- •Раздел I. Пособие по разработке бизнес-плана ……………….. 6
- •Раздел II. Основные понятия финансовых вычислений …61
- •Раздел I. Пособие по разработке бизнес-плана.
- •1.1. Процесс бизнес – планирования
- •1.2. Последовательность разработки бизнес-плана
- •1.3. Местонахождение фирмы
- •1.4. Цель деятельности фирмы
- •2.5. Среда для бизнеса. Отрасль и создаваемая фирма (проект)
- •1.6. Описание вида деятельности (бизнеса)
- •1.7. Продукт (вид услуг) бизнеса
- •1.8. Анализ рынка сбыта
- •1.9. Конкуренция и конкурентное преимущество
- •1.10. Стратегия плана маркетинга
- •1.11. Прогнозирование продаж
- •1.12. План производства
- •1.13. Государственное и правовое регулирование.
- •1.14. Организационный план и менеджмент
- •1.15. Финансовый план
- •1.16. Финансовые показатели деятельности фирмы
- •1.17. Стратегия финансирования
- •1.18. Оценка рисков
- •Пример написания резюме акционерного общества «Международные перевозки»
- •Образец формулирования цели бизнеса
- •Пример описания отрасли (мини-пекарня «Русский хлеб».
- •Пример описания предприятия (вида бизнеса)
- •Пример описания потребительских качеств изделий (мини-пекарня «Русский хлеб».
- •Пример сегментации рынка. Определение рыночной ниши товара (на примере производства комбикормов)
- •Пример составления плана маркетинга
- •Пример стратегии маркетинга и условия поставок
- •1.Коэффициент общей ликвидности.
- •1. Краткий обзор (резюме) проекта
- •2. Инициатор проекта
- •2.1. Общие данные
- •2.2. Учредители (акционеры)
- •3.2. Описание продукта (услуги)
- •3.3. Технология производства продукта (оказания услуги)
- •3.4. Характеристики закупаемого оборудования (техники)
- •3.5. Экологические вопросы производства
- •4. Анализ положения дел в отрасли
- •5. Анализ рынков сбыта продукции и закупок сырья
- •5.1. Рынок сырья, материалов и комплектующих
- •5.2. Конкуренция на рынке сбыта
- •5.3. Потенциальная емкость рынка сбыта
- •5.4. Маркетинговая стратегия проекта
- •6. Организационный план
- •6.1. Организационно-правовая форма реализации проекта (идентификация Оператора и Заемщика проекта).
- •6.2. Основные партнеры: подрядчики, поставщики, покупатели продукции и др.
- •6.3. График реализации проекта
- •6.4. Правовые вопросы осуществления проекта
- •7. Финансовый план
- •7.1. Условия и допущения, принятые для расчета
- •7.2. Исходные данные
- •7.2.1. Налоговое окружение
- •7.2.2. Номенклатура и цены продукции/услуг (в валюте платежа)
- •7.2.4. Номенклатура и цены сырья, материалов и пр. (в валюте платежа).
- •7.2.5. Калькуляция прямых материальных затрат на производство единицы продукции (в натуральном и стоимостном выражении и нормативах на единицу продукции).
- •7.2.7. Накладные расходы
- •7.2.8. Капитальные затраты и амортизация.
- •7.2.9. Нормы оборота текущих активов и пассивов (указываются исходя из потребностей предприятия при работе на полную (проектную) мощность).
- •7.3. Калькуляция себестоимости продукции (услуг)
- •7.4. Расчет выручки
- •7.5. Потребность в первоначальных оборотных средствах
- •7.6. Инвестиционные издержки
- •7.7. Расчет прибылей, убытков и денежных потоков
- •7.8. Источники, формы и условия финансирования
- •7.9. Оценка экономической эффективности проекта
- •8. Оценка рисков
- •8.1. Анализ чувствительности
- •8.2. Уровень безубыточности
- •8.3. Варианты проекта (данный раздел не является обязательным)
- •8.4. Оценка проектных рисков
- •9. Обеспечение
- •(Рекомендуемая форма)
- •Экономические сведения о Заемщике
- •Список литературы
Пример стратегии маркетинга и условия поставок
Маркетинговая стратегия АО « » направлена на развитие деятельности по наращиванию выпуска ассортимента высококачественных продуктов ______________ с обеспечением объемов их поставок в соответствии с динамикой изменения платежеспособного спроса и в условиях жесткой конкуренции с предприятиями-изготовителями аналогичной продукции.
