24 А страх-х орг-ций.

НЗБ:ГК, НК, ФЗ«Об АО», Закон«Об орг-ции страхового дела в РФ», закон «О РЦБ», Рекомендации по Акой проверке страховщиков,письмо об орг-ции проверок страховщиков, приказ МФРФ «Об осбен-ти примен-я страх-ми орг-ми плана счетов БУ ФХД»

ИИ:учетн пол-ка, первичн.док-ты, регистры синт.и аналит.учета, отч-ть, справки, расчеты, дог-ры и др.

Цель А.-выражение независимого мнения о достов-ти БО во всех сущ-ных аспектах, о соот-вии их нормам действующего закон-тва, о надежности и эф-сти СВК п/п. Этапы А.: первичн ознакомл-е,опр-ние объема работы, утвержение плана, запрос док-тов, проверка полноты получ-х док-тов, изуч-ние док-тов, проведение аналитич процедур, формир-ние рабоч док-ции по разделам учета, уточнение инф, выявление ошибок, обсуждение ошибок с ответсвенными лицами, предупреждение п/п о возможной ответ-ти за нарушение законод-ва, совместная работа над ошибками, подготовка рекаменд-й и оформление рез-тов А.

А.страх.орг-ций м/о разбить на 2 этапа: 1- А.основной деят-ти, 2- А.имущ-ва страх орг. В процессе А.операции и статьи БО целесообразно разбить на этапы пров-ки, чтобы повысить эф-ть А: пров-ка д-дов, пров-ка р-дов, проверка страх-х резервов, оц-ка фин состояния,пров-ка налогооблож-я, пров-ка использ-ния чист Пр. А.осн.деят-ти м/о разбить на 3 этапа: проверка орг-ции деят-ти, достов-ти БО, правильности опр-ния размера ущерба и страх-х выплат. Налоговый учет д-дов и р-дов страх.орг.поверяется в соот-вии со статьей «Особ-ти ведения НУ д-дов и р-дов страх.орг.». А. д/б подвергнуты формы отч-ти, утвержд-ные для страх орг-ций.

25 А.инвестиционных фондов (ИФ). НЗБ:ФЗ РФ «Об ИФ» от 29.11.2001г.; ФЗ «Об АО» (распр-ся на АИФ); Типовые правила доверит-го упр-ния открытым ПИФ;Тип. правила доверит. упр-ния закрытым ПИФ; Полож-е об аттестации спец-тов специализ-ных депозитариев ИФ и ПИФ; Полож-е о лиценз-нии д-ти ИФ и др.

В соотв. с ФЗ «Об АД» обязат-му А. подверг-ся ИФ. ИФ- наход-ся в собств-ти АО либо в общ.долевой собств-ти Ф.и ЮЛ имуществ-ный комплекс, польз-е и распор-ние кот. осущ-ся управл-щей компанией искл-но в интересах акц-ров этого АО или учредит-лей доверит-го направл-я. Различ-т: *акционер-ые ИФ (АИФ)–ОАО, искл-ным предметом д-ти кот. явл. инвестир-е имущ-ва в ЦБ и иные объ-ты, предусмотр. ФЗ «Об ИФ», и фирмен-е название кот. содер-т слова «АИФ» или «ИФ»; *паевые ИФ (ПИФ)-обособл. имущ-ый комплекс, состоящ. из имущ-ва, передан-го в доверит-ное упр-ние управл-щей компании учред-лями доверит-го упр-ния с усл-вием объед-ние этого имущ-ва с имущ-вом иных учр-лей доверит-го упр-ния, и из имущ-ва, получ-го в процессе такого упр-ния, доля в праве собст-ти на кот. удостовер-ся ЦБ, выдав-мой упр-щей компанией.

Цель А. ИФ- выраж-е мн-я о дост-ти БО ИФ и соотв-вии порядка вед-я б/у зак-ву РФ. Для провед-я А. ИФ н/о наличие лицензии на провед-ние АД в области инвест-го А., кот. выд-ся соотв-щим исполнит-м органом. А-ром при провед-нии А.не вправе быть аффилир. лицо АИФ, управл-щей компании, специализ-го депозитария, лица, осущ-щего ведение реестра владельцев инвест-х паев. А.подлежат: 1)б/у, ведение б/у и сост-е БО в отнош-нии имущ-ва АИФ, имущ-ва, составл-го паевой инвест. фонд, и операций с этим имущ-вом; 2)состав и стр-ра активов АИФ и имущ-ва, составляющ-го ПИФ; 3)расчет ст-ти чист.активов АИФ, оценка расчет-ной ст-ти 1-го инвест-го пая, цены размещ-ия и цены выкупа акции или ы, на кот. выд-ся 1 инвест. пай, и ы ден. компенсации, подлежащей выплате в связи с погаш-м инвест. пая; 4)собл-ние требов-ний, предъявл-х к порядку хран-я им-тва, принадлеж-го АИФ, имущ-ва, составл-гор ПИФ, и д-тов, удостовер-щих права на имущ-во, принадл-щее АИФ, и имущ-во, сост-щее ПИФ; 5)сделки, соверш-ные с активами АИФ и ПИФ. Акое заключ-е явл. обяз-ным приложением к БО АИФ, управляющей компании ПИФ.

