Приложение 1
Схема 1. Основные этапы разработки системы контроллинга
Приложение 2
Схема 2. Концепция контроллинга
Приложение 3 Индивидуальные варианты для выбора финансово-экономических показателей
|
Варианты для выбора структуры активов, проценты |
Варианты для выбора структуры пассивов, проценты | ||||||||
|
АКТИВ |
А1 |
А2 |
А3 |
А4 |
ПАССИВ |
П1 |
П2 |
П3 |
П4 |
|
Нематериальные активы и основные средства |
44,2 |
45,2 |
45,6 |
44,6 |
Уставный и добавочный капитал |
9,3 |
10,6 |
11,9 |
12,1 |
|
Незавершенное строительство |
3,8 |
4,2 |
4,6 |
4,1 |
Резервный капитал |
1,7 |
1,8 |
1,9 |
2,3 |
|
Долгосрочные финансовые вложения, прочие вне-оборотные активы |
2,2 |
1,9 |
1,7 |
1,8 |
Фонд соц. сферы, целевые финансирования, нераспределен-ная прибыль |
40,3 |
39,4 |
38,8 |
36,6 |
|
Итого внеоборотные активы |
50,2 |
51,3 |
51,9 |
50,5 |
Итого собственный капитал |
51,3 |
51,8 |
52,6 |
51,0 |
|
Запасы с НДС |
25,4 |
24,8 |
24,3 |
24,5 |
Долгосрочные кредиты и займы |
1,1 |
0,9 |
1,2 |
0,8 |
|
Дебиторская задолженность |
19,7 |
19,1 |
18,6 |
20,0 |
Займы и кредиты |
12,6 |
11,1 |
13,2 |
14,1 |
|
Краткосрочные фин. вложения, прочие оборотные активы |
1,9 |
1,9 |
2,1 |
1,8 |
Кредиторская задолженность |
34,4 |
35,3 |
31,8 |
33,3 |
|
Денежные средства |
2,8 |
2,9 |
3,1 |
3,2 |
Доходы будущих периодов, резервы предстоящих расходов, проч. краткоср. обязательства |
0,6 |
0,9 |
1,2 |
0,8 |
|
Итого оборотные активы |
49,8 |
48,7 |
48,1 |
49,5 |
Итого краткосрочный заемный капитал |
47,6 |
47,3 |
46,2 |
48,2 |
|
Итого актив |
100 |
100 |
100 |
100 |
Итого актив |
100 |
100 |
100 |
100 |
|
Вариант |
Извлечение из формы № 2, млн. руб. |
Задание 1 | |||
|
Выручка от реализации |
Себестоимость |
Чистая прибыль |
Постоянные затраты |
Переменные затраты без материалов | |
|
1 |
610,0 |
354,0 |
118,0 |
120,0 |
114,0 |
|
2 |
620,0 |
360,0 |
130,0 |
118,0 |
122,0 |
|
3 |
630,0 |
369,0 |
128,0 |
121,0 |
128,0 |
|
4 |
650,0 |
370,0 |
121,0 |
119,0 |
131,0 |
Приложение 4 Исходные данные к заданию 11
|
Показатель |
Обоз-наче-ние |
План |
Факт | ||
|
вариант 1 |
вариант 2 |
вариант 1 |
вариант 2 | ||
|
Норма расхода материала на единицу изделия, тн./шт. |
Н |
4,6 |
6,9 |
4,5 |
7,0 |
|
Цена за единицу материалов, руб. /кг. |
Ц |
Рассчитывается путем деления плановых и фактических затрат на сырье и материалы (табл. 14) на НQ | |||
|
Цена за единицу готового изделия, тыс. руб./шт. |
Ц* |
Рассчитывается путем деления фактической и плановой выручки (табл. 4) на Q | |||
|
Объем реализации, шт. |
Q |
1900 |
1100 |
2000 |
1000 |
|
Часовая ставка оплаты труда, руб./час |
З |
8,00 |
7,40 |
8,32 |
8,00 |
|
Трудоемкость единицы, тыс.час/шт. |
Т |
Рассчитывается путем деления прямых зат-рат труда (с отчислениями) (табл. 14) на QЗ | |||
|
Переменные коммерческие расходы на единицу, тыс. руб./шт. |
ПерКом |
Рассчитываются путем деления прямых коммерческих расходов (табл. 14) на объем реализации (Q) | |||
|
Постоянные коммерческие расходы, тыс. руб. |
ПостКом |
Соответствует косвенным коммерческим расходам (табл. 14) | |||
|
Переменные расходы на единицу, тыс.руб./шт. |
Пер |
Остаток прямых затрат (табл. 14), разделенный на объем реализации (Q) | |||
|
Постоянная часть общехозяйственных и общепроизводственных расходов, тыс. руб. |
Пост |
Косвенные затраты (табл. 14) минус косвенные коммерческие расходы (табл. 14) | |||
Приложение 5