Картотеки к банковскому счету

К расчетному (текущему) счету клиента банк может вести две картотеки: картотеку №1 и картотеку №2.

Ведение картотеки №1 не связано с финансовым положением клиента, а определяется исключительно особенностями документооборота при отдельных формах межхозяйственных расчетов (платежными требованиями) и необходимостью получения согласия плательщика на оплату расчетного документа кредитора. Картотека №1 ведется по внебалансовому счету 90901 "Расчетные документы, ожидающие акцепта для оплаты".

Открытие картотеки №2 к счету клиента, напротив, определяется исключительно финансовыми затруднениями клиента. В данную картотеку помещаются расчетные документы, срок оплаты которых истек и которые не были оплачены из-за отсутствия денежных средств на счете плательщика. Картотека №2 ведется по внебалансовому счету №90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок".

Очередность платежей

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований клиент теряет право распоряжаться средствами, поступающими на счет. В этом случае списание денежных средств со счета осуществляется по мере поступления на него денежных средств в установленной законом очередности. Последняя была введена ГК РФ (ст. 855) с 1 марта 1996 г. Однако с января 1998 г. постановлением Конституционного Суда РФ был признан неконституционным пункт 2 ст. 855 ГК РФ и установлена иная очередность платежей.

В настоящее время впредь до внесения изменений в ст. 855 ГК РФ в соответствии с решением Конституционного Суда очередность платежей со счетов юридических лиц устанавливается ежегодно Федеральным Законом о Государственном бюджете на очередной год и выглядит следующим образом:

• в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

• во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда лиц, работающих по трудовому договору, по выплате вознаграждений по авторскому гонорару;

• в третью очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и в государственные внебюджетные фонды, а также перечисление или выдачу денежных средств для оплаты труда лиц, работающих по трудовому договору (контракту);

• в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в негосударственные внебюджетные фонды;

• в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

• в шестую очередь производится списание по остальным платежным документам.

Списание средств со счета по требованиям относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов (или наступления срока платежа).

3. Элементы системы безналичных расчетов за товары и услуги, а также в связи с финансовыми обязательствами хозяйствующих субъектов

Для безналичного платежа требуется более сложная процедура, чем для наличного. Необходимо сформулировать указание банку совершить платеж и передать его в банк плательщика. Банк его проверит, проведет по своим счетам и передаст в банк получателя. Последний проведет его по своим счетам и уведомит получателя о зачислении денег. В этот процесс входит масса сложных действий, в нем использованы сложные технологии. Чтобы платеж прошел эффективно, необходимы единообразные слаженные действия всех его участников, т.е. нужна система. «Система – это совокупность элементов, находящихся в отношениях и связях между собой и образующих определенную ценность, единство»¹⁾.

Система безналичных расчетов в Российской Федерации представляет собой совокупность государственных законов и правил, регулирующих механизм организации расчетов в народном хозяйстве, и совокупность банковских и иных учреждений, обеспечивающих проведение платежей и контроль за их правильным осуществлением.

Составными элементами системы безналичных расчетов следует считать: принципы их организации (рассмотрены в § 1.2), формы расчетов, способы платежа, инструменты расчетов и соответствующий документооборот.

Форма расчетов – это урегулированные законодательством способы исполнения через банк денежных обязательств предприятий и организаций. Форма расчетов может являться категорией группировки расчетов по определенным признакам, чаще всего таким признаком является используемый инструмент расчетов. Этот признак присутствует в классификации форм расчетов в ГК РФ (ст. 862), который допускает использование в межхозяйственных расчетах следующих форм:

• расчеты платежными поручениями;

• расчеты по инкассо;

• расчеты по аккредитиву;

• расчеты чеками.

Кроме того, в расчетах экономических агентов могут использоваться также векселя. Однако их применение регламентируется особой правовой базой и имеет специфические особенности, присущие только данному способу расчетов .

