- •Индивидуальное учебное задание по курсу «Финансовый контроллинг»
- •Раздел I. Система контроллинга 5
- •Раздел II. Определение финансового состояния предприятия 6
- •Раздел III. Определение и согласование целей предприятия 8
- •Раздел IV. Задачи контроллинга 11
- •Раздел I. Система контроллинга
- •Раздел II. Определение финансового состояния предприятия
- •Раздел III. Определение и согласование целей
- •Раздел IV. Задачи контроллинга
- •Приложение 1
- •Приложение 2
- •Приложение 3 Индивидуальные варианты для выбора финансово-экономических показателей
- •Приложение 4 Исходные данные к заданию 11
- •Классификация отклонений
- •1.1. Отклонения по материалам:
- •3.2. Отклонения по постоянным коммерческим расходам:
- •Индивидуальное учебное задание по курсу «Финансовый контроллинг»
Раздел III. Определение и согласование целей
Таблица 6
Система целеполагания в контроллинге
|
Генеральная цель | ||
|
| ||
|
Стратегические цели | ||
|
Маркетинговые |
Производственные |
Финансовые |
|
|
|
|
|
Оперативные цели | ||
|
|
|
|
|
|
|
|
Задание 1.
При решении задач оптимизации финансовых потоков предприятие пользуется различными методами оценки остатки материально-производственных запасов, в том числе: ФИФО (первым поступил – первым выдан); ЛИФО (последним поступил – первым выдан); метод средневзвешенной стоимости запасов (МСВЦ); метод текущей рыночной цены (МТРЦ); метод нормативной (учетной, договорной) цены (МНЦ).
Необходимо, основываясь на исходных данных, проанализировать влияние данных методов на рентабельность предприятия.
Таблица 7
Исходные данные к заданию 1
|
Дата |
Поступило |
Выдано в производство, шт. |
Текущая ры-ночная цена, тыс.руб./ шт. |
Нормативная (учетная) цена, тыс.руб./шт. | |
|
кол-во, шт. |
цена за шт., тыс. руб. | ||||
|
1 января |
1000 |
10,0 |
|
10,0 |
17,5 |
|
1 марта |
2000 |
15,0 |
|
15,0 | |
|
1 мая |
|
|
1500 |
16,0 | |
|
1 июля |
5000 |
20,0 |
|
20,0 | |
|
1 сентября |
|
|
3500 |
20,5 | |
|
1 ноября |
|
|
2000 |
22,0 | |
Таблица 8
|
Метод |
Дата |
Поступило |
Выдано |
Кумулятивным итогом | |||||
|
кол-во, шт |
цена, т.руб./шт |
итого, тыс.руб. |
кол-во, шт |
цена, т.руб./шт |
итого, тыс.руб. |
кол-во, шт. |
итого, тыс.руб. | ||
|
ФИФО |
1.01. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.03. |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
1.05. |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
|
1.07. |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
1.09. |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
|
1.11. |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
Остаток |
|
| |||||||
|
ЛИФО |
1.01. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.03. |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
1.05. |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
1.07. |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
1.09. |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
1.11. |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
|
|
|
|
|
|
|
| ||
|
Остаток |
|
| |||||||
|
МСВЦ |
1.01. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.03. |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
1.05. |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
1.07. |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
1.09. |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
1.11. |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
Остаток |
|
| |||||||
|
МТРЦ |
1.01. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.03. |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
1.05. |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
1.07. |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
1.09. |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
1.11. |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
Остаток |
|
| |||||||
|
МНЦ |
1.01. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
1.03. |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
1.05. |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
1.07. |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
1.09. |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
1.11. |
|
|
|
|
|
|
|
| |
|
Остаток |
|
| |||||||
Таблица 9
|
№ п/п |
Метод |
ФИФО |
ЛИФО |
МСВЦ |
МТРЦ |
МНЦ |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
1 |
Выплачено за материалы, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
2 |
Остаток материалов, шт.
|
|
|
|
|
|
|
3 |
Стоимость остатка, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
4 |
Материалы в себестои-мости, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
5 |
Переменные затраты без материалов, тыс.руб. |
|
|
|
|
|
|
6 |
Постоянные затраты, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
7 |
Итого себестоимость, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
8 |
Выручка от реализации, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
9 |
Валовая прибыль, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
10 |
Рентабельность оборота, % |
|
|
|
|
|
|
11 |
Запасы, тыс. руб.
|
* |
|
|
|
|
|
12 |
Сумма активов, тыс. руб. |
|
|
|
|
|
|
13 |
Экономическая рентабельность, % |
|
|
|
|
|
Пояснительная записка № 2. Выбор методов оценки стоимости материальных запасов, как инструмент управления по целям
___________________
* А210 и А300 на 31.12.20__ г. Данная величина является базовой, т.к. предполагается, что предприятие традиционно ведет учет запасов по методу ФИФО, остальные методы исчисляются от данной величины.