42. (50) А. Финансовых вложений

НЗБ: ГК РФ;ч.1 НК РФ; ФЗ « О РЦБ»; Постановл.ЦБ РФ «Об утвержд.курса валют»; Постановл.Прав-ва «О порядке расч-в на терр.РФ»; ПБУ 19/02 «Учет ФВ» и др.

ИИ: первич.док-ты, исполз-е при оформлении опер-ий по ФВ.

Осущ-ляя пров-ку А-ру необх-мо руков-ся ГК РФ и з-ном «О РЦБ». А-р оценив-т обесп-ет ли выбран-я орг-ей ед-ца БУ формир-е полной и достовер-й инф-ии о ФВ,а т-же надлежащий к-ль за их наличием и движ-ем. При пров-ке первич.док-тов, к-рые исп-ся при оформл-ии опер-ий по ФВ А-р проводит как формаль-ю(наличие обяз-х реквизитов), так и арифм-ие пров-ки. Далее А-ру необх-мо получить докум-ное подтвержд-е зат-т на приобр-е. А-ру след-т учесть,что з-ты на приобр-е м/б признаны операц-ми р-дами в след-ие несуществ-ти величины з-т по сравн-ю с , уплач-й продавцу. П/э н/о проверить в каком отч.периоде указанные з-ты б/т признаны операц.р-дами,т.к. з-ты призн-ся опер.р-дами в том отч.периоде, в кот. ЦБ была принята к учету. А-р пров-т не проводила ли орг-ция переоц-ку ЦБ со сроком погаш-я более 1 года, т.к. переоц-ка и отраж-е курс.разницы вып-ся т-ко по ЦБ, учит-мым в составе кр/ср-х ФВ. А-р д/н ознак-ся с матер-ми провед-я инв-ии ФВ, матер-ми документ-го оформл-я инв-ии, провод-й самой орг-цией, нал.органами, принять участие в инв-ии. А-р д/н пров-ть полноту и своеврем-ть отраж-я в б/у получ-х д-дов по ЦБ. Пров-ка соотв-я пок-лей БО дан-м синт.и ан.учета осущ-ся путем сопоставл-я записи ББ по стр.: д/ср ФВ, кр/ср ФВ; сальдо по сч.Гл.кн.(58,59). Осущ-я пров-ку отраж-я опер-ий по ФВ А-ру н/о выяснить перешло ли право собств-ти на ЦБ (данн. мом-т опред-т методологию отраж-я опер-ий и правомер-ть записей по сч.58). Если объект ФВ оплачен не полностью, но право собств-ти перешло, то А-р признает запись Дт58Кт76 правиль-й. Если объект ФВ оплачен полностью, но право собств-ти не перешло, то А-р призн-т правиль-й след.запись: Дт76Кт51. А-р пров-т не допуск-т ли орг-ция изм-я ст-ти ФВ в случае выявл-я затрат, понесен-х орг-цией и связ-х с приобр-ем ЦБ после принятия их к учету. А-р д/н пров-ть т.ж. своеврем-ть признания выб-я ФВ в БУ, прав-ть оц-ки выб-щего объекта. А-р д/н устан-ть где хран-ся ЦБ. При хран-ии ЦБ в орг-иин. пров-ть наличие реестра на передачу ЦБ на отвествен-е хран-е в кассу орг-ции. При хран-ии ЦБ в депозитарии,они продолж-т числ-ся в БУ орг-ции с указ-ем в ан.уч. реквизитов депозитария, кот.они переданы на хран-е. А-р пров-ет депозитар-й дог-р на содерж-е сущ-х усл-ий.

43. А. Опер-й с ценн.Бумагами (ц/б)

НЗБ: : ГК РФ, ФЗ «О банках и банк-й деят-ти», ФЗ «О ЦБ РФ(Банке России)», ФЗ «О РЦБ»; Постановл.ЦБ РФ «Об утвержд.курса валют»; и др.

ИИ: схема взаимод-я подразд-й банка при работе ОРЦБ; тип-й дог-р на обслуж-е на ОРЦБ; регламент работы банка на ОРЦБ по брокерскому обслуж-ю клиентов; общ.полож-я по обслуж-ю ФЛ на ОРЦБ; типовые формы док-тов; порядок провед-я внутр.процедур, ведения учетных регистров и составл-я внутр.отч-ти при осущ-ии брокерской и дилерской деят-ти на РЦ/Б.

Операции банка с Ц/Б отн-ся к активным опер-ям и предполагают форм-ние инвестиц-го и торгового портфелей Ц/Б с целью размещ-я привлеч-х средств и извлеч-я прибыли, а т.ж. эмиссию и размещ-е собств-х Ц/Б. В соотв-ии с ФЗ РФ «О РЦ/Б» и выданными лицензиями професс-го участника РЦ/Б м/б предоставлено право осущ-ть след.виды професс-ой деят-ти на РЦ/Б: брокерскую, дилерскую, депозитарную, по управлению Ц/Б.

При проверке депозитарных опер-й следует учитывать, что до­к/оборот депозитария д/н соотв-ть требованиям ФКЦБ и Банка России. Для пров-ки данного направл-я деят-ти банка А-ры запрашивают краткие и полные балансы депо, оборотные ведомости по выпускам Ц/Б, выписки по счетам депо, проверочные ведомости остатков лицевых счетов и др.фор­мы отч-ти депозитария.