В соответствии с положением ЦБ РФ от 19 июня 2012 г. N 383-П О ПРАВИЛАХ ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ ПЕРЕВОДА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

Перевод денежных средств осуществляется в рамках следующих форм безналичных расчетов:

расчетов платежными поручениями;

расчетов по аккредитиву;

расчетов инкассовыми поручениями;

расчетов чеками;

расчетов в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование);

расчетов в форме перевода электронных денежных средств.

Каждая форма расчетов имеет общие, присущие ей признаки, например, вид расчетного документа, порядок документооборота, инструмент и способ платежа. Для каждой формы расчетов эти присущие ей признаки детально определены Банком России в Положении о безналичных расчетах в Российской Федерации №2-П.

Формы расчетов избираются клиентами банков самостоятельно и предусматриваются в договорах, заключаемых ими со своими контрагентами (в основных договорах).

Расчетный документ – основание для проведения операций по банковским счетам. Расчетный документ представляет собой оформленное в виде документа на бумажном носителе или электронного документа распоряжение:

1. плательщика произвести платеж определенной денежной суммы получателю средств;

2. получателя средств (взыскателя) на списание денежных средств со счета плательщика и перечисление на счет, указанный получателем средств (взыскателем).

Основная цель расчетного документа – дать четкое и правильное указание банку осуществить платеж сразу и безусловно или через определенное время и с условием. При осуществлении безналичных расчетов используются следующие виды расчетных документов:

• платежные поручения;

• платежные требования;

• аккредитивы;

• чеки;

• инкассовые поручения;

• платежный ордер (внутрибанковский расчетный документ).

Расчетные документы принимаются банком к исполнению только при их соответствии стандартизированным требованиям и должны содержать следующий набор обязательных реквизитов:

• наименование расчетного документа;

• номер расчетного документа, число, месяц и год его выписки;

• вид платежа (почтой, телеграфом, электронно);

• наименование плательщика, номер его счета, идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);

• наименование и место нахождения банка плательщика его банковский идентификационный код (БИК), номер корреспондентского счета или субсчета;

• наименование получателя средств, его ИНН и номер счета;

• наименование и место нахождения банка получателя, его БИК, номер корреспондентского счета или субсчета;

• назначение платежа;

• сумму платежа, обозначенную прописью и цифрами;

• очередность платежа;

• вид операции в соответствии с «Перечнем условных обозначений (шифров) документов, проводимых по счетам в банках»;

• подписи уполномоченных лиц и оттиск печати.

Детальное описание форматов и реквизитов используемых в Российской федерации расчетных документов содержит Положение о безналичных расчетах №2-П. Образцы расчетных документов приведены в приложениях № .. . . .. . данного учебного пособия.

Расчетные документы предъявляются в банк в количестве экземпляров, необходимом для всех участников расчетов. Все экземпляры расчетного документа должны быть заполнены идентично. Списание банком денежных средств со счета производится банком всегда на основании первого экземпляра расчетного документа. Расчетные документы принимаются банком к исполнению при наличии на первом экземпляре (кроме чеков) двух подписей (первой и второй) лиц, имеющих право подписывать денежно-расчетные документы и оттиска печати (кроме чеков), заявленных в карточке с образцами подписей. Подписи на расчетных документах проставляются ручкой с пастой или чернилами черного, синего или фиолетового цвета.

Расчетные документы заполняются с применением пишущей машинки и электронно-вычислительных машин шрифтом черного цвета, за исключением чеков, которые заполняются пастой или чернилами черного, фиолетового или синего цвета.

Расчетные документы принимаются банками к исполнению независимо от их суммы и действительны к предъявлению в обслуживающий банк в течение десяти календарных дней, не считая дня их выписки.

Способ платежа – порядок его осуществления, определяющий последовательность и характер перечисления средств с одного счета на другой в процессе расчетов. Он включает время совершения платежа, степень его гарантированности, источник и полноту платежа, последовательность движения средств по счетам.

