- •Определение влияния трудовых ресурсов на выручку
- •Задача 1
- •Задача 2. Метод цепных подстановок
- •Задача 3. Метод арифметических разниц
- •Задача 4. Метод относительных разниц
- •Задача 5. Интегральный метод
- •Задача 6. Индексный метод
- •Задача 7. Метод долевого участия.
- •Задача 8. Логарифмический метод
- •Себестоимость
- •Задача 2
- •Расчет изменения себестоимости продукции по факторам 1 порядка. Метод цепных подстановок.
- •Анализ изменения себестоимости по факторам 2 порядка. Метод цепных подстановок.
- •Расчет изменения себестоимости за счет амортизации.
- •Прибыль Задача 1
- •Задача 2
- •Задача 3
- •Комплексный анализ интенсификации производства
Задача 3. Метод арифметических разниц
Определить влияние трудовых ресурсов на изменение выручки.
Увеличение выручки за счет прироста численности: R = *ПТ1 =3*294,8 = 884,4 т.р. или 18,2%
Уменьшение выручки за счет снижения производительности труда: ПТ = R2*ПТ= 253*(272,079-294,8) = -5748,4 т.р. или -118,2%
Балансовая проверка: совокупное влияние 2-х факторов – увеличение численности и снижение производительности труда составило: 884,4 – 5748,4= -4864 т.р., что балансируется с общим изменением выручки.
Задача 4. Метод относительных разниц
Рассчитать прирост каждого ресурса на 1% прироста продукции, дать оценку изменения факторов.
Таблица 3 – расчет доли интенсивных и экстенсивных факторов.
Показатели |
отчетных пок-лей |
Прирост/ сниж-е, % |
Прирост рес. на 1% выручки |
Доля экстен. фак-а, % |
Доля интен. фак-а, % | |||||
абсолют. |
% | |||||||||
Выручка |
-4864 |
93,4 |
-6,6 |
|
|
| ||||
Материальные ресурсы |
1510 |
105,0 |
+5,0 |
5/I-6,6I =0,758 |
0,758*100 =75,8 |
-100-75,8 =-175,8 | ||||
Оплата труда |
150 |
102,0 |
+2,0 |
0,303 |
30,3 |
-130,3 | ||||
Численность |
3 |
101,2 |
+1,2 |
0,182 |
18,2 |
-118,2 | ||||
Основные фонды |
2964 |
106,5 |
+6,5 |
0,985 |
98,5 |
-198,5 | ||||
Амортизация |
164 |
104,0 |
+4,0 |
0,606 |
60,6 |
-160,6 | ||||
Оборотные активы |
250 |
102,5 |
+2,5 |
0,379 |
37,9 |
-137,9 |
Вывод: данные расчета свидетельствуют, что для всех факторов характерно полностью отрицательная интенсификация при положительной экстенсификации использования ресурсов, за счет снижения темпов прироста выручки с одновременным ростом затрат (5,0; 2,0; 1,2; 6,5; 4,0;2,5)
Задача 5. Интегральный метод
Определить изменение выручки за счет изменения трудовых показателей.
Простое прибавление неразложимого остатка.
В=ПТ*R
R = *ПТ1 + ()/2 = 3*294,8 + 3*(-22,721)/2 = = 884,4-34,08 = 850,32 т.р. или 17,48 %
ПТ = R1 + ()/2 = 5680,25-34,08 = -5714,33 т.р. или -117,48%
Балансовая проверка: совокупное влияние 2-х факторов – увеличение численности и снижение производительности труда составило: 850,32-5714,33= -4864 т.р., что балансируется с общим изменением выручки.
Прием взвешенных конечных разностей.
В=ПТ*R
= В2 – В1 = 68836-73700 = -4864 т.р.
Увеличение оборота за счет прироста численности при базовой производительности труда:
1R= *ПТ1= 3*294,8 = 884,4 т.р.
Прирост оборота за счет прироста численности при отчетной производительности труда:
2R= *ПТ2= 3*272,079 = 816,237 т.р.
Прирост оборота за счет усреднения изменения численности:
уср.=1R+2R)/2 = (884,4+816,237)/2 = 850,32 т.р. или 17,48%
Снижение оборота за счет снижения производительности труда при базовой численности:
1ПТ = R1 = -22,721*250 = -5680,25 т.р.
Снижение оборота за счет снижения производительности труда при отчетной численности:
2ПТ = R2 = -22,721*253= -5748,4 т.р.
Снижение оборота за счет усреднения изменения производительности труда:
уср.=1ПТ +2ПТ )/2 = (-5680,25-5748,4)/2 = -5714,33 т.р. или -117,48%
Балансовая проверка: совокупное влияние 2-х факторов – увеличение численности и снижение производительности труда составило: 850,319 - 5714,33= -4864 т.р., что балансируется с общим изменением выручки.