Задача 6. Индексный метод

I_В=В₂/В₁= ПТ₂*R₂/ ПТ₁*R₂ = I_ПТ * I_R

I_В= I_ПТ * I_R

Влияние количественного фактора:

I^В_R= ПТ₁*R₂/ ПТ₁*R₁ = 253*294,8/250*294,8 = 1,012

Влияние качественного фактора:

I ^В_ПТ= ПТ₂*R₂/ ПТ₁*R₂ = 272,079*253/294, 8*253 = 0, 92293

I_В=1,012*0, 92293 = 0,934

I_В= (ПТ₁*R₂/ ПТ₁*R₁)*(ПТ₂*R₂/ ПТ₁*R₂) = 68836/73700 = 0,934

Увеличение выручки за счет изменения численности в абсолютном выражении:

_R= ПТ₁*R₂ - ПТ₁*R₁ = 253*294,8- 250*294,8 = 884,4 т.р.

Снижение выручки за счет изменения производительности труда в абсолютном выражении:

_ПТ= ПТ₂*R₂ - ПТ₁*R₂ = 253*294,8 - 250*272,079 = -5748,4 т.р.

Балансовая проверка: совокупное влияние 2-х факторов – увеличение численности и снижение производительности труда составило: 884,4 -5748,4= -4864 т.р., что балансируется с общим изменением выручки.

Задача 7. Метод долевого участия.

Определить влияние факторов (каждого вида выплат) на изменение фонда оплаты труда (ФОТ).

ФОТ=R* ЗП_ср

ФОТ=ФОТ₂ – ФОТ₁ = 7650-7500 = 150 т.р.

ФОТ=R*(ТС+Н+ДЗ)

ЗП ¹_ср = 7500/250 = 30 т.р.

ЗП ²_ср = 7650/253 = 30,2372 т.р.

Метод арифметических разниц

Увеличение ФОТ за счет увеличения численности

ФОТ_R= * ЗП¹_ср= (253-250) * 30 = 90 т.р. или 90/150 *100% = 60%

ФОТ_ЗПср = *R₂= (30,2372-30)*253= 60,0116 т.р. или 40%

Для определения влияния каждого вида выплат на изменение ФОТ необходимо рассчитать долю каждого вида выплат на среднюю заработную плату.

Таблица 4 – Исходные данные для расчета доли влияния каждого фактора на среднюю заработную плату.

Показатели	1 год	2 год	Отклонение (+/-) т.р.
ФОТ, тыс. руб. в том числе:	7500	7650	+150
Тарифные ставки (ТС)	5550	5584,5	+34,5
Надбавки (Н)	1575	1461,15	-113,85
Дополнительная з/п (ДЗ)	375	604,35	+229,35
Ср.год. з/п, руб.	30000	30237,2	237,2
по ТС	22200	22073,12	-126,88
Н	6300	5775,29	-524,70
ДЗ	1500	2388,74	888,74

d_ТС=ТС/ЗП_СР*100 %= -0,13/0,2372 *100 = -53,491

d_ТС=Н/ЗП_СР*100 %= 0,66/0,2372 *100 = -221,21

d_ТС=ДЗ/ЗП_СР*100 %= 0,89/0,2372 *100 = 374,679

Влияние каждого вида выплат на ФОТ:

Изменение средней з/п за счет изменения тарифных ставок:

ЗП^СР_ТС =60,0116* (-0,53491) = - 32,101т.р.

Изменение средней з/п за счет изменения надбавок:

ЗП^СР_Н =60,0116*(-2,2121) = -132,752 т.р.

Изменение средней з/п за счет изменения дополнительной з/п:

ЗП^СР_ДЗ =60,0116*3,74679 = 224,851 т.р.

Балансовая проверка: совокупное влияние всех факторов на изменение средней заработной платы составило:- 32,101- 132,752 + 224,851= 60,0116 т.р., что балансируется с общим изменениемсредней заработной платы.

Задача 8. Логарифмический метод

В=ПТ*R

= В₂ – В₁ = 68836-73700 = -4864 т.р.

= К InR₂/R₁+ КIn ПТ₂/ПТ₁

К = / (In В₂/В₁)= -4864/ In68836/73700 = -4864/-0,0683 = 71259,151

Увеличение выручки за счет увеличения численности: _R= К InR₂/R₁ =71259,151* In253/250 = 71259,151*0,01193 = 850,12 т.р. или 17,49%

Уменьшение выручки за счет снижения производительности труда:

_ПТ= К In ПТ₂/ПТ₁=71259,151* In272,079/294,8 = 71259,151*(-0,0802) = -5714,98т.р. или -117,49%

Балансовая проверка: совокупное влияние 2-х факторов – увеличение численности и снижение производительности труда составило: 850,12 - 5714,98= -4864 т.р., что балансируется с общим изменением выручки.