Можно определить следующие основные способы платежа:

• путем списания средств со счета плательщика с последующим их зачислением на счет получателя;

• путем зачисления средств на счет получателя с последующим их списанием со счета плательщика;

• с предварительным депонированием средств;

• за счет средств (кредита) банка с последующим получением возмещения от плательщика;

• путем зачета взаимных требований и перечисления сальдо незачтенной суммы.

Документооборот – это протекающий во времени и отвечающий банковским нормам и правилам порядок оформления, обработки и прохождения расчетных документов при совершении расчетов куда входят:

• выписка грузоотправителем счета-фактуры и передача его другим участникам расчетов;

• содержание расчетного документа и его реквизиты;

• сроки составления расчетного документа и порядок предъявления его в банк, а также другим участникам расчетов;

• движение расчетного документа между учреждениями банков;

• порядок и сроки оплаты расчетного документа, перевода и получения денежных средств;

• порядок использования расчетного документа для взаимного контроля участников расчетов и осуществления мер экономического воздействия.

Термин «документооборот» возник до массового использования электронных технологий, когда расчетные документы печатались на бумажных носителях и обрабатывались вручную. Платежные поручения, например, использовались в качестве распоряжения плательщика и основания платежа не только в отношении банк – клиент, но и в отношении банк – банк.

Внедрение электронных технологий изменило представление о документообороте. Теперь расчетный документ как объект документооборота используется только в отношении банк – клиент в качестве основания проведения платежа. Участники же платежей системы банк–банк, как правило, не передают расчетный документ, как это было раньше. Передача реквизитов платежа от банка к банку осуществляется в виде файлов реестров платежей с набором платежных реквизитов, напоминающих сводное платежное поручение. Поэтому в электронных платежных системах, термин «документооборот» заменяется термином «файловый обмен».

Действующий в настоящее время в Российской Федерации порядок безналичных расчетов предусматривает возможность при определенных условиях отзыв клиентом ранее переданных в банк для исполнения расчетных документов так, плательщик в праве отозвать свои платежные поручения, получатели средств (взыскатели) – расчетные документы, принятые банком в порядке расчетов по инкассо (платежные требования, инкассовые поручения), не оплаченные из-за недостаточности средств на счете клиента и помещенные в картотеку к внебалансовому счету №90902»Расчетные документы, не оплаченные в срок». Неисполненные расчетные документы могут быть отозваны из картотеки в полной сумме, частично исполненные – в сумме остатка.

Отзыв расчетных документов осуществляется на основании представленного в банк заявления клиента, составленного в 2^х экземплярах произвольной форме, с указанием реквизитов, необходимых для осуществления отзыва.

Оба экземпляра заявления на отзыв подписываются от имени клиента лицами, имеющими право подписи, заверяются оттиском печати и представляются в банк, обслуживающий плательщика (платежные поручения) или в банк получателя (платежное требования, инкассовые поручения).

Взаимные претензии по расчетам между плательщиком и получателем платежа, кроме возникших по вине банков, рассматриваются обеими сторонами без участия банковских учреждений. Спорные вопросы решаются в суде, третейском суде и арбитраже.

Претензии к банковской системе, связанные с выполнением расчетно-кассовых операций, направляются клиентами в письменной форме в обслуживающий банк, а уже сами банки ведут переписку по этим претензиям между собой и участием РКЦ.

1. Расчеты платежными поручениями

Платежное поручение представляет распоряжение владельца счета (плательщика) обслуживающему его банку, оформленного расчетным документом, перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств, открытой в этом или другом банке.

Платежные поручения являются основным платежным инструментом. В структуре безналичных платежей на их долю приходится около 91% всего объема платежей и 77% - по количеству.

