Тема 5. Бюджетно-налоговая (фискальная) политика
5.1 Понятие, цели и инструменты бюджетно-налоговой политики. Стимулирующая и сдерживающая фискальная политика
Бюджетно-налоговая политика – это воздействие государства на уровень деловой активности посредством изменения государственных расходов и налогообложения. Бюджетно-налоговая политика влияет на уровень национального дохода и, следовательно, на уровень производства и занятости, а также на уровень цен. Основными целями бюджетно-налоговой политики являются: сглаживание колебаний экономического цикла; перераспределение ресурсов и доходов; достижение устойчивых темпов экономического роста; достижение высокого уровня занятости; снижение инфляции.
Различают стимулирующую и сдерживающую бюджетно-налоговую политику.
Стимулирующая бюджетно-налоговая политика в краткосрочной перспективе имеет своей целью преодоление циклического спада экономики и предполагает увеличение государственных расходов, снижение налогов или комбинирования этих мер. В более долгосрочной перспективе политика снижения налогов может привести к расширению предложения факторов производства и росту экономического потенциала.
Сдерживающая бюджетно-налоговая политика имеет своей целью ограничение циклического подъема экономики и предполагает снижение государственных расходов, увеличение налогов или комбинирование этих мер. В краткосрочной перспективе эти меры позволяют снизить инфляционный рост ценой роста безработицы и спада производства. В более отдаленной перспективе рост налогов может привести к спаду совокупного предложения и развертыванию механизма стагфляции.
5.2 Дискреционная и недискреционная фискальная политика
Дискреционная бюджетно-налоговая политика – это сознательное манипулирование государственной властью налогообложением и государственными расходами с целью воздействия на уровень экономической активности.
Дискреционная бюджетно-налоговая политика может осуществляться с помощью как прямых, так и косвенных методов. К первым относят изменение государственных закупок товаров и услуг, трансфертных платежей. Ко вторым – изменения в налогообложении (изменение налоговых ставок, налоговых льгот), политику ускоренной амортизации.
Все эти меры оказывают воздействие как на совокупный спрос, так и на совокупное предложение.
Рассмотрим влияние изменения государственных расходов на объем выпуска продукции.
AE e2
C
+
I + G2
(AE2)
C
+
I + G1
(AE1)
e1
Y
Y1 Y2
Рисунок 5.1 Влияние государственных расходов на объем выпуска
Если начался cпад производства, правительство решает поддержать совокупный спрос за счет увеличения государственных закупок товаров и услуг на сумму 10 млн. рублей. Эти государственные расходы приведут к увеличению совокупного спроса на указанную сумму. Прямая АЕ1 сдвинется вверх в положение АЕ2. Совокупный спрос превысит равновесный уровень дохода Y1. Фирмы начнут расширять производство.
Этот процесс будет продолжаться до тех пор, пока не наступит равенство между совокупным спросом и уровнем дохода (объемом выпуска). Новое положение равновесия будет достигнуто в точке е2. Из рисунка видно, что прирост объема выпуска продукции (Y1-Y2) значительно превышает увеличение объема государственных закупок (расстояние по вертикали от АЕ1 до АЕ2). Это означает, что государственные закупки обладают эффектом мультипликатора. Мультипликатор государственных расходов (Мg) показывает изменение объема выпуска продукции в результате изменения расходов государства. Его рассчитывают по формуле:
изменение реального национального продукта (объема выпуска)
Мg = ---------------------------------------------------------------------------------------
изменение государственных расходов
Мультипликатор государственных расходов равен мультипликатору инвестиций, так как они оказывают на экономику идентичный эффект. Поэтому мультипликатор госрасходов можно определить по формуле
1 1
Мg = -------------- = --------
1 – МРС МРS
Рассмотрим влияние изменений в налогообложении на уровень дохода (объема национального продукта).
AE e1 AE1
(C1+I+G)
AE2
(C2+I+G)
e2
Y
Y2 Y1
Рисунок 5.2 Аккордные налоги и равновесный совокупный доход (выпуск)
Правительство ввело так называемый аккордный налог, величина которого постоянна при изменении объема выпуска. Предположим, что при совокупных расходах АЕ1 равновесное состояние достигалось в точке е1 при уровне дохода Y1. Государство вводит аккордный налог, равный 20 млн. рублей. Свои доходы население тратит на потребление и сбережение, при этом МРС = ¾. Значит, введение налога вызовет уменьшение потребления на 15 млн. рублей. Именно на эту величину сократится совокупный спрос. Прямая АЕ1 сдвинется вниз, в положение АЕ2. Уменьшение спроса будет сопровождаться сокращением производства до тех пор, пока не наступит новое состояние равновесия в точке е2 при уровне дохода Y2.
Из рисунка видно, что расстояние между Y2 и Y1 больше, чем разница по вертикали между прямыми АЕ1 и АЕ2. Это свидетельствует о наличии мультипликатора налогов. Налоговый мультипликатор можно выразить формулой Мт = МРС * Мg.
Из приведенных примеров видно, что больший стимулирующий эффект оказывает политика государственных расходов.
На объем выпуска оказывают влияние также изменения трансфертных платежей, которые являются элементом государственных расходов.
Что произойдет в экономике, если одновременно с увеличением государственных расходов на точно такую же величину повысить налоги, чтобы государственный бюджет оставался сбалансированным?
Допустим, что правительство увеличило государственные расходы на 20 млн. рублей и одновременно на такую же сумму повысило налоги. Предположим, что МРС = 0,8, а мультипликатор госрасходов равен 5. Значит, прирост госрасходов на 20 млн. рублей приведет к росту дохода (объема выпуска) на 100 млн. рублей (20 млн. * 5). По формуле Мт = МРС * Мg рассчитаем налоговый мультипликатор. Он равен 4 (0,8 * 5). Значит, прирост налогов на 20 млн. рублей приведет к сокращению дохода (объема выпуска) на 80 млн. рублей (20 млн. *4). В итоге получаем: 100 – 80 = 20 (млн. руб.).
Итак, увеличение госрасходов, сопровождаемое увеличением налогов для сбалансирования бюджета, вызовет рост дохода (объема выпуска) на ту же самую величину, то есть на 20 млн. рублей. Мультипликатор здесь равен 1. Он называется мультипликатором сбалансированного бюджета.
Автоматическая бюджетно-налоговая политика – это автоматические изменения в уровне налоговых поступлений, независимые от принятия решений правительством. Такая политика является результатом действия автоматических, или встроенных, стабилизаторов, то есть механизмов в экономике, которые работают в режиме саморегулирования и автоматически реагируют на изменение экономических условий. Например, вступление экономики в фазу спада приведет к снижению доходов населения и предприятий. Автоматически снизятся налоговые платежи.