При выборе стратегии охвата рынка были учтены:
ресурсы предприятия;
особенности внутреннего и внешнего рынка;
маркетинговые стратегии конкурентов;
действующие условия поставок.
В настоящее время в рамках Гражданского кодекса РФ действуют договоры купли-продажи для федеральных государственных нужд и государственной поддержки отдельных производств и направлений деятельности, утвержденные Правительством России.
В соответствии с этим порядком заключение генеральных контрактов на поставку ____ осуществляет оптово-посредническая фирма «__». Объемы поставок для обеспечения государственных нужд в ____ году составили по продукту А ____ %, продукту В ___ % от расчетного производства.
Этап внедрения на рынок и стратегия сбыта.Продолжительность этапа составляет несколько лет.
На этом этапе стратегия АО «___» рассчитана на решение двух задач:
завоевание лидерства по показателям доли рынка в _______ области;
оптимизацию текущей прибыли с целью обеспечения кратчайших сроков окупаемости проекта.
Приоритетное направление первого этапа - создание устойчивого канала сбыта продукции. Предлагается одноуровневый канал сбыта - использование собственной сбытовой сети. Такой подход обеспечивает высокую доступность продукции АО «_» для потребителей, позволяет оперативно реагировать на изменение ситуации на рынке и выполнять все поступившие заказы.
Ценовая стратегия. В настоящих условиях, когда практически отсутствуют замеры эластичности спроса по цене, в качестве базового метода ценообразования выбран метод «установления цены на основе уровня текущих цен». В соответствии с этим методом в основу расчета цены реализации продукции положены цены конкурентов на рынках, а не собственные издержки производства.
В условиях дефицита продуктов А и Б на выбранных целевых рынках подобная стратегия, с одной стороны, позволяет максимизировать прибыль за счет использования высокого уровня сложившихся цен, а с другой - обеспечивает прочное внедрение на рынок за счет более высоких качественных характеристик предлагаемой потребителю продукции.
При планировании отпускных цен на основные виды продукции учтены также:
вероятные тенденции их изменения на мировом и отечественном рынках в гг.;
механизм формирования конъюнктуры на рынке.
С учетом прогнозируемой динамики цен на отечественном рынке планируется осуществлять реализацию продукции по ценам, приведенным в таблице.
Вид продукции - |
0 г. |
1 г. |
2 г. |
3 г. |
4 г. |
А |
|
|
|
|
|
Б |
|
|
|
|
|
В |
|
|
|
|
|
Г |
|
|
|
|
|
Приложение 8
Таблица 1 - Отчет о движении денежных средств
Наименование |
1-й год | |||||
I квартал |
II квартал | |||||
1 мес. |
2 мес. |
3 мес. |
1 мес. |
2 мес. |
3 мес. | |
1. Поступления от сбыта продукции |
|
|
|
|
|
|
2. Переменные производственные издержки |
|
|
|
|
|
|
3. Затраты на сдельную зарплату |
|
|
|
|
|
|
4. Поступления от других видов деятельности |
|
|
|
|
|
|
5. Выплаты на другие виды деятельности |
|
|
|
|
|
|
6. Постоянные издержки |
|
|
|
|
|
|
7. Налоги |
|
|
|
|
|
|
8. Итого, операционная деятельность (8 = 1 -2-3 + 4-5-6-7) |
|
|
|
|
|
|
9. Затраты на приобретение активов |
|
|
|
|
|
|