Преобладание данной формы расчетов обусловлено ее широким применением как по платежам за товары и услуги, так и по операциям нетоварного характера, а также интенсивным внедрением электронных платежей, которые в настоящее время осуществляются только на основании платежных поручений.

В расчетах за товары и услуги платежные поручения используются в следующих случаях:

• за полученные товары, выполненные работы, оказанные услуги при условии ссылки в поручении на номер и дату товарно-транспортного документа, подтверждающего получение товаров или услуг плательщиком;

• для платежей в порядке предварительной оплаты товаров и услуг (при условии ссылки в поручении на номер основного договора, соглашения, контракта, в которых предусмотрена предварительная оплата);

• для погашения кредиторской задолженности по товарным операциям;

• при расчетах за товары и услуги по решениям суда и арбитража;

• по арендной плате за помещения;

• платежи по транспортным, коммунальным, бытовым предприятиям за эксплуатационное обслуживание и др.

В расчетах по нетоварным операциям платежные поручения используются для:

• перечисления налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджеты всех уровней и во внебюджетные фонды;

• погашения банковских ссуд и процентов по ссудам;

• перечисления средств органам государственного и социального страхования;

• взносов средств в уставные фонды при учреждении ОАО, ЗАО, ООО и т. п.;

• приобретения акций, облигаций, депозитных сертификатов, банковских векселей;

• уплаты пени, штрафов, неустоек и т. д.

Платежное поручение выписывается плательщиком на бланке установленной формы, содержащем все необходимые реквизиты для совершения платежа, и представляется в банк, как минимум в 4 экземплярах, каждый из которых имеет определенное назначение:

1-й экземпляр используется в банке плательщика для списания средств со счета плательщика и остается в документах дня банка;

4-й экземпляр возвращается плательщику со штампом банка в качестве расписки о приеме платежного поручения к исполнению;

2-й и 3-й экземпляры платежного поручения отсылаются в банк получателя платежа; при этом 2-й экземпляр служит основанием для зачисления средств на счет получателя и остается в документах дня этого банка, а 3-й экземпляр прилагается к выписке из счета получателя как основание для подтверждения банковской проводки.

Платежные поручения принимаются банком независимо от наличия денежных средств на счете плательщика. При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете платежные поручения помещаются в картотеку к внебалансовому счету № 90902 "Расчетные документы, неоплаченные в срок" (картотека № 2) и оплачиваются по мере поступления денежных средств в установленной законном очередности. Если предприятие (организация) имеет право на кредит в форме «овердрафта», то платежные поручения оплачиваются за счет банковского кредита.

Рисунок № 2.

Схема документооборота при расчетах платежными поручениями за фактически полученный товар, оказанные услуги, выполненные работы (при условии обслуживания поставщика и плательщика разными банками

1. отгрузка продукции, оказание услуг с передачей счетов-фактур;

2. представление в банк платежного поручения на перечисление средств поставщику;

3. передача документов на ВЦ для отражения операций по счетам: Д-т – расчетный счет плательщика; К-т – корреспондентский счет банка плательщика;

4. перевод платежа через систему межбанковских расчетов (МБР) в банк получателя платежа;

5. зачисление средств на расчетный счет клиента – получателя платежа;

6. выдача выписки с расчетного счета поставщика с приложением последнего экземпляра платежного поручения.

В случае недостаточности денежных средств на счете для полной оплаты платежного поручения и помещении его в связи с этим в картотеку №2 допускается частичная оплата платежного поручения. Для частичной оплаты банк использует внутрибанковский, платежный инструмент, платежный ордер. В этом случае на лицевой стороне частично оплачиваемого платежного поручения делается отметка «частичная оплата», а на его обратной стороне операционный работник делает запись о частичном платеже (порядковый номер частичного платежа, номер и дата платежного ордера, сумма частичного платежа, сумма неоплаченного остатка, подпись).

