Тема 12. Финансовый контроль и аудит инвестиционных институтов. Обобщение результатов финансового контроля и аудита хозяйствующего субъекта

1. Сущность, особенности и формы финансового контроля инвестиционных институтов, пенсионных фондов, страховых компаний, товарных и фондовых бирж.

2. Цель, задачи и методы контроля инвестиционных институтов.

3.Особенности проверки негосударственных инвестиционных, пенсионных и общественных фондов. Анализ реестра участников и акционеров инвестиционных институтов.

4. Методика обобщения результатов контроля и аудита финансово-хозяйственной деятельности хозяйствующего субъекта.

5. Соблюдение установленных требований нормативно-правовых документов, предъявляемых к составлению отчетов по результатам проведенных ревизий и аудиторских проверок.

Литература:

Нормативные и иные правовые акты

1. Конституция Российской Федерации, принята всенародным голосованием 12.12.1993 (в действующей редакции) // "Собрание законодательства РФ", 26.01.2009, N 4, ст. 445; СПС«Консультант Плюс».

2. Федеральный закон от 30.12.2008г. № 307-ФЗ «Об аудиторской деятельности».

3. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть 1) от 30.11.1994 № 51‑ФЗ (в действующей редакции) // «Собрание законодательства РФ», 05.12.1994, №32, ст. 3301; СПС«Консультант Плюс».

4. Гражданский кодекс Российской Федерации (часть 2) от 26.01.1996 № 14-ФЗ (в действующей редакции) // «Собрание законодательства РФ», 29.01.1996, №5, ст. 410; СПС«Консультант Плюс».

5. Федеральный закон от 07.08.2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» (в действующей редакции) // «Собрание законодательства РФ». 2001. № 33. 4.1. Ст. 3418; СПС«Консультант Плюс».

Основная литература

Учебники (пособия), комментарии, монографии

Смотри соответствующий раздел к теме 1.

Дополнительная литература

Учебники (пособия), комментарии, монографии

1. Аудит и ревизия: Справ. Пособие / Бавдей А.Л., Белый И.Н., Дробышевский Н.П. и др.; Под общ. ред. Белого И.Н. - Мн.: ООО “Мисанта”, 1994.

2. Болотова Ю.В. Гражданско-правовые договоры: методика аудиторской проверки // Аудиторские ведомости, № 9, сентябрь 2002 г.

3. Бондарь Е. Аудит бухгалтерской отчетности // Бухгалтерское приложение к газете «Экономика и жизнь», выпуск 1, январь 2002 г.

4. Вознесенский Э.А. Финансовый контроль. /М.-Финансы.-1973

5. Организация предупреждения правонарушений в сфере экономики. Учебник для бакалавров; Авдийский В.И. - Отв. ред., Трунцевский Ю.В. - Отв. ред.; М.: Издательство Юрайт, 2013 г.

6. Степанков Д.В. Реализация Федеральной службой по финансовому мониторингу функций по противодействию легализации (отмыванию) преступных доходов и финансированию терроризма. // «Банковское право», 2006. № 6.

7. Шеремет А.Д., В.П.Суйц. Аудит. М:Инфра-М, 2005, серия «Классический университетский учебник».

Темы контрольных работ

1. Цель и задачи государственного и муниципального финансового контроля.

2. Формы, виды и методы финансового контроля.

3. Значение финансового контроля для укрепления финансовой дисциплины во всех структурных подразделениях национальной экономики, на всех уровнях управления.

4. Роль государства в построении действенного финансового контроля:

5. Роль финансового контроля в выявлении резервов роста финансовых ресурсов.

6. Объекты и непосредственные предметы финансового контроля.

7. Проверка законности и обоснованности финансовых операций.

8. Финансово-экономические и административные меры, применяемые к нарушителям финансовой дисциплины. Последствия применяемых мер и их действенность.

9. Принципы организации финансового контроля.

10. Предварительный, текущий и последующий финансовый контроль.

11. Значение предварительного финансового контроля, повышения его действенности.

12. Направления и пути совершенствования форм финансового контроля.

13. Внутренний и внешний финансовый контроль, их обусловленность, виды и характеристики.

14. Организационные структуры (субъекты), осуществляющие внешний и внутренний финансовый контроль. Их права и обязанности.

15. Система внутреннего контроля бюджетного учреждения: принципы ее построения и функционирования.

16. Система органов государственного контроля в Российской Федерации: полномочия и ответственность органов.

17. Характер нормативно-правового обеспечения, регулирующего деятельность органов государственного финансового контроля.