10. Другие издержки подготовительного периода |
|
|
|
|
|
|
11. Поступления от продажи активов |
|
|
|
|
|
|
12. Поступления от продажи активов (12=11 – 10-9) |
|
|
|
|
|
|
13. Собственный (акционерный) капитал |
|
|
|
|
|
|
14. Займы, полученные/привлеченные |
|
|
|
|
|
|
15. Погашение задолженности по кредитам |
|
|
|
|
|
|
16. Выплаты дивидендов |
|
|
|
|
|
|
17. Выплаты процента по займам |
|
|
|
|
|
|
18. Банковские вклады |
|
|
|
|
|
|
19. Доходы по банковским вкладам |
|
|
|
|
|
|
20. Итого, финансовая деятельность (20= 13 + 14- 15- 16- 17- 18+ 19) |
|
|
|
|
|
|
21. Баланс наличности на начало периода (21 =22-22 (предшествующего) |
|
|
|
|
|
|
22. Баланс наличности на конец периода (22 = 8 + 12 + 20 + 21) |
|
|
|
|
|
|
Приложение 9
Таблица 2 - Отчет о прибылях и убытках
Наименование |
1 -й год | |||||
I квартал |
II квартал | |||||
1-й мес. |
2-й мес. |
3-й мес. |
.4-й мес. |
5-й мес. |
6-й мес. | |
1. Выручка от реализации продукции |
|
|
|
|
|
|
2. Потери и налоги с продаж |
|
|
|
|
|
|
3. Чистый объем продаж (3=1- 2) |
|
|
|
|
|
|
4. Сырье и материалы |
|
|
|
|
|
|
5. Комплектующие изделия |
|
|
|
|
|
|
6. Сдельная заработная плата |
|
|
|
|
|
|
7. Другие переменные издержки |
|
|
|
|
|
|
8. Итого, переменные издержки (8 = 4 + 5 + 6 + 7) |
|
|
|
|
|
|
9. Валовая прибыль (9 = 3-8) |
|
|
|
|
|
|
10. Налоги с дохода и на активы |
|
|
|
|
|
|
11. Оперативные издержки |
|
|
|
|
|
|
12. Торговые издержки |
|
|
|
|
|
|
13. Административные издержки |
|
|
|
|
|
|
14. Итого, постоянные издержки (14=10 + 11 + 12+ 13) |
|
|
|
|
|
|
15. Амортизация |
|
|
|
|
|
|
16. Проценты по кредитам |
|
|
|
|
|
|
17. Суммарные калькуляционные издержки (17=15+16) |
|
|
|
|
|
|
18. Другие доходы |
|
|
|
|
|
|
19. Другие затраты |
|
|
|
|
|
|
20. Прибыль до выплаты налога (20 = 9-14-17+18- 19) |
|
|
|
|
|
|
21. Налог на прибыль |
|
|
|
|
|
|
22. Чистая прибыль (22 = 20-21) |
|
|
|
|
|
|
Приложение 10
Таблица 3 - Прогнозный баланс
Наименование |
1 –и год | |||||
I квартал |
II квартал | |||||
1-й мес. |
2-й мес. |
3-й мес. |
4-й мес. |
5-й мес. |
6-й мес. | |
1. Организационные расходы |
|
|
|
|
|
|
2. Патенты, лицензии, товарные знаки и т. д. |
|
|
|
|
|
|
3. Иные аналогичные права и активы |
|
|
|
|
|
|
4. Итого, нематериальные активы (4=1+2 + 3) |
|
|
|
|
|
|
5. Земельные участки и объекты природопользования |
|
|
|
|
|
|
6. Здания, машины, оборудование и другие основные средства |
|
|
|
|
|
|
7. Незавершенное строительство |
|
|
|
|
|
|
8. Итого, основные средства (8 =5 + 6 +7) |
|
|
|
|
|
|
9. Инвестиции в дочерние общества |
|
|
|
|
|
|
10. Инвестиции в зависимые общества |
|
|
|
|
|
|
11. Инвестиции в другие операции |
|
|
|
|
|
|
12. Займы, предоставленные организации на срок более 12 месяцев |
|
|
|
|
|
|
13. Прочие финансовые вложения |
|
|
|
|
|
|
14. Итого, долгосрочные –финансовые вложения (14 = 9 + 10+11 + 12+13) |
|
|
|
|
|
|
15. Итого, внеоборотные активы (15 =4 + 8+ 14) |
|
|
|
|
|
|
16. Сырье, материалы, комплектующие |
|
|
|
|
|
|
17. Затраты в незавершенном производстве |
|
|
|
|
|
|
18. Готовая продукция, товары для перепродажи и товары отгруженные |
|
|
|
|
|
|
