Упражнение 36

Цель задачи – усвоение порядка отражения операций на счетах синтетического учёта и аналитического учёта.

Задание

1. Открыть счета синтетического и аналитического учёта по данным баланса ОАО «Эталон» и выписки из данных аналитического учёта на 1 июня 201_ г.

2. Зарегистрировать в журнале операций и записать на счетах синтетического и аналитического учёта хозяйственные операции за июнь 201_ г.

3. Подсчитать итог в журнале операций, обороты за июнь и сальдо на 1 июля 201_ г. в счетах синтетического и аналитического учёта.

4. Составить оборотные ведомости за июнь по счетам синтетического и аналитического учёта.

5. Сверить данные аналитического учёта с данными синтетического учёта за июнь 201_ г.

6. Составить баланс ОАО «Эталон» на 1 июля 201_ г.

Данные для выполнения задания

Баланс ОАО «Эталон» на 1 июня 201_ г.

Актив		Пассив
Наименование статей	Сумма, тыс. руб.	Наименование статей	Сумма, тыс. руб.
01 «Основные средства»	12 000	80 «Уставный капитал»	13 780
10 «Материалы»	1 490	84 «Нераспределённая прибыль (непокрытый убыток)»	1 000
20 «Основное производство»	780
50 «Касса»	40	60 «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»	4 900
51 «Расчётные счета»	5 370
Баланс	19 680	Баланс	19 680

Выписка из данных аналитического учёта на 1 июля 201_г.

№ п/п	Наименование счетов	Ед. измерения	Цена (руб.)	Кол-во	Сумма
1	2	3	4	5	6
	К счёту «Материалы»
1.	Сталь круглая	т.	11 000	50	550 000
2.	Медь листовая	т.	12 500	40	500 000
3.	Болты	кг.	600	500	300 000
	Итого				1 350 000
	К субсчёту «Топливо»
1.	Уголь каменный	т.	2 500	36	90 000
2.	Дрова	м^3	1 250	40	50 000
	Итого				140 000
	К счёту «Расчёты с поставщиками и подрядчиками»
1.	ОАО «Феррум»				1 900 000
2.	ОАО «Металлист»				3 000 000
	Итого				4 900 000

Журнал хозяйственных операций

№ п/п	Краткое содержание операции	Корреспонди-рующие счета		Сумма, руб.
		Дт	Кт
1	Принят к оплате счёт «Феррум» за поступившие на склад материалы: медь листовая (5т х 12 500 руб.), болты 10 х 30мм (2 000 кг х 600 руб.)			?
2	Перечислено в погашение задолженности ОАО «Феррум» 1 900 000 руб., ОАО «Металлист» 3 000 000 руб.)			?
3	Отпущено со склада в производство: сталь круглая 8мм (20т х 11 000 руб.), медь листовая (2т х 12 500 руб.)			?
4	Принят к оплате счёт «Металлист» за поступившие на склад материалы: сталь круглая 8мм (15 т х 11 000 руб.)			?
5	Отпущены со склада в производство: уголь каменный (35 т х 2 500 руб.), дрова (20 м^3х 1 250 руб.)			?
6	Принят к оплате счёт «Углеторг» за уголь каменный (30 т х 2 500 руб.)			?
7	Перечислено в погашение задолженности ОАО «Металлист» 165 000 руб.			?
8	Отпущены со склада в производство: сталь круглая 8мм (38т х 11 000 руб.), медь листовая (4т х 12 500 руб.), болты 10 х 30 мм (2500 кг х 600 руб.)			?
9	Принят к оплате счёт «Феррум» за поступившие на склад болты 10 х 30 мм (2 500кг х 600 руб.)			?
	Итого			?