Задача 9. Метод арифметических разниц.

1. Определить влияние материальных ресурсов на изменение выручки.

В=М_О*МЗ

= В₂ – В₁ = 68836-73700 = -4864 т.р.

Увеличение выручки за счет прироста материальных расходов:

_МЗ = * М¹_О = (31710-30200)*2,4404 = 3685,004 т.р. или 75,8%

Снижение выручки за счет снижения материалоотдачи:

_М0=МЗ₂ * М_О = 31710* (2,1708-2,4404) = - 8549,016 т.р. или -175,8%

Балансовая проверка: Совокупное влияние 2-х факторов – увеличение материальных расходов и снижение материалоотдачи составило: 3685,004 -8549,016 = - 4864 т.р., что балансируется с общим изменением выручки.

2. Определить влияние оплаты труда на изменение выручки.

В = ЗП*ЗП_О

= В₂ – В₁ = 68836-73700 = - 4864 т.р.

Увеличение выручки за счет повышения расходов на оплату труда:

_ЗП = * ЗП¹_О = (7650- 7500)*9,8267 = 1473,99 т.р. или 30,3%

Снижение выручки за счет снижения зарплатоотдачи:

_ЗП0=ЗП₂ * ЗП_О = 7650* (8,9982-9,8267) = -6338,025 т.р. или -130,3%

Балансовая проверка: Совокупное влияние 2-х факторов – увеличение расходов на оплату труда и снижение зарплатоотдачи составило: 1473,99 - 6338,025= - 4864 т.р., что балансируется с общим изменением выручки.

3. Определить влияние основных фондов на изменение выручки.

В = С_ОФ*Ф_О

= В₂ – В₁ = 68836-73700 = - 4864 т.р.

Увеличение выручки за счет повышения величины основных средств:

_Соф= С_ОФ * Ф ¹_О = (48564 - 45600)*1,61623 = 4790,51 т.р. или 98,5%

Снижение выручки за счет снижения фондоотдачи:

_Ф0= С²_ОФ * Ф_О = 48564 * (1,41743 - 1,61623) = - 9654,52 т.р. или - 198,5%

Балансовая проверка: Совокупное влияние 2-х факторов – увеличение величины основных средств и снижение фондоотдачи составило: 4790,51- 9654,52 = - 4864 т.р., что балансируется с общим изменением выручки.

4. Определить влияние оборотных фондов на изменение выручки.

В = С_ОБ*К_ОБ

= В₂ – В₁ = 68836-73700 = - 4864 т.р.

Увеличение выручки за счет повышения величины оборотных активов:

_СоБ= С_ОБ * К ¹_ОБ = (10250 - 10000)* 7,37 = 1842,5 т.р. или 37,9%

Снижение выручки за счет снижения коэффициента оборачиваемости:

_Коб= С²_ОБ * К_ОБ = 10250 * (6,71571 - 7,37) = -6706,5 т.р. или -137,9%

Балансовая проверка: Совокупное влияние 2-х факторов – увеличение величины оборотных активов и снижение коэффициента оборачиваемости составило: 1842,5 - 6706,5 = -4864 т.р., что балансируется с общим изменением выручки.

5. Определить влияние производственных фондов на изменение выручки.

В = ПФ*К_ПФ

= В₂ – В₁ = 68836-73700 = - 4864 т.р.

ПФ₁=45600+ 10000 = 55600 т.р.

ПФ₂= 48564 + 10250 = 58814 т.р.

Увеличение выручки за счет увеличения производственных фондов:

_ПФ = * К¹_ПФ = (58814-55600)* 1,32554 = 4260,28 т.р. или 87,59%

Снижение выручки за счет снижения коэффициента отдачи производственных фондов:

_Кпф=ПФ₂ * К_ПФ = 58814 * (1,17040 - 1,32554) = -9124,3 т.р. или -187,59%

Балансовая проверка: Совокупное влияние 2-х факторов – увеличение производственных фондов и снижение коэффициента отдачи производственных фондов составило: 4260,28 - 9124,3 = - 4864 т.р., что балансируется с общим изменением выручки.

6. Определить влияние амортизационных отчислений на изменение выручки.

В = А*а_О

= В₂ – В₁ = 68836-73700 = - 4864 т.р.

Увеличение выручки за счет увеличения амортизации:

_А = * а¹_О = (4264 - 4100)*17,97561 = 2947,99 т.р. или 60,61%

Снижение выручки за счет снижения амортизацияотдачи:

а_о=А₂ * а_О = 4264 * (16,14353 - 17,97561) = - 7811,99 т.р. или -160,61%

Балансовая проверка: Совокупное влияние 2-х факторов – увеличение амортизации и снижение амортизацияотдачи составило: 2947,99 - 7811,99 = - 4864 т.р., что балансируется с общим изменением выручки.