При оформлении платежного ордера на частичную оплату на всех его экземплярах в поле «Отметки банка» проставляется штамп банка, дата, а также подпись ответственного исполнителя банка, первый экземпляр платежного ордера на частичную оплату также заверяется подписью контролирующего работника банка.

При осуществлении частичной оплаты первый экземпляр платежного ордера, которым произведена оплата, помещается в документы дня банка, последний экземпляр платежного ордера служит приложением к выписке с расчетного счета плательщика. Второй и третий экземпляры платежного ордера через систему межбанковских расчетов направляются в банк получателя платежа.

При осуществлении последней частичной оплаты – первый экземпляр платежного ордера, которым был произведен этот платеж, вместе с первым экземпляром оплачиваемого платежного поручения помещаются в документы дня банка. Последний экземпляр платежного ордера вместе с оставшимися экземплярами платежных поручений прилагаются к выписке с расчетного счета плательщика.

По отчетным данным за 2003 г. на долю платежных ордеров, применяемых для частичной оплаты расчетных документов, приходилось около 9% от всего объема платежей и 21% - от количества.

Банк обязан информировать плательщика по его требованию об исполнении платежного поручения не позже следующего рабочего дня после обращения плательщика в банк, если иной срок не предусмотрен догово­ром банковского счета. Порядок информирования плательщика определя­ется договором банковского счета.

Расчеты платежными поручениями имеют ряд достоинств по сравне­нию с другими формами расчетов: относительно простой документообо­рот, ускорение движения денежных средств, возможность плательщика предварительно проверить качество оплачиваемых товаров и услуг (в случае оплаты уже полученных товаров и услуг), воз­можность использовать данную форму не только в расчетах по хозяйст­венным сделкам, но и по операциям нетоварного характера. Недостаток - отсутствие для поставщика гарантии получения платежа по причине от­сутствия средств на счете плательщика. Именно поэтому расчеты платеж­ными поручениями за товары и услуги в значительной части осуществля­ются в порядке предварительной оплаты.

Расчеты инкассовыми поручениями

Инкассовые поручения применяются при расчетах по инкассо в случаях, предусмотренных договором, и расчетах по распоряжениям взыскателей средств. Получателем средств может являться банк, в том числе банк плательщика. Реквизиты, форма (для инкассового поручения на бумажном носителе), номера реквизитов инкассового поручения установлены Положением 383-П. Инкассовое поручение составляется, предъявляется, принимается к исполнению и исполняется в электронном виде, на бумажном носителе. Применение инкассовых поручений при расчетах по инкассо осуществляется при наличии в договоре банковского счета между плательщиком и банком плательщика условия о списании денежных средств с банковского счета плательщика и представлении плательщиком в банк плательщика сведений о получателе средств, имеющем право предъявлять инкассовые поручения к банковскому счету плательщика, об обязательстве плательщика и основном договоре, в том числе в случаях, предусмотренных федеральным законом. Право предъявления инкассовых поручений к банковскому счету плательщика может быть подтверждено получателем средств посредством представления в банк плательщика соответствующих документов. Если получателем средств является банк плательщика, условие о списании денежных средств с банковского счета плательщика может быть предусмотрено договором банковского счета и (или) иным договором между банком плательщика и плательщиком. Если получателем средств является банк плательщика, списание денежных средств с банковского счета клиента-плательщика может осуществляться банком в соответствии с договором банковского счета на основании составляемого банком банковского ордера. В целях исполнения распоряжения взыскателя средств, не являющегося инкассовым поручением, предъявленного непосредственно в банк плательщика, указанный банк составляет инкассовое поручение. Инкассовое поручение взыскателя средств может быть предъявлено в банк плательщика через банк получателя средств. Инкассовое поручение, предъявляемое через банк получателя средств, действительно для представления в банк получателя средств в течение 10 календарных дней со дня его составления. Банк получателя средств, принявший инкассовое поручение в целях взыскания денежных средств, обязан предъявить инкассовое поручение в банк плательщика..

