- •Федеральное агенство по образованию
- •1.Резюме
- •2.Анализ отрасли
- •3.Описание проекта
- •Оборудование оао «Иркутский завод машиностроения»
- •4.План маркетинга
- •Расчет цен по двум деталям
- •5.Производственный план
- •5.1Производственная программа
- •5.2 Численность и фонд оплаты труда промышленно-производственного персонала
- •Численность рабочих детали «Крепёж»
- •Численность рабочих детали «Рычаг»
- •Численность работающих детали «крепёж»
- •Численность работающих детали «рычаг»
- •Тарифные ставки
- •Численность и фонд оплаты труда рабочих вспомогательного производства и работников обслуживающих хозяйств (по двум деталям)
- •План по труду
- •5.3 Общепроизводственные и общехозяйственные расходы
- •Площадь зданий основного производства
- •Площадь зданий и сооружений предприятия
- •Стоимость зданий и сооружений предприятия
- •Стоимость основных фондов предприятия
- •Общепроизводственные расходы
- •Общехозяйственные расходы
- •5.4 Калькуляция себестоимости продукции
- •Косвенные признаки отнесения расходов на продукцию отдельных видов
- •Калькуляция себестоимости
- •6.Организационный план
- •Штатное расписание
- •7.Риски проекта
- •Виды рисков
- •8.Финансовый план
- •8.1Расчет основных стоимостных показателей производства
- •Стоимостные показатели объема выпускаемой продукции
- •Определение точки безубыточности
- •Налоги, относимые на финансовый результат
- •Прогноз финансовых результатов работы предприятия
- •8.2Потребность в инвестициях и стратегия финансирования проекта
- •Потребность в оборотных средствах (по годам)
- •Источники финансирования
- •Потребность в инвестициях
- •8.3 Методика расчета основных показателей эффективности проекта
- •Расчет основных показателей бизнес-проекта
- •Заключение
- •Библиографический список
Калькуляция себестоимости
Рассмотрим методику расчета переменных и постоянных расходов.
Переменные расходы.
1.Сырье за вычетом возвратных отходов рассчитывается по формуле:
З1=Мз*Цм-(Мз-Мд)*Цотх
где Мз – норма расхода материала на одну деталь, кг; принимается равной массе заготовки;
Мд – масса детали, кг;
Цм – стоимость одного килограмма материала, руб.;
Цотх – стоимость одного килограмма реализуемых отходов, руб.
2.Вспомогательные материалы на технические цели составляют 12% от стоимости сырья.
3.Топливо и энергия на технологические цели составляют 18% от стоимости сырья.
4.Расходы на оплату труда производственных рабочих рассчитывается по формуле:
Рiот=ЗПiсд/∑ ЗПсд* Рот
где Рiот – расходы на оплату труда производственных рабочих i-го изде-лия;
ЗПiсд – заработная плата рабочих-сдельщиков, производящих i-ое изделие;
Рот – всего расходов на оплату труда производственных рабочих.
5.Отчисления в социальные фонды составляют 34% расходов на оплату труда производственных рабочих.
Постоянные расходы.
6.Общепроизводственные расходы включают:
СЭО (расходы на содержание и эксплуатацию оборудования), которые находятся по формуле:
Рiсэ о= Аi/А* Рсэо
где Аi – фонд амортизации оборудования, производящих i-ое изделие;
А – общий фонд амортизации оборудования;
Рсэо – общие расходы на содержание и эксплуатацию оборудования.
7. Цеховые расходы находятся по формуле:
Рiцех = (Рiсэо+ Рiот)/( Рсэо+ Рот)* Рцех
8. Общепроизводственные расходы рассчитываются по формуле:
Рiза в= Рiот/ Рот* Рзав
9. Коммерческие расходы составляют 8% от суммы постоянных и пе-ременных расходов.
6.Организационный план
Общество с ограниченной ответственностью «Krasnodar machine-building enterprise"», создано в соответствии с Гражданским Кодексом Российской Федерации и Федеральным Законом Российской Федерации «Об обществах с ограниченной ответственностью» № 14- ФЗ от 08.02.98 г.
Общество является юридическим лицом и действует на основании Устава, имеет свои круглую печать, содержащую его полное наименование на русском языке и указание на его местонахождения, имеет штампы и бланки со своим наименованием, собственную эмблему и другие средства визуальной идентификации, также имеет самостоятельный баланс и расчётный счёт. Несёт ответственность по своим обязательствам перед бюджетом, банком, клиентами всем своим имуществом. Изменение организационно-правовой формы предприятия не предусматривается.
График выполнения работ выглядит следующим образом:
- завершение строительства и создание фирмы (2014-2015 гг.);
- организация начала производства продукции (2015 г);
- процесс выхода на объем запроектированного выпуска и реализации (2016-2017 гг.).
Организационная структура строится по принципу линейно-функционального управления.
Члены руководящего состава: генеральный директор, финансовый директор, директор по маркетингу и продажам, директор по основному производству, главный бухгалтер, главный инженер.
Обязанности руководящих работников ООО “Krasnodar machine-building enterprise"” следующие:
- генеральный директор осуществляет руководство производственно-финансовой деятельностью предприятия, организует и координирует работу функциональных служб предприятия, заслушивает отчёты заместителей и главного бухгалтера о выполнении целевых показателей, издаёт за своей подписью приказы по предприятию;
- директор по маркетингу и продажам разрабатывает и организует реализацию планов материально-технического обеспечения, планов маркетинга, рекламы продукции, координирует деятельность отдела сбыта и маркетинга;
-директор по основному производству ведёт руководство деятельностью основных производственных цехов, отдела производственного контроля, производственно-технического отдела, разрабатывает и представляет генеральному директору на утверждение планы и графики производства по видам продукции;
-главный бухгалтер организует учёт материальных, трудовых и финансовых ресурсов, издержек производства, ведёт сметы расходов по всем видам изделий, начисляет и выдаёт заработную плату, выполняет операции, связанные с движением денежных средств предприятия;
- главный инженер организует оперативно производственное планирование и диспетчирование, осуществляет регулярный оперативный контроль за ходом производства и других видов основной деятельности предприятия, принимает меры по предупреждению и устранению нарушений хода производственного процесса, привлекает к ликвидации этих нарушений вспомогательные службы предприятия;
- финансовый директор организует управление движением финансовых ресурсов предприятия и регулирование финансовых отношений, обеспечивает разработку финансовой стратегии предприятия и его финансовую устойчивость, анализирует финансово-хозяйственную деятельность предприятия, руководит разработкой проектов перспективных и текущих финансовых планов, прогнозных балансов и бюджетов денежных средств;
Подробное штатное расписание ООО ” Krasnodar machine-building enterprise"” приведено в таблице 27.
Заработная плата общезаводского персонала и персонала функционалных отделов рассчитывается исходя из среднемесячной заработной платы рабочих основного производства в целом. Заработная плата персонала вспомогательных служб – из среднемесячной заработной платы рабочих соответствующих подразделений. Заработная плата персонала основного производства – из среднемесячной заработной платы рабочих соответствующих цехов.
В таблице 27 представлено штатное расписание организации.
Таблица 27.