18. Методология и организационно-методическое обеспечение государственного (муниципального) финансового контроля.

19. Понятие и признаки нецелевого использования средств федерального (регионального, муниципального) бюджета. Виды нецелевого использования средств федерального бюджета.

20. Финансовый контроль, осуществляемый законодательными (представительными) и исполнительными органами государственной власти, представительными и исполнительными органами местного самоуправления.

21. Финансовый контроль, осуществляемый Федеральным казначейством и Федеральной службой финансово-бюджетного надзора.

22. Финансовый контроль, осуществляемый главными распорядителями, распорядителями бюджетных средств.

23. Внутренний контроль, осуществляемый главным распорядителем, распорядителем бюджетных средств.

24. Правила представления в Пояснительной записке бюджетного учреждения сведений о результатах проведения мероприятий внутреннего контроля.

25. Аудит и независимая экспертиза в области расходования бюджетных средств как механизм повышения эффективности управления государственными и муниципальными финансами.

26. Понятие аудиторской деятельности. Цели и задачи аудита. Виды сопутствующих аудиту услуг.

27. Принципы аудита. Субъекты обязательного аудита.

28. Ответственность экономического субъекта за уклонение от проведения обязательной аудиторской проверки.

29. Система нормативного регулирования аудиторской деятельности в Российской Федерации.

30. Аудиторские стандарты.

31. Аттестация и лицензирование аудиторов и аудиторских организаций.

32. Права и обязанности аудиторов.

33. Права и обязанности аудируемых экономических субъектов.

34. Аудиторская тайна. Ответственность аудиторов и аудиторских организаций.

35. Профессиональные аудиторские организации и их роль в регулировании аудиторской деятельности.

36. Взаимосвязь между уровнем существенности и аудиторским риском.

37. Виды аудиторских заключений. Структура аудиторского заключения. Содержание вводной, аналитической и итоговой частей аудиторского заключения.

38. Заведомо ложное аудиторское заключение. Порядок оформления и представления аудиторского заключения.

39. Отражение в аудиторской деятельности событий, произошедших после даты, на которую составляется отчетность.

40. Выбор аудитора или аудиторской организации экономическим субъектом.

41. Выбор экономического субъекта аудиторскими организациями и аудиторами.

42. Договор на проведение аудиторской проверки. Получение разъяснений от руководства проверяемого экономического субъекта в ходе аудиторской проверки.

43. Планирование контрольного мероприятия по предварительному (текущему, последующему контролю), определение его целей и задач с позиции значимости проверяемого объекта.

44. Сроки, последовательность, масштаб и границы проверки (ревизии, обследования и т.п.).

45. Разработка методики получения информации в процессе проведения контроля. Составление плана и программы финансового контроля.

46. Проведение контрольного мероприятия. Использование разных способов проверки в процессе осуществления финансового контроля.

47.. Оценка системы внутреннего финансового контроля.

48. Документирование выявленных нарушений и анализ их причин. Формирование выводов и рекомендаций по результатам проводимого финансового контроля.

49. Виды итоговых документов, их зависимость от типа проводимого контрольного мероприятия, цели финансового контроля и органа, осуществляющего его.

50. Подготовка и оформление отчета о проведенном контрольном мероприятии. Содержание итогового отчета и сопутствующих документов.

51. Внешний контроль и его роль в повышении эффективности использования бюджетных средств и государственной собственности.

52. Органы, осуществляющие внешний контроль: их полномочия, ответственность. Общая характеристика деятельности органов внешнего контроля.

53. Внутренняя отчетность как форма обратной связи в системе оперативного управления учреждением. Требования к внутренней отчетности.

54. Использование внутренних отчетов для анализа, контроля и управления на всех структурных уровнях бюджетного учреждения. Основы аналитических расчетов и примеры применения внутренней отчетности для оперативного управления учреждением.

55. Концептуальные и методические основы аудита эффективности использования бюджетных средств и государственной собственности.

56. Предмет, объекты, виды аудита эффективности. Методы и принципы аудита эффективности.

57. Содержание аудита эффективности. Место и понятие аудита эффективности в системе государственного финансового контроля. Цели и задачи аудита эффективности использования бюджетных средств.

58. Критерии и показатели аудита эффективности. Информационная база критериев и показателей аудита эффективности.

59. Организация проведения аудита эффективности. Сбор информации и фактических данных для получения аудиторских доказательств.

60. Классификация нарушений и недостатков, выявляемых в ходе государственного финансового контроля.