8.Финансовый план

8.1Расчет основных стоимостных показателей производства

Цель данного раздела – выяснить, каковы будут доходы от продаж и прибыль за годы осуществления проекта как результат выбранной стратегии финансирования и организации бизнеса. В этом же разделе определяется эффективность самого проекта.

На первом этапе рассчитывается ориентированный объем выручки от реализации с учетом графика освоения планируемого объема производства, имея ввиду, что в первый год производства производственные мощности ос-воены на 70%, во второй – 80%, а в третий год производства предприятие выходит на полный объём производства, т.е. на 100%.

Товарная продукция определяется следующим образом:

,

где В – выпуск изделий, шт.

Ц I – цена за одну деталь, руб.

Выручка от реализации рассчитывается по формуле:

,

где Ц отп – цена отпускная, шт.

Расчёты показателей объёма выпускаемой продукции представлены в таблице 22.

Далее выполняется расчет точки безубыточности предприятия. Цель анализа точки безубыточности – определение равновесия, в котором поступления от продаж равны издержкам на проданную продукцию, а также того момента, начиная с которого фирма начинает получать прибыль.

Vтб = Спост/(Ц-С1пер)

где Vтб – безубыточный объем производства;

Спост – постоянные издержки на весь выпуск;

С1пер – переменные издержки на единицу изделия;

Ц – цена единицы изделия.

В таблице 30 представлен расчет точки безубыточности для каждого изделия в отдельности, а также для объема производства в целом.

Таблица 29

Стоимостные показатели объема выпускаемой продукции

Таблица 30

Определение точки безубыточности

По таблице видно, что объем производства для ООО «Krasnodar machine-building enterprise», при котором прибыль равна 0 для предприятия в целом – 873651,82 детали в год, в частности для детали «КРЕПЁЖ» - 360503,40 шт., для детали «РЫЧАГ» - 513148,42 шт.

Далее осуществляется расчет прогноза финансовых результатов фирмы за первые три года.

Предварительно, в таблице 31 осуществляется расчет суммы налогов, относимых на финансовые результаты деятельности предприятия. Среди них важнейшими являются налог на имущество.

Таблица 31

Налоги, относимые на финансовый результат

В таблице 32 отражен прогноз финансовых результатов работы предприятия.

В этой таблице отображена чистая прибыль предприятия, начиная с 3 по 10 год, с учетом предполагаемого объема продаж как в натуральном, так и в стоимостном выражении, с учетом затрат на производство и реализацию продукции, а также налогов на прибыль.

Прогноз финансовых результатов – это, прежде всего, учет изменений, как в росте объема продаж, так и затрат. Данные расчеты необходимы для обоснования прибыльности проекта, его эффективности.

Первые два года в прогнозе финансовых результатов работы не учитываются, так как идет строительство предприятия, но уже с третьего года, при загрузке мощностей на 70%, можно наблюдать положительное значение чистой прибыли, которая в свою очередь находится по формуле:

1) Пчист = Налогооблагаемая прибыль – Налог на прибыль (20%)

2) Налогооблагаемая прибыль = Фин. результат от реализации прод. + Нало-ги, относимые на фин. результат

3) Фин. результат = Объем продаж в ценах без НДС - Затраты на производ-ство и реализацию прод.

К 10 году чистая прибыль будет составлять 97405671,99 руб.

Таблица 32