6. Финансовые ресурсы и их влияние на развитие социально-экономического потенциала региона
На территории региона циркулируют многообразные финансовые
потоки, связывающие в единую систему все институциональные еди-
ницы региона. Вследствие высокой мобильности финансовых ресурсов
и обезличенности денежных потоков определить их территориаль-
ную принадлежность чрезвычайно трудно. Тем не менее финансовые ресурсы, циркулирующие в регионе, оказывают мощное воздействие на
все стороны социально-экономической жизни региона. В этой связи их
оценка является важной составляющей регионального анализа. В об-
щем потоке финансовых ресурсов довольно четко выделяется та их
часть, которая формируется и используется органами государственно-
го и муниципального управления. Эту часть всех финансовых потоков
региона и относят к региональным финансам.
На территории региона осуществляется множество финансовых опе-
раций, производящихся между региональными институциональными
единицами: домашние хозяйства получают свои доходы, из которых
они уплачивают налоги, делают покупки и сбережения; предприятия
производят и реализуют продукцию; финансовые посредники предо-
ставляют финансовые услуги домашним хозяйствам и предприятиям;
региональные власти формируют региональный бюджет и расходуют
его на общерегиональные нужды и т. д. С другой стороны, в регионе
производятся и финансовые потоки межрегиональных и интернацио-
нальных институциональных единиц, которые получают финансовые
средства из-за пределов региона и отправляют денежные средства за
пределы региона. Тем не менее на определенной территории лока-
лизуется некоторая часть финансовых операций, производимых меж-
ду всеми институциональными единицами, и концентрируется часть
имеющихся в стране финансовых ресурсов.
Однако, несмотря на то что финансовые операции всегда осуществ-
ляются определенными контрагентами и, следовательно, имеют свой
конкретный «адрес», локализация финансовых потоков, то есть распре-
деление их между регионами, на практике является чрезвычайно слож-
ным делом, поскольку финансовые потоки обезличены, они чрезвычайно
разнообразны и подвижны. Региональные рынки финансовых ресурсов
отличаются высокой степенью открытости и мобильности финансовых
потоков.
С другой стороны, нормальное развитие региона требует опреде-
ленного баланса между финансовыми ресурсами, доступными для
использования на территории, и потребностями в них. В результате
возможности финансирования регионального развития определяют-
ся всем комплексом условий и ресурсов, складывающихся на опре-
деленной территории. Объем финансовых ресурсов территории явля-
ется одновременно измерителем экономического потенциала региона
и платежно-финансового спроса региональной экономической сис-
темы.
В соответствии с общими подходами, используемыми для определе-
ния финансов региона
1
, можно дать их следующее определение.
Финансы региона
— это денежные ресурсы и потоки в наличной и без-
наличной форме, которые обеспечивают нормальный с точки зрения по-
требностей хозяйства территории уровень производства товаров и услуг,
устойчивый товарообмен в соответствии с законами рыночного хозяй-
ствования и социально приемлемый уровень жизни населения.
Поскольку вопросы об определении финансовых ресурсов региона,
региональных финансах не нашли однозначного толкования в эконо-
мической литературе, мы вначале определим некоторые термины, ши-
роко встречающиеся в литературе по региональному развитию.
Под
финансовыми ресурсами, созданными на территории региона,
понимаются финансовые ресурсы, которые были получены в результате
производственно-хозяйственной деятельности хозяйствующих субъектов,
функционирующих на территории региона.
Финансовые ресурсы, образованные на территории, характеризуют
финансовые ресурсы, созданные производственно-хозяйствующими
субъектами, и денежные средства населения региона.
Финансовые ресурсы, которыми располагает регион, представляют
собой величину образованных финансовых ресурсов, рассчитанную
с учетом сальдо перераспределения ресурсов по фондам денежных
средств. Это те ресурсы, которые могут быть использованы на террито-
рии для ее производственного и социального развития.
Финансовые ресурсы, созданные на территории, складываются из
таких важнейших частей, как:
ресурсы бюджетов всех уровней (используются для текущего фи-
нансирования экономики региона, социальной сферы, финанси-
рования наиболее важных проектов развития соответствующих
территорий);
ресурсы субъектов хозяйствования (используются для финанси-
рования оборотных средств и капиталовложений, содержания со-
циальных объектов, находящихся в собственности соответству-
ющих субъектов хозяйствования);
ресурсы внебюджетных фондов;
кредитные ресурсы коммерческих банков и прочих финансовых
структур (используются для срочного и возвратного финансиро-
вания оборотных средств и капиталовложений);
дотации, субвенции и другие поступления из вышестоящих бюд-
жетов для покрытия дефицита территориальных бюджетов и цен-
трализованные инвестиции (из федерального бюджета или феде-
ральных инвестиционных фондов).
