Тема 6. Стоимостное измерение и текущий бухгалтерский учЁт Упражнение 35

Цель задачи – усвоение порядка отражения операций на счетах синтетического учёта и аналитического учёта.

Задание

1. Открыть счета синтетического и аналитического учёта по данным баланса ткацкой фабрики и выписки из данных аналитического учёта.

2. Зарегистрировать в журнале операции и записать на счетах синтетического и аналитического учёта хозяйственные операции ткацкой фабрики за июль 201_ г.

3. Подсчитать итог в журнале операций, обороты за июль и сальдо на 1 августа в счетах синтетического и аналитического учёта.

4. Составить оборотные ведомости за июль по счетам синтетического и аналитического учёта.

5. Сверить данные аналитического учёта с данными синтетического учёта ткацкой фабрики за июль 201_ г.

6. Составить баланс ткацкой фабрики на 1 августа 201_ г.

Данные для выполнения задания

Баланс ткацкой фабрики на 1 июля 201_ г.

Актив			Пассив
№ п/п	Наименование статей	Сумма (тыс. руб.)	№ п/п	Наименование статей	Сумма (тыс.руб.)
1	Основные средства	245 670	1	Уставный капитал	341 112
2	Материалы	80 800	2	Нераспределённая прибыль	11 500
4	Незавершённое производство	14 677
				Расчёты с персоналом по оплате труда	12 175
5	Касса	45	3
6	Расчётный счёт	31 875	4	Расчёты с поставщиками и подрядчиками	7 873
7	Расчёты с подотчётными лицами	105
8	Расчёты с разными дебиторами	196	5	Расчёты с разными кредиторами	708
	БАЛАНС	373 368		БАЛАНС	373 368

Выписка из данных аналитического учёта ткацкой фабрики на 1 июля 201_ г.

№ п/п	Наименование счетов	Сумма (руб.)
		Дт	Кт
	К счёту «Расчёты с подотчётными лицами»
1.	Ветров Д.С. – агент отдела снабжения	65 000
2.	Антонов П.Д. – заведующий хозяйством	40 000
	ИТОГО:	105 000
	К счёту «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»
1.	ОАО «Текстиль»		4 925 000
2.	Лакокрасочный завод		2 948 000
	ИТОГО:		7 873 000
	К счёту «Расчёты с разными дебиторами кредиторами»
1.	Завод «Союз»	196 000
2.	Научно-исследовательский институт текстильной промышленности (кредитор)		708 000
	ИТОГО	196 000	708 000

Хозяйственные операции ткацкой фабрики за июль 201_ г.

№ п/п	Содержание операции	Сумма (руб.)
		частная	общая
1	2	3	4
	Выписка из расчётного счёта в банке Перечисление в погашение задолженности:
1	- ОАО «Текстиль»	4 925 000
	- лакокрасочному заводу	2 948 000
	- научно-исследовательскому институту	708 000	8 581 000

№ п/п	Наименование счетов	Сумма (руб.)
		частная
2	Авансовый отчёт № 4 и приходные ордера №№ 108-112. Агентом по снабжению Ветровым В.С. израсходовано на приобретение разных материалов		61 000
3	Приходный кассовый ордер № 30 От агента по снабжению Ветрова В.С. получен в кассу остаток неизрасходованного аванса		4 000
4	Выписка из расчётного счёта в банке Получено от завода «Союз» в погашение задолженности		196 000
5	Счет № 22 ОАО «Текстиль» и приходные ордера №113-119. Принят к оплате счёт за поступившие на склад материалы		6 821 000
6	Расходный кассовый ордер № 77.Агенту Ветрову В.С. выдано в подотчёт на хозяйственные расходы		30 000
7	Счёт № 185 НИИ текстильной промышленности. Принят к оплате счёт за услуги, связанные с производством продукции		590 000
8	Авансовый отчёт № 5 и приходные ордера №№ 120, 121. Заведующим хозяйством Антоновым П.Д. израсходовано на приобретение материалов		40 000
9	Счёт № 100 лакокрасочного завода и приходные ордера №№ 123-125.Принят к оплате счёт за поступившие на склад материалы		3 567 000