- •Финансы и финансовая деятельность государства – основополагающие категории финансового права
- •Формы и методы финансовой деятельности
- •Финансовая система: понятие и структура
- •Финансовое право как самостоятельная отрасль права. Система и источники финансового права
- •Конституционные основы (принципы) финансового права
- •Финансово-правовые нормы: понятие, особенности и виды. Структура финансово-правовой нормы
- •Санкции, применяемые за нарушение норм финансового права, их особенности и виды
- •Финансовые правоотношения: понятие, особенности, классификация
- •Основания возникновения, изменения и прекращения финансово-правовых отношений
- •Роль представительных органов власти в финансовой системе
- •Компетенция Правительства рф в сфере финансовой деятельности
- •Система финансовых органов Российской Федерации
- •Федеральная налоговая служба: задачи, структура, компетенция
- •Министерство финансов рф: задачи, функции, полномочия
- •Счётная палата рф: задачи, функции, полномочия
- •Финансовый контроль: понятие, виды. Субъекты государственного и муниципального финансового контроля
- •Методы государственного и муниципального финансового контроля
- •Понятие и структура банковской системы
- •Понятие и виды кредитных организаций. Правовое регулирование банковской деятельности
- •Центрального Банка рф (Банк России): особенности правового положения, функции
- •Полномочия Центрального банка рф в области банковского регулирования и надзора
- •Органы Федерального казначейства рф: задачи, структура, компетенция
- •Бюджетное право рф: понятие, предмет, источники
- •Бюджетные правоотношения: понятие, особенности, виды
- •Бюджетный кодекс рф. Общая характеристика и правовое значение
- •Бюджет – центральный институт бюджетного права рф. Виды бюджетов
- •Бюджетная система и бюджетное устройство в Российской Федерации
- •Бюджетный процесс: понятие и участники. Стадии бюджетного процесса
- •Стадия составления проекта федерального бюджета
- •Стадия рассмотрения проекта федерального бюджета
- •Стадия утверждения и принятия федерального бюджета
- •Исполнение бюджета: принципы, этапы. Бюджетная роспись
- •Государственные и муниципальные целевые фонды: понятие, классификация, основы правового регулирования
- •Бюджетная классификация: понятие, структура и значение
- •Доходы бюджетов и порядок их распределения в бюджетной системе
- •Расходы бюджетов и порядок их распределения в бюджетной системе
- •Формы финансовой помощи бюджетам субъектов рф и муниципальных образований
- •Бюджетная компетенция Российской Федерации
- •Бюджетная компетенция субъектов рф
- •Бюджетная компетенция муниципальных образований
- •Финансы государственных и муниципальных предприятий и их правовой режим как института финансового права
- •Налоговое право Российской Федерации: понятие, предмет, принципы. Место налогового права в системе российского права
- •Понятие и правовая природа налогов и сборов. Виды налогов
- •Основные элементы закона о налоге
- •Законодательство о налогах и сборах в Российской Федерации: общая характеристика
- •Налоговый контроль: понятие, органы, порядок проведения
- •Налоговая система Российской Федерации: понятие и структура
- •Правовой статус налогоплательщиков и плательщиков сборов. Налоговые агенты
- •Взаимозависимые лица. Представительство в налоговых правоотношениях
- •Налоговая обязанность: юридическая природа, основания возникновения, приостановления и прекращения
- •Специальные налоговые режимы: понятие, виды
- •Ответственность за нарушения налогового законодательства. Налоговые санкции
- •Виды налоговых правонарушений
- •Обжалование актов налоговых органов, действий или бездействия должностных лиц налоговых органов
- •Глава 20. Рассмотрение жалобы и принятие решения по ней
- •Государственный кредит в рф
- •Денежная система рф. Денежное обращение и его основные формы
- •Правовое регулирование организации страхового дела
- •Виды страхования. Обязательное страхование
- •Понятие и содержание валютного регулирования. Валютный контроль
-
Обжалование актов налоговых органов, действий или бездействия должностных лиц налоговых органов
Каждый налогоплательщик или налоговый агент имеют право обжаловать акты налоговых органов ненормативного характера, действия или бездействие их должностных лиц, если по мнению налогоплательщика или налогового агента такие акты, действия или бездействие нарушают их права.
