- •4.1 Содержание разделов дисциплины
- •Примерный перечень вопросов по дисциплине, необходимые для подготовки студентов к зачету
- •5. Учебно-методическое и информационное обеспечение дисциплины «Организация внутреннего аудита на крупных предприятиях»
- •5.1. Основная литература
- •5.2. Дополнительная
- •5.3 Программное обеспечение и Интернет-ресурсы:
4.1 Содержание разделов дисциплины
№ п/п |
Наименование раздела дисциплины |
Содержание раздела дисциплины | |
1 |
2 |
3 | |
1. |
Тема 1. Сущность внутреннего аудита и его место в системе контроля |
Цели и задачи курса. Понятие «внутренний контроль». Принципы внутреннего контроля. Сущность системы внутреннего контроля. Внутренний аудит в системе внутреннего контроля. Причины и проявления неэффективности (ограничения) внутреннего контроля. Цели и задачи внутреннего аудита. Взаимодействие служб внутреннего аудита и бухгалтерского учета. Подходы к оценке эффективности деятельности службы внутреннего аудита.
| |
2. |
Тема 2. Регламентация внутреннего аудита
|
Применение международных стандартов внутреннего аудита в практике отечественных предприятий и организаций. Стандарты внутреннего аудита Института внутренних аудиторов и сертифицированных внутренних аудиторов. Кодекс профессиональной этики внутренних аудиторов. Регламентация внутреннего аудита в Российской Федерации. Независимый внутренний аудит в организациях со сложной корпоративной структурой.
| |
3. |
Тема 3. Организация службы внутреннего аудита
|
Задачи службы внутреннего аудита. Функции и принципы деятельности внутренних аудиторов. Основные направления работы службы внутреннего аудита. Структура службы внутреннего аудита. Права и обязанности работников службы внутреннего аудита. Необходимость и возможность создания отдела (сектора, службы) внутреннего аудита. Положение о службе внутреннего аудита. как структурном подразделении организации. Должностные инструкции работников отдела внутреннего аудита. Оценка экономической эффективности деятельности отдела внутреннего аудита.
| |
4. |
Тема 4. Предварительная подготовка при организации службы внутреннего аудита |
Выездной и постоянно действующий внутренний аудит. Основы методики проведения внутреннего аудита. Планирование аудиторской проверки внутренними аудиторами. Особенности проведения различных видов внутреннего аудита. Оценка состояния бухгалтерского учета и системы внутреннего контроля. Оценка существующей в организации контрольной среды. Оценка отдельных средств контроля по разделам и участкам бухгалтерского учета. Оценка организации системы бухгалтерского финансового и бухгалтерского управленческого учета. Стиль и методы руководства управлением хозяйствующим субъектом. Внутренняя отчетность организации. Организация документооборота.
| |
5. |
Тема 5. Основы методики внутреннего аудита
|
Основные этапы проведения выездного и постоянно действующего внутреннего аудита. Методики анализа и оценки деятельности подразделений и филиалов. Документирование результатов выездного и постоянно действующего внутреннего аудита.
| |
1 |
2 |
3 | |
6. |
Тема 6. Процедуры внутреннего аудита |
Организация разделения обязанностей. Организация системы подтверждения полномочий. Документальный и фактический способы контроля. Документальное оформление процедур внутреннего аудита. Взаимодействие с внешними аудиторами. Подготовка отчетов на запросы внешних аудиторов.
| |
7. |
Тема 7. Анализ и управление бизнес-рисками
|
Понятие «бизнес-риск». Определение величины риска. Подходы к управлению рисками. Определение основных рисков, которым может быть подвержена организация, и потенциального воздействия рисков на организацию. Измерение потенциального ущерба от рисков. Основные методы управления рисками. Методы анализа рисков. Классификация рисков. Связь управления рисками, возложенного на службу внутреннего аудита, со стратегическими задачами бизнеса.
| |
8. |
Тема 8. Внутренний аудит отдельных процессов и направлений финансово-хозяйственной деятельности организации |
Внутренний аудит договорной работы. Внутренний аудит притензионно-исковой работы. Внутренний аудит дебиторской и кредиторской задолженности. Внутренний аудит расчетных операций. Внутренний аудит сохранности и учета МПЗ. Внутренний аудит закупок. Внутренний аудит продаж и маркетинга. Внутренний технического обслуживания и ремонтов. Внутренний аудит финансовых результатов.
| |
9. |
Тема 9. Обобщение и реализация результатов внутреннего аудита |
Порядок составления заключительного документа по внутренней аудиторской проверке. Принятие мер к устранению выявленных аудитором недостатков и нарушений. Организация последующего аудиторского контроля. Оценка эффективности работы службы внутреннего аудита.
| |
10. |
Тема 10. Антикризисные мероприятия службы внутреннего аудита
|
Признаки и факторы, определяющие кризисное состояние организации. Диагностика риска потенциального банкротства. Предупреждение банкротства с помощью контроля, стратегических планов и бюджетов
|
Задание
Для выполнения задания необходимо:
Задание 1. Составить положение о службе внутреннего аудита открытого акционерного общества, состоящее из следующих разделов:
1. Общие положения. Фиксируется структурная принадлежность подразделения, его подчиненность вышестоящему руководству, какими нормативными документами руководствуются работники службы аудита, кто несет непосредственную ответственность за организацию внутреннего аудита.
2. Задачи подразделения. Перечисляются главные и второстепенные задачи, стоящие перед службой аудита по комплексному контролю и оказанию консультационных (сопутствующих) услуг.
3. Структура подразделения. Называются все структурные подразделения (секторы, бюро, группы), указываются взаимосвязи между ними, распределение обязанностей между работниками, квалификационные требования к начальнику отдела, штат работников и формы оплаты их труда.
4. Функции подразделения. Отмечаются назначение и роль подразделения, работа, производимая им.
5. Компетенция подразделения. Указывается совокупность прав и обязанностей работников.
6. Ответственность. Перечисляются льготы работников по законодательству и меры ответственности за нарушение обязанностей.
7. Основные взаимоотношения отдела аудита с другими подразделениями. Отмечается, какую информацию и от кого получает отдел, как и кому ее передает.
Задание 2. Разработать должностную инструкцию внутреннего аудитора.