Инкассовые поручения применяются в случаях, когда бесспорный порядок взыскания денежных средств установлен законодательством (в том числе для взыскания де­нежных средств органами, выполняющими контрольные функции), либо для взыскания по исполнительным документам судебных и арбитражных органов. При этом в первом случае в инкассовом поручении должна быть сделана ссылка на законодательный акт (номер, дату, статью, часть, пункт), на основании которого осуществляется взыскание. При взыскании денежных средств на основании исполнительных документов инкассовое поручение должно содержать ссылку на дату и номер исполнительного документа, а также наименование органа, вынесшего решение, подлежащее принудительному исполнению. В данном случае банк взыскателя прини­мает инкассовые поручения с приложением подлинника исполнительного документа либо его дубликата. Банк не принимает к исполнению инкассо­вое поручение, если к нему приложен исполнительный документ с истек­шим сроком давности. Например, срок давности по исполнительным до­кументам судов - 1 год, по приказам арбитража - 3 месяца.

Расчеты в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование)

Расчеты в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое дебетование) осуществляются в порядке, установленном федеральным законом.

Получателем средств может являться банк, в том числе банк плательщика.

При осуществлении безналичных расчетов в форме перевода денежных средств по требованию получателя средств применяется платежное требование, иное распоряжение получателя средств, составленное в соответствии с требованиями Положения 383-П. Если получателем средств является банк, списание денежных средств с банковского счета клиента-плательщика при наличии заранее данного акцепта плательщика может осуществляться банком в соответствии с договором банковского счета на основании составляемого банком банковского ордера. Реквизиты, форма (для платежного требования на бумажном носителе), номера реквизитов платежного требования установлены Положением 383-П. Платежное требование составляется, предъявляется, принимается к исполнению и исполняется в электронном виде, на бумажном носителе. Платежное требование может быть предъявлено в банк плательщика через банк получателя средств. Платежное требование, предъявляемое через банк получателя средств, действительно для представления в банк получателя средств в течение 10 календарных дней со дня его составления. Платежное требование представляет собой расчетный документ, содер­жащий требование кредитора к должнику (плательщику) об уплате опре­деленной денежной суммы через банк. Платежные требования применяют­ся при расчетах за поставленные товары, выполненные работы, оказанные услуги, а также в иных случаях, предусмотренных в основном договоре. Расчеты посредством платежных требований могут осуществляться с акцептом плательщика.

При расчетах кредитор (поставщик) выписывает платежное требование на осно­вании фактической отгрузки продукции или оказанной услуги и сдает его в свой банк на инкассо. Поскольку инициатива в расчетах в данном случае исходит от поставщика, то оплата этого документа плательщиком должна быть произведена с согласия (акцепта) плательщика. Срок для акцепта платежных требований определяется сторонами по основному договору, но при этом должен быть не менее пяти рабочих дней. С этой целью при оформлении платежного требования кредитор (поставщик) в поле «Срок для акцепта» указывает количество дней, установленных для его акцепта.

Банк поставщика пересылает платежное требование в банк плательщика (исполняющий банк). На всех экземплярах, принятых исполняющим бан­ком платежных требований, ответственный исполнитель банка в поле «Срок платежа» проставляет дату, по наступлении которой истекает срок акцепта. День поступления в банк платежного требования в расчет указан­ной даты не принимается. Последний экземпляр платежного требования используется в качестве извещения для акцепта и передается плательщику в тот же день, если документы поступили в операционное время, либо на следующий рабочий день - если документы поступили в банк плательщика по истечению операционного времени, остальные экземпляры платежных требований помещаются исполняющим банком в картотеку № 1 «Расчет­ные документы, ожидающие акцепта для оплаты» (открывается к расчет­ному счету плательщика).

Например, платежное требование поступило в банк плательщика 12 марта с указанием «Срок акцепта - 5 рабочих дней». 15 и 16 марта - выходные дни. При данном условии дни, установленные для акцепта - 13,14, 17, 18 и 19 марта. Срок платежа - 20 марта.