Таким образом, финансовые ресурсы региона определяются как фи-
нансовые ресурсы всех институциональных единиц, функциониру-
ющих в регионе.
Особенность финансов региона состоит в том, что на территории
региона действуют как бы три самостоятельные финансовые подсис-
темы:
государственная
(финансовые ресурсы федеральных органов
и самого субъекта Федерации),
муниципальных образований
, а также
отдельных юридических и физических лиц
. Первые две подсистемы тра-
диционно относят к категории централизованных финансов, а третью —
к категории децентрализованных финансов.
Финансы юридических и физических лиц не находятся в прямой
юрисдикции региональных или муниципальных органов власти, но
в значительной мере являются объектом регулирования и объектом
региональной финансовой политики.
Представленные определения характеризуют расширительный подход
к определению финансовых ресурсов региона, они используются пре-
имущественно в научной литературе для анализа региональных финан-
совых потоков, оценки финансовой базы регионального развития
1
.
Сложность анализа финансовых ресурсов региона при таком их опре-
делении состоит в том, что они трудно поддаются статистической оцен-
ке, поскольку получение информации по межрегиональным финансо-
вым потокам, которая необходима для количественного определения
созданных и располагаемых финансовых ресурсов, весьма затрудни-
тельно.
Более узкое, но более прагматичное определение территориальных
финансов или финансов региона сводится к тому, что к
региональным
финансам
относятся только те денежные средства, которые направля-ются на финансирование мероприятий, связанных с социально-быто-
вым обслуживанием населения.
Два рассмотренных определения базируются на различных критери-
ях, используемых для выделения из всех финансовых потоков, скон-
центрированных на территории, их «региональной» части.
В первом случае (при расширительной трактовке) локализа-
ция финансовых потоков на территории региона осуществляется исхо-
дя из той роли, которую играют финансовые ресурсы в социально-эко-
номическом развитии региона, в состав финансовых ресурсов региона
включаются финансовые потоки, принадлежащие различным институ-
циональным единицам, находящимся на рассматриваемой территории,
которые формируют совокупные показатели спроса и предложения
финансовых ресурсов в регионе.
Во втором случае к территориальным относятся финансовые
ресурсы, обеспечивающие финансирование мероприятий, связанных
с социально-бытовым обслуживанием населения, а также средства
предприятий, направляемые на социально-экономическое развитие
региона. Эти финансовые ресурсы либо непосредственно находятся
в распоряжении органов территориального управления, либо в доста-
точно высокой степени могут контролироваться ими. При таком опре-
делении финансовых ресурсов региона они поддаются статистической
оценке и могут являться объектом территориального управления.
Финансы региона представляют собой систему экономических от-
ношений, посредством которой национальный доход распределяется
и перераспределяется на цели социально-экономического развития тер-
ритории. Центральным звеном региональных финансов являются тер-
риториальные бюджеты. Повышение их доли в консолидированном
бюджете Российской Федерации, которое произошло за время рефор-
мы, свидетельствует о росте роли региональных финансов, поскольку
именно через их потоки проходит все большая часть финансовых ре-
сурсов, направляемых на социально-экономическое развитие регионов.
Региональные финансы являются инструментом государственной со-
циальной политики, поскольку через территориальные бюджеты фи-
нансируется часть расходов на образование, здравоохранение, жилищ-
но-коммунальное хозяйство, социальную поддержку населения.
Региональные финансы играют важную роль в выравнивании уров-
ней социально-экономического развития регионов. Межбюджетное
перераспределение финансовых ресурсов, нацеленное на сглаживание
существенных межрегиональных различий, также осуществляется че-
рез финансовую систему региона. Региональные финансы являются важнейшим условием социально-экономического развития региона
с точки зрения финансирования общерегиональных проектов, направ-
ленных на развитие общерегиональной инфраструктуры, создание
условия для привлечения в регион дополнительных ресурсов, разреше-
ние социальных и экономических проблем регионов.
Региональные финансы представляют собой совокупность денежных
средств, предназначенных для финансирования социально-экономиче-
ского развития территории. Главным направлением использования
региональных финансов является финансовое обеспечение функцио-
нирования социальной и частично производственной инфраструктуры.
Основными источниками ее финансирования выступают бюджетные
расходы и средства субъектов хозяйствования. В соответствии с этим
определением в состав региональных финансовых ресурсов включают-
ся три основных элемента:
региональные бюджеты
;
региональные вне-
бюджетные фонды
;
средства субъектов хозяйствования
,
направляемые
на социально-экономическое развитие региона.
Состав финансовых ресурсов, созданных в регионе, схематически
представлен на рис. 4.2.
Рис. 4.2.
Состав региональных финансовых ресурсов
Основной составной частью региональных финансов являются
ре-
гиональные бюджеты
. Формирование доходной части региональных
бюджетов и направления их расходов мы рассмотрели выше.
