6.2.Товарооборот и его состав
На закупочные цены сырья и товаров в ресторане установлена наценка размером 300% на продукцию собственного производства и 150% на покупные товары. Сумма наценки в ресторане на продукцию собственного производства и покупных товаров приведена в таблице 6.2. Это необходимо для определения валового дохода.
Ставка НДС принята равной 10% (в соответствии с действующим законодательством). В таблице 6.3 представлен валовой доход. Валовой доход предприятия общественного питания определяется как разница, между суммой наценок и уплаченной суммой налога на добавленную стоимость. Данный расчет необходим для определения прибыли.
Таблица 6.2 - Наценка ресторана на продукцию собственного производства и покупных товаров
№ п\п |
Наименование |
Уровень наценки,% |
Стоимость товаров по ценам поставщика, тыс.руб. |
Сумма наценки, тыс.руб. |
1 |
Продажа продукции собственного производства |
300 |
70,72 |
212,16 |
2 |
Продажа покупных товаров |
150 |
88,23 |
132,35 |
|
Итого: |
|
|
344,51 |
Таблица 6.3 - Расчет валового дохода предприятия
№ п\п |
Наименование |
Продукты собственного производства |
Покупные товары |
Итого | ||
За день |
За месяц |
За год | ||||
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1 |
Стоимость сырья и товаров по ценам поставщиков, сумма, тыс.руб. |
70,72 |
88,23 |
158,95 |
4768,5 |
57222 |
2 |
Наценка предприятия |
|
|
|
|
|
Сумма тыс.руб. |
212,16 |
132,35 |
344,51 |
10335,3 |
124023,6 | |
% к стоимости сырья |
300% |
150% |
|
|
| |
3 |
Налог на добавленную стоимость, сумма, тыс.руб. |
21,22 |
13,24 |
34,46 |
1033,8 |
12405,6 |
Продолжение таблицы 6.3
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
4 |
Стоимость кулинарной продукции и товаров по ценам реализации, сумма, тыс.руб. |
282,88 |
220,58 |
503,46 |
15103,8 |
181245,6 |
5 |
Валовой доход, сумма тыс.руб. в % к стоимости кулинарной продукции по ценам реализации |
190,94 67,4 |
119,11 54 |
310,05 61,58 |
9301,5 61,58 |
111618 61,58 |
6.3.Штатное расписание
Таблица 6.4 - Штатное расписание
№ п/п |
Наименование должностей |
разряд |
Численность, чел |
Оклад, руб. |
Сумма окладов, руб. |
Итого за год, тыс.руб. |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
1 |
Административно управленческий персонал Директор Главный бухгалтер Администратор (арт-директор) |
|
1 1 1 |
45 000 40 000 45 000 |
45 000 40 000 45 000 |
540,0 480,0 540,0 |
|
Итого: |
|
3 |
130000 |
130 000 |
1560,0 |
2 |
Работники производства Зав. Производством (шеф-повар) Су-шеф Повар горячего цеха Повар холодного цеха Повар доготовочного цеха Мойщик кухонной посуды Уборщик кухни |
5 5 4 4 3 |
1 2 6 2 2
2 2 |
40 000 35 000 25 000 20 000 15 000
10 000 10 000 |
40 000 70 000 150 000 40 000 30 000
20 000 20 000 |
480,0 840,0 1800,0 480,0 360,0
240,0 240,0 |
|
Итого: |
|
17 |
155000 |
370 000 |
4440,0 |
3 |
Работники зала Официант Бармен Кассир Мойщик столовой посуды Уборщик зала |
3 |
6 2 2 2 2 |
12 000 15 000 14 000 10 000 10 000 |
72 000 30 000 28 000 20 000 20 000 |
864,0 360,0 336,0 240,0 240,0 |
|
Итого: |
|
14 |
47000 |
170 000 |
2040,0 |
4 |
Прочие работники Водитель – экспедитор Кладовщик Гардеробщик |
|
1 2 2 |
16 000 15 000 10 000 |
16 000 30 000 20 000 |
192,0 360,0 240,0 |
|
Итого: |
|
5 |
41 000 |
66 000 |
792,0 |
|
Всего: |
|
39 |
373 000 |
736 000 |
8832,0 |
Данная таблица наглядно показывает распределение расходов предприятия на заработную плату работников. Из таблицы видно что, основная часть денежных средств по данной статье расходов идет на выплату заработной платы работникам производства.
Таблица 6.5. - Плановая смета расходов на оплату труда за год
№ п\п |
Наименование |
Сумма, тыс. руб. |
В % к итогу |
1 |
2 |
3 |
4 |
1 |
Фонд зарплаты по ставкам и окладам |
8832,0 |
83 |
Продолжение таблицы 6.5.
1 |
2 |
3 |
4 |
2 |
Премии за основные результаты хозяйственной деятельности |
851,28 |
8 |
3 |
Надбавки, доплаты и другие выплаты, предусмотренные ТК |
532,05 |
5 |
4 |
Оплата труда работников не списочного состава |
425,63 |
4 |
|
Итого фонд оплаты труда: |
10640,96 |
100 |
Таблица 6.6 - Сводный план по труду и заработной плате.
Наименование показателя |
Единица измерения |
Величина показателя в планируемом году |
Розничный товарооборот |
Тыс.руб. |
181245,6 |
Оборот продукции собственного производства |
Тыс.руб. |
101836,8 |
Численность работников предприятия |
Чел. |
39 |
Численность работников производства |
Чел. |
17 |
Средняя выработка одного работника предприятия |
Тыс.руб. |
4647,32 |
Средняя выработка одного работника производства |
Тыс.руб. |
5990,4 |
Фонд оплаты труда |
Тыс. руб. |
10640,96 |
Среднемесячная заработная плата одного работника предприятия |
Тыс. руб. |
22,74 |