Порядок обжалования
1. Акты налоговых органов, действия или бездействие их должностных лиц могут быть обжалованы в вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу) или в суд.
Подача жалобы в вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу) не исключает права на одновременную или последующую подачу аналогичной жалобы в суд.
2. Судебное обжалование актов (в том числе нормативных) налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц организациями и индивидуальными предпринимателями производится путем подачи искового заявления в арбитражный суд в соответствии с арбитражным процессуальным законодательством.
Судебное обжалование актов (в том числе нормативных) налоговых органов, действий или бездействия их должностных лиц физическими лицами, не являющимися индивидуальными предпринимателями, производится путем подачи искового заявления в суд общей юрисдикции в соответствии с законодательством об обжаловании в суд неправомерных действий государственных органов и должностных лиц.
Порядок и сроки подачи жалобы в вышестоящий налоговый орган или вышестоящему должностному лицу
1. Жалоба на акт налогового органа, действия или бездействие его должностного лица подается соответственно в вышестоящий налоговый орган или вышестоящему должностному лицу этого органа в течение трех месяцев со дня, когда налогоплательщик узнал или должен был узнать о нарушении своих прав. К жалобе могут быть приложены обосновывающие ее документы.
В случае пропуска по уважительной причине срока подачи жалобы этот срок по заявлению лица, подающего жалобу, может быть восстановлен соответственно вышестоящим должностным лицом налогового органа или вышестоящим налоговым органом.
3. Жалоба подается в письменной форме соответствующему налоговому органу или должностному лицу.
4. Лицо, подавшее жалобу в вышестоящий налоговый орган или вышестоящему должностному лицу, до принятия решения по этой жалобе может ее отозвать на основании письменного заявления.
Отзыв жалобы лишает подавшее ее лицо права на подачу повторной жалобы по тем же основаниям в тот же налоговый орган или тому же должностному лицу.
Повторная подача жалобы в вышестоящий налоговый орган или вышестоящему должностному лицу производится в сроки, предусмотренные пунктом 2 настоящей статьи.
Глава 20. Рассмотрение жалобы и принятие решения по ней
По итогам рассмотрения жалобы на акт налогового органа вышестоящий налоговый орган (вышестоящее должностное лицо) вправе:
1) оставить жалобу без удовлетворения;
2) отменить акт налогового органа и назначить дополнительную проверку;
3) отменить решение и прекратить производство по делу о налоговом правонарушении;
4) изменить решение или вынести новое решение.
По итогам рассмотрения жалобы на действия или бездействие должностных лиц налоговых органов вышестоящий налоговый орган (вышестоящее должностное лицо) вправе вынести решение по существу.
3. Решение налогового органа (должностного лица) по жалобе принимается в течение месяца. О принятом решении в течение трех дней со дня его принятия сообщается в письменной форме лицу, подавшему жалобу.
Решения МНС РФ по жалобам налогоплательщиков по вопросу возмещения сумм налога на добавленную стоимость при экспорте товаров (работ, услуг) подлежат исполнению в десятидневный срок.
Последствия подачи жалобы
1. Подача жалобы в вышестоящий налоговый орган (вышестоящему должностному лицу) не приостанавливает исполнения обжалуемого акта или действия, за исключением случаев, предусмотренных настоящим Кодексом.
2. Если налоговый орган (должностное лицо), рассматривающий жалобу, имеет достаточные основания полагать, что обжалуемые акт или действие не соответствуют законодательству Российской Федерации, указанный налоговый орган вправе полностью или частично приостановить исполнение обжалуемых акта или действия. Решение о приостановлении исполнения акта (действия) принимается руководителем налогового органа, принявшим такой акт, либо вышестоящим налоговым органом.
Рассмотрение жалоб, поданных в суд
Жалобы (исковые заявления) на акты налоговых органов, действия или бездействие их должностных лиц, поданные в суд, рассматриваются и разрешаются в порядке, установленном гражданским процессуальным, арбитражным процессуальным законодательством и иными федеральными законами.