Вторым компонентом территориальных финансов выступают терри-
ториальные
внебюджетные фонды
. Источниками формирования таких
фондов служат добровольные взносы предприятий и населения, специ-
альные сборы и т. д. Внебюджетные фонды чаше всего имеют целевое
назначение.
Финансовые ресурсы региона, формирующиеся у субъектов хозяй-
ствования, составляют:
финансовые ресурсы предприятий, находящихся в региональной
или муниципальной собственности (как правило, это коммуналь-
ные предприятия);
финансовые ресурсы предприятий, фирм и организаций, исполь-
зуемые ими на финансирование социально-культурных и жилищ-
но-коммунальных объектов.
Территориальные внебюджетные фонды экономического и социально-
го развития формируются на территориях для реализации общерегио-
нальных задач. Они являются одним из возможных путей концентрации
средств предприятий, населения, других источников на финансирова-
ние общерегиональных мероприятий.
Внебюджетные фонды местных органов власти формируются за
счет:
добровольных взносов и пожертвований граждан, предприятий,
организаций, средств самообложения населения;
доходов от местных займов и местных денежно-вещевых лотерей,
аукционов;
привлечения на добровольной основе средств предприятий, орга-
низаций и граждан;
штрафов за загрязнение окружающей среды, порчу объектов ис-
торико-культурного назначения и др.
Средства территориальных внебюджетных фондов могут быть на-
правлены на расходы, связанные со строительством объектов социаль-
но-культурного назначения, не запланированные в бюджете, создание
и содержание объектов общерегионального назначения, реализацию
социальных программ. Средства, полученные за счет предприятий,
должны, как правило, использоваться на создание и содержание объек-
тов общерегионального назначения.
В большинстве субъектов Федерации формируется три вида эконо-
мических фондов:
собственно внебюджетный фонд территории
,
ва-
лютный фонд
,
территориальный дорожный фонд
.
Основными статьями расходов
внебюджетного фонда территории
являются:
социальная поддержка малообеспеченных групп населения;
дополнительное финансирование объектов социально-культурно-
го назначения;
финансовая поддержка органов правопорядка;
научно-исследовательские работы по ключевым для территории
проблемам;
формирование резервных фондов.
Территориальный валютный фонд
представляет собой совокупность
валютных ресурсов в виде средств в иностранной валюте и других ва-
лютных ценностей. Формирование фонда происходит за счет следу-
ющих поступлений:
выручки от реализации на внешнем рынке добытых на данной
территории драгоценных металлов и алмазов;
части объема драгоценных металлов, добытых на территории и ис-
пользованных для производства ювелирных изделий;
штрафов и иных финансовых санкций, налагаемых на недобросо-
вестных партнеров, осуществляющих внешнеэкономическую дея-
тельность по поручению администрации территории;
добровольных пожертвований и благотворительных взносов.
Основные направления расходования валютного фонда состоят
в приобретении за рубежом современного оборудования, материалов,
медикаментов и оргтехники, оплате обучения, покрытии командиро-
вочных расходов, создании резервного фонда.
Формирование
дорожных фондов
производится с целью аккумули-
рования средств для:
содержания, ремонта, реконструкции и строительства автомобиль-
ного дорожного полотна;
приобретения дорожно-строительной техники;
развития и строительства производственных баз и жилищно-со-
циальных объектов автодорожных предприятий;
формирования резерва дорожного фонда.
В бюджет дорожного фонда зачисляются: налоги с владельцев транс-
портных средств, налоги на приобретение транспортных средств, на поль-
зователей автомобильных дорог (автотранспортные предприятия).
Финансовые ресурсы субъектов хозяйствования направляются на
социально-экономическое развитие региона в различных формах.
Главным источником формирования средств предприятий, предна-
значенных для содержания и развития социально-бытовой инфра-
структуры, является прибыль предприятий. Из прибыли, которая
остается в распоряжении предприятия, формируются целевые фонды, за счет которых могут быть удовлетворены коллективные потребности
работников предприятия в жилье, социально-культурных и бытовых
услугах. Финансовые средства предприятий используются для содер-
жания ведомственных объектов социально-культурного назначения,
прежде всего жилищного фонда и коммунальных предприятий.
Другой формой направления ресурсов предприятия на социально-
экономическое развитие регионов является долевое участие предпри-
ятий в создании объектов общерегиональной инфраструктуры, финан-
сирование общерегиональных мероприятий.
Основным инструментом анализа движения всех создаваемых и рас-
полагаемых в регионе финансовых ресурсов служит
сводный финансо-
вый баланс
, в котором отражается совокупность финансовых ресурсов,
созданных и использованных на территории.