Акцепт платежного требования. Свое согласие на оплату платежного тре­бования плательщик должен дать в дни, установленные для акцепта, обязательно по форме установленной банком. Только при получении от плательщика указанного документа исполняющий банк оплачивает платежное требование поставщика.

Если плательщик не согласен оплатить платежное требование, то он должен также в письменной форме представить в исполняющий банк заявление об отказе от акцепта (в трех экземплярах) Основания, по которым плательщик может отказаться от акцепта, должны быть предусмотрены в основном договоре с поставщиком. В заявлении об отказе от акцепта обя­зательно должна быть сделана ссылка на этот договор и указан конкретный пункт, которым этот мотив отказа предусмотрен. Ответственный исполни­тель исполняющего банка, на которого возложен прием заявлений об отка­зе от акцепта платежных требований, проверяет правильность и полноту оформления клиентом заявления об отказе от акцепта, наличие основания для отказа, ссылки на номер, дату, пункт договора, в котором это основа­ние предусмотрено и заверяет все экземпляры заявления об отказе от ак­цепта своей подписью и оттиском штампа банка с указанием даты.

При полном отказе от акцепта платежное требование изымается из картотеки № 1 и в тот же день подлежит возврату в банк-эмитент вместе со вторым экземпляром заявления об отказе от акцепта для возврата постав­щику. Первый экземпляр заявления об отказе от акцепта с копией платеж­ного требования помещается в документы дня банка плательщика в каче­стве основания возврата расчетного документа без оплаты. Третий экземп­ляр заявления возвращается плательщику в качестве расписки банка в по­лучении данного документа.

При частичном отказе от акцепта платежное требование изымает­ся из картотеки № 1 и оплачивается в сумме, акцептованной плательщи­ком. Первый экземпляр заявления об отказе от акцепта вместе с первым экземпляром платежного требования помещаются в документы дня банка в качестве основания для списания средств со счета клиента, второй экземп­ляр - направляется не позже рабочего дня, следующего за днем приема за­явления об отказе от акцепта, в банк-эмитент для передачи поставщику, третий экземпляр - возвращается плательщику в качестве расписки в по­лучении заявления об отказе от акцепта.

Ответственность за необоснованный отказ от оплаты платежных требований несет плательщик. Банки не рассматривают претензии по су­ществу отказов от акцепта. Все возникающие между плательщиком и по­лучателем средств разногласия разрешаются в предусмотренном законом порядке.

При неполучении исполняющим банком от плательщика в дни, уста­новленные для акцепта, ни заявления об акцепте платежного требования, ни заявления об отказе банк расценивает платежное требование как неакцептованое и на следующий рабочий день после истечения срока для ак­цепта изымает платежное требование из картотеки № 1 и возвращает его банку - эмитенту с указанием на обороте платежного требования (1ый экземпляр) причины его возврата без оплаты («не получено согласие на ак­цепт»). Используемая в настоящее время форма акцепта платежных требо­ваний, при которой плательщик уведомляет банк о своем согласии на оп­лату обязательно в письменной форме, в отечественной банковской прак­тике получила название «положительный акцепт».

Рисунок №3.

Схема документооборота при расчетах платежными требованиями (ПТ) при условии получения согласия плательщика на оплату

1. отгрузка товара;

2. оформление ПТ и представление его на инкассо;

3. пересылка ПТ в банк плательщика;

4. оприходование ПТ в карточку №1 и передача экземпляра ПТ плательщику для акцепта;

5. получение заявления плательщика о согласие оплатить ПТ (акцепта);

6. оплата ПТ;

7. перевод суммы платежа через систему межбанковских расчетов в банк получателя платежа;

8. зачисление суммы платежа на счет поставщика;

9. выдача выписки с расчетного счета поставщика.