распоряжении	2722238	2270245	2127338	2079480	2126590	2291947	1863075	1578434	1695448	1899054	2115739	2411016	25180603
Расходование денежных средств
на материалы	1674191	859336	734791	721552	692998	648813	492682	457839	516563	621800	728100	911650	9060314
на оплату труда основного персонала	312099	400972	328510	343025	315788	333695	336598	227374	238689	266187	303420	338832	3745188
производственные накладные затраты	126227	112517	112307	111112	116173	121478	99302	101346	103334	108344	112678	121147	1345964
затраты на сбыт и управление	113865	113144	113170	113075	113279	113552	112507	112593	112700	112942	113175	113605	1357606
оптала НДС	160785	121997	178253	174184	167803	177245	207062	167703	127976	135252	148159	163005	1929423
налог на прибыль	93998	90882	93371	99842	87445	115119	133394	68017	72215	80729	89354	103614	1127982
Итого расход	2481166	1698847	1560402	1562789	1493485	1509903	1381544	1134872	1171478	1325254	1494885	1751853	18566478
Избыток (дефицит) денежных средств	241072	571398	566936	516691	633105	782044	481532	443562	523970	573799	620853	659163	6614126
Вложение денежных средств	129572	451398	438436	379691	487605	628044	319032	272562	344470	385799	424353	454163	4715126
Избыток (дефицит) денежных средств	111500	120000	128500	137000	145500	154000	162500	171000	179500	188000	196500	205000	1899000

Таблица 22 – Окончательный бюджет движения денежных средств

Показатель	I квартал	II квартал	III квартал	IV квартал	Год
Денежные средства на начало	334500	411000	487500	564000	1797000
Поступление от потребителей	6785321	6087017	4649457	5861808	23383603
Денежные средства в распоряжении	7119821	6498017	5136957	6425808	25180603
Расходование денежных средств
на материалы	3268318	2063363	1467084	2261549	9060314
на оплату труда основного персонала	1041581	992508	802661	908439	3745188
производственные накладные затраты	351050	348763	303982	342168	1345964
затраты на сбыт и управление	340178	339905	337800	339722	1357606
оптала НДС	461035	519232	502741	446416	1929423
налог на прибыль	278252	302406	273626	273698	1127982
Итого расход	5740415	4566177	3687894	4571992	18566478
Избыток (дефицит) денежных средств	1379406	1931840	1449064	1853816	6614126
Вложение денежных средств	1019406	1495340	936064	1264316	4715126
Избыток (дефицит) денежных средств	360000	436500	513000	589500	1899000