19. Расходы будущих периодов |
|
|
|
|
|
|
20. Итого запасы (20= 16+17 + 18+ 19) |
|
|
|
|
|
|
21. Начисленный налог на добавленную стоимость на остаток имущества |
|
|
|
|
|
|
22. Просроченная дебиторская задолженность* |
|
|
|
|
|
|
23- Срочная дебиторская задолженность* |
|
|
|
|
|
|
24. Итого, дебиторская задолженность (24 – 22 + 23) |
|
|
|
|
|
|
25. Займы, предоставленные организациям на срок менее 12 месяцев |
|
|
|
|
|
|
26. Собственные акции, выкупленные у акционеров |
|
|
|
|
|
|
27. Прочие финансовые вложения |
|
|
|
|
|
|
Продолжение таблицы 3 | ||||||
28. Итого, краткосрочные финансовые вложения (28 = 25 + 26 + 27) |
|
|
|
|
|
|
29. Расчетные счета |
|
|
|
|
|
|
30. Валютные счета |
|
|
|
|
|
|
31. Прочие денежные средства |
|
|
|
|
|
|
32. Итого, денежные средства (32 = 29 + 30 + 31) |
|
|
|
|
|
|
33. Итого, оборотные активы (33 = 20 + 21 + 24 + 28 + 32) |
|
|
|
|
|
|
34. Непокрытые убытки прошлых лет |
|
|
|
|
|
|
35. Убыток отчетного периода |
|
|
|
|
|
|
36. Итого, убытки (36 = 34 + 35) |
|
|
|
|
|
|
37. Итого, актив (37 – 15 + 33 + 36) |
|
|
|
|
|
|
38. Уставной капитал |
|
|
|
|
|
|
39. Добавочный капитал |
|
|
|
|
|
|
40. Резервы, образованные в соответствии с законодательством |
|
|
|
|
|
|
41. Резервы, образованные в соответствии с учредительными документами |
|
|
|
|
|
|
42. Итого, резервный капитал (42 =40+41) |
|
|
|
|
|
|
43. Нераспределенная прибыль прошлых лет |
|
|
|
|
|
|
44. Итого, капитал и резервы (44 = 38 + 39 + 42 + 43) |
|
|
|
|
|
|
45. Кредиты банков, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
|
|
|
|
|
|
46.Прочие займы, подлежащие погашению более чем через 12 месяцев после отчетной даты |
|
|
|
|
|
|
47. Итого, заемные средства (47 = 45 + 46) |
|
|
|
|
|
|
48. Прочие долгосрочные пассивы |
|
|
|
|
|
|
49.Итого, долгосрочные пассивы (49 = 47 + 48) |
|
|
|
|
|
|
50. Кредиты банков, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты |
|
|
|
|
|
|
51. Прочие займы, подлежащие погашению в течение 12 месяцев после отчетной даты |
|
|
|
|
|
|
52. Итого, краткосрочные заемные средства (52 = 50 + 51) |
|
|
|
|
|
|
53. Кредиторская задолженность* |
|
|
|
|
|
|
54. Доходы будущих периодов |
|
|
|
|
|
|
Продолжение таблицы 3 | ||||||
55. Резервы предстоящих расходов и платежей |
|
|
|
|
|
|
56. Прочие краткосрочные пассивы |
|
|
|
|
|
|
57. Итого, краткосрочные пассивы (57 = 52 + 53 + 54 + 55 + 56) |
|
|
|
|
|
|
58. Итого, пассив (57 = 44 + 49 + 56) |
|
|
|
|
|
|
* Дебиторская задолженность – задолженность покупателей и заказчиков; векселя к получению; задолженность дочерних и зависимых обществ; задолженность участников (учредителей) по взносам в уставный капитал; авансы выданные; задолженность прочих дебиторов.
* Кредиторская задолженность- задолженность покупателей и заказчиков; векселя к уплате; задолженность перед дочерними и зависимыми обществами; задолженность перед персоналом организации ;задолженность перед бюджетом и социальными фондами; задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов; авансы полученные; задолженность прочих кредиторов.
Приложение 11
Показатели финансового состояния предприятия