Упражнение 37

Цель задачи – усвоение порядка отражения операций на счетах синтетического учёта и аналитического учёта.

Задание

1. Открыть счета синтетического и аналитического учёта и записать остатки на 1 октября 201_ г. по форме, приведённой в упражнении 20.

2. Составить корреспонденцию счетов на произведённые хозяйственные операции за месяц.

3. Отразить операции на счетах аналитического и синтетического учёта.

4. Подсчитать обороты за месяц и сальдо на конец месяца по каждому счёту.

5. Составить оборотные ведомости по счетам аналитического учёта:

1) «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»;

2) «Готовая продукция».

6. Составить оборотные ведомости по счетам синтетического учёта.

7. Составить баланс ООО «Омега» на 1 ноября 201_ г.

Начальные остатки на счетах синтетического учёта на 1 октября 201_ г.

№ счёта	Название счёта	Сумма (тыс. руб.)
01	Основные средства	100 000
02	Амортизация основных средств	5 000
10	Материалы	8 000
20	Основное производство	10 000
43	Готовая продукция	3 000
45	Товары отгруженные	3 000
50	Касса	500
51	Расчётный счёт	6 000
60	Расчёты с поставщиками и подрядчиками (по кредиту)	3 500
66	Краткосрочные кредиты банков	1 000
68	Расчёты по налогам и сборам (по кредиту)	400
69	Расчёты по социальному страхованию и обеспечению (по кредиту)	200
70	Расчёты с персоналом по оплате труда (по кредиту)	1 000
71	Расчёты с подотчётными лицами (по дебету)	400
76	Расчёты с разными дебиторами и кредиторами: - по дебету - по кредиту	6 300 100
80	Уставный капитал	120 000
99	Прибыли и убытки (прибыль)	6 000
	Итого	274 400

Начальные остатки на счетах аналитического учёта на 1 октября 201_ г.

Остатки по аналитическим счетам к счёту «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»

Наименование поставщика	Задолженность поставщику
ОАО «Дальдизель»	2 000
ОАО «Дальподшипникторг»	1 000
Завод «Металлург»	500

Остатки по аналитическим счетам к счёту «Готовая продукция»

Вид продукции	Количество	Цена	Остаток
Изделие А-01	2	250	500
Изделие А-06	20	50	1 000
Изделие А-08	15	100	1 500

Хозяйственные операции ооо «Омега» за март

№ п/п	Содержание операции	Сумма
1	Получены материалы от поставщиков: - от ОАО «Дальдизель» ………………………………………………. - от ОАО «Дальподшипникторг» ……………………………………. - от завода «Металлург» ……………………………………….……..	1 000 500 300
2	Начислена заработная плата: - рабочим основного производства ………………………………….. - административному персоналу …………………………………….	2 500 500
3	На расчётный счёт поступил краткосрочный кредит	10 000
4	Перечислено с расчётного счёта в погашение задолженности поставщикам: - ОАО «Дальдизель» …………………………………………………. - ОАО «Дальподшипникторг» ………………………………………. - Заводу «Металлург» ………………………………………….……..	1 500 1 500 800
5	Получены денежные средства с расчётного счёта в кассу	3 200
6	Начислены страховые взносы в фонды социального страхования и обеспечения от заработной платы: - рабочих основного производства ………………………………….. - административного персонала ……………………………………...	100 20
7	Удержан налог на доходы физических лиц из заработной платы работников	250
8	Выдано из кассы: - заработная плата …………………………………………………….. - экономисту Степанову на командировочные расходы …………...	3 000 100
9	Утверждён авансовый отчёт экономиста Степанова (списан на общехозяйственные расходы)	50
10	Отпущены материалы в основное производство	4 000
11	Внесён в кассу экономистом Степановым остаток аванса	30
12	Поступило на расчётный счёт от дебиторов	5 300
13	В конце месяца списаны общезаводские расходы	?
14	Поступила на склад готовая продукция по фактической себестоимости: - Изделие А-01 – 12 шт. ……………………………………….…….. - Изделие А-06 – 100 шт. …………………………………………….. - Изделие А-08 – 40 шт. ……………………………………….……..	3 000 5 000 4 000
15	Перечислено с расчётного счёта: - в погашение кредита банку ………………………………….…….. - страховые взносы ……….. …………………………………………. - удержанные налоги ………………………………………………… - прочим кредиторам …………………………………………………	5 000 300 600 100