26. А.соц-х внебюдж-х фондов (СВФ). НЗБ: ГК, НК, ТК РФ, З-н РФ "Об орг-ции страх-ого дела в РФ", ФЗ "О негос-х ПФ", ФЗ "Об обяз-м соц. страх-и от несчаст-х случаев на пр-ве и проф-х заб-й", ФЗ "О гос. пособиях гражданам, имеющим детей", ФЗ "О мед. страх-и граждан в РФ", Постановл-е Прав-ва РФ "О ФСС РФ", Указ През-та РФ "О ФСС РФ" и тд. СВФ отн-ся ПФ РФ, Ф и ТФОМС, ФСС РФ

ИИ: Пров-ка носит комплекс-й хар-р. ИИ м/т усл.разд-ся: на неск-ко гр.в завис.от f-ций каждого фонда: 1)Общие первич-е учетные док-ты: по ведению касс-х оп-ций, банк-е док-ты, док-ты по расчета с п/о лицами, док-ты по расчетам с разн. Дт-ми и Кт-ми; 2)Док-ты, реглам-е пор-к ведения б/у в различ-х фонд-х: методич. указ-я по вед-ю б/у, рабоч.план счетов, инструкции и положения; 3)Учет-е и нал-е регистры: ведомости и ж.-о., формы регистров нал. учета, Гл. книга, ф-мы отч-ти для вышест-й орг-ции, ф-мы отч-ти и деклар-ции для налог-й инспекции.

А. СВФ – направл-е А, подчин-ся общим нормам прав-го регул-ия АД, но имеющий св. спец-ку, кот. опр-т его отд-е правовое регул-е и предъявл-т особ. треб-я к аттестац., лиценз. и квалифик. А-ров, осущ-х этот вид А. Цель А. СВФ: устан-е достоверн-ти БФО СВФ и соотв. соверш-х ими оп-ций действ. зак-ву РФ. К числу гос.провед-е А. СВФ предполаг-т нал-е у А-ров опред-х спец. теорет-х зна-й по ?-ам fния СВФ. Обяз-е соц.страх-е пр.собой систему созд-х гос-м прав-х, эк-х и организац-х мер, направл-х на компенсацию и/или мин-цию последств-й изм-я матер. и/или соц. полож-я работ-х граждан, а в случ-х, предусм-х закон-м РФ, иных категорий граждан вслед-е признания их безраб-ми, труд. профес. забол-я, инвал-ти и наступления иных уст-х зак-м соц. страх-х рисков, подлеж-х обяз-му соц. страх-ю. Управл-е сист-й обяз. соц. страх-я осущ-т Прав-во РФ. В соотв. с ФЗ «Об АД» СВФ подлежат обяз-й ауд-й пров-ке. Этапы А.:1) пров-ка наличия и соотв-я закон-ву док-тов, подтвержд-х права осущ-я д-ти СВФ; 2) пров-ка соотв-я осущ-й д-ти треб-м закон-ва; 3) пров-ка прав-ти прим-я Плана сч. б/у ФХД в/б фондов; 4) пров-ка прав-ти формир-я дох-й части бюджета фонда; 5) пров-ка соотв-я расх-в фонда утвержд. смете расх-в; 6) пр-ка правти расчетов с бюджетом и с в/б фондами; пр-ка прав-ти осущ-я расх-я ДС и расч-х оп-ций; 7) пр-ка прав-ти сост-я год. БО; 8) пр-ка соблюд-я правил размещен-я свобод-х ср-в на счетах; 9) пр-ка обоснов-ти отказов страховат-м в страх-х выплатах; 10) ан-з рассм-я дел в судах по взыск-ю просроч-й зад-ти. Поскольку А. СВФ отн-ся к спец. А-ским заданиям, то А.орг-ции д/ы рук-ся станд-м «Закл-е А.орг-ции по спец. ауд. заданиям».