Сводный финансовый баланс предполагает сведение воедино раз-
личных видов финансовых планов: финансовых планов предприятий
и организаций, территориального бюджета, баланса денежных доходов
и расходов населения и др., отражающих отдельные стороны распреде-
ления и перераспределения национального дохода, созданного и ис-
пользуемого на данной территории. Основной задачей территориаль-
ного сводного финансового баланса является определение объемов
финансовых ресурсов, созданных, поступивших и использованных в ре-
гионе (как централизованных, аккумулируемых и перераспределяемых
через бюджетную систему, так и децентрализованных, то есть ресурсов
предприятии и организаций).
Сводный финансовый баланс строится на основе упоминаемого
выше расширительного подхода к определению финансовых ресурсов
региона, поэтому в балансе должны отражаться не только созданные
в регионе финансовые ресурсы, но и ресурсы, созданные за пределами
региона, но поступившие в данный регион по каналам распределения
и перераспределения. Следовательно, в сводный финансовый баланс
территории включаются финансы субъектов хозяйствования в регионе,
средства бюджета и внебюджетных фондов, внешние поступления фи-
нансовых ресурсов и перечисления в федеральную систему.
Денежные средства населения, как правило, в балансе не отражают-
ся, за исключением небольшой их части, изымаемой в виде подоходно-
го налога, госпошлин, сборов. Однако их движение отражается в балансе
доходов и расходов населения, которые вместе с созданными на тер-
ритории финансовыми ресурсами характеризуют образованные финан-
совые ресурсы. Величина образованных финансовых ресурсов определяет все финансовые ресурсы, которыми располагает регион и которые могут
быть использованы непосредственно на его территории.
В доходной части финансового баланса отражаются собственные
доходы региона: прибыль, амортизационные отчисления, подоходный
налог с физических лиц, косвенные налоги, ресурсные платежи, отчис-
ления в социальные внебюджетные фонды, прочие доходы; а также
привлеченные в регион финансовые ресурсы: субсидии федерального
бюджета и централизованных фондов, долгосрочные кредиты банков,
внешние частные инвестиции, в том числе иностранные.
В расходной части баланса отражаются две группы расходов: расхо-
ды на территории и отчисления в федеральную финансовую систему.
Расходы на территории включают: затраты на капитальные вложения
из централизованных источников, расходы на народное хозяйство, рас-
ходы предприятий за счет прибыли и амортизации, расходы на соци-
ально-культурные мероприятия из бюджета и внебюджетных фондов,
расходы на содержание органов государственного управления и право-
порядка и прочие расходы. Отчисления в федеральную финансовую
систему включают в себя отчисления в федеральный бюджет и отчис-
ления в федеральную финансовую систему.
В отличие от бюджета, являющегося законодательным документом,
региональный финансовый баланс служит аналитическим инструмен-
том, составление которого позволяет:
сопоставить финансовые потребности территории и реальные воз-
можности для их покрытия;
определить финансовую обеспеченность конкретной территории;
представить вклад территории в государственные ресурсы и вклад
государственных ресурсов в развитие регионов;
выявить потенциал местного бюджета и внебюджетных фондов;
отслеживать процесс формирования, аккумулирования, распреде-
ления финансовых ресурсов, фиксируя узкие места.
Кроме того, баланс позволяет установить сумму финансовых ресур-
сов, оставляемых в распоряжении предприятий и организаций, направ-
ляемых в местный и вышестоящие бюджеты, а также средства, мобили-
зуемые из внешних для территории источников, в первую очередь из
федерального бюджета.
Информационной базой составления финансового баланса являют-
ся статистические данные отчетов предприятий и организаций по ито-
гам финансовой деятельности, отчеты по использованию местных
бюджетов, данные налоговых инспекций, отчеты по формированию и использованию внебюджетных фондов, данные таможенных управ-
лений и другая информация о финансовых потоках в регионе, которая
нацелена на финансирование мероприятий, связанных с социально-
экономическим развитием территории, финансы региона представляют
собой систему экономических отношений, посредством которой нацио-
нальный доход распределяется и перераспределяется на экономическое
и социальное развитие территорий. В состав региональных финансов
в этом случае включаются три основных элемента: региональные бюд-
жеты, региональные внебюджетные фонды, средства субъектов хозяй-
ствования, направляемые на социально-экономическое развитие ре-
гиона.
Таким образом, сводный финансовый баланс предполагает сведение
воедино различных видов финансовых планов: финансовых планов
предприятий и организаций, территориального бюджета, баланса де-
нежных доходов и расходов населения и др., отражающих отдельные
стороны распределения и перераспределения национального дохода,
созданного и используемого на данной территории. Основной задачей
территориального сводного финансового баланса является определение
объемов финансовых ресурсов, созданных, поступивших и использо-
ванных в регионе (как централизованных, аккумулируемых и перерас-
пределяемых через бюджетную систему, так и децентрализованных,
то есть ресурсов предприятий и организаций) на его развитие.