- •Вопросы по аудиту:
- •1.Основы а и ад:сущ-ть, цели, з-чи.
- •3. А. Опер. Со связанными сторонами
- •4.Норм-прав-е регулир-е и орг-я ад.
- •6 Классиф-ция а.
- •8 М/унар.И отечеств.Ст-ты ад.
- •9. Проф.Этика аудитора.
- •10.Планир-ние а.И изуч-е деят-ти эк.S
- •11. Контроль кач-ва а (ка).
- •13.Оценка системы бу и вк.
- •18. Действия а-ра при выявлении искажений (мошен-ва, ошибок)
- •19. Аудиторский риск
- •20. Раб.Док-ты ауд-ра, требования к их содерж-ю, оформл-ю и хранению.
- •21.Оц-ка непрерывн-ти деят-ти эк.S
- •22. Компиляция фин.Отчетности
- •24 А страх-х орг-ций.
- •27. А. Негос-х пф (нпф).
- •28 А. Унитар-х п/п.
- •29. А.Учредит-х док-в и форм-я ук.
- •30. Особ-ти а.Формир-я ук ао.
- •31. А. Учетной пол-ки (уп).
- •32. А. Системы упр-ния орг-цией.
- •33. А.Орг-ции бу и отч-ти на п/п
- •34.(59) А. Расчетов с покупателями и заказчиками
- •35.(60) А.Расчетов с поставщиками и подрядчиками.
- •Актив // Пассив
- •36.(67) А.Расч-в с персоналом по от.
- •37.(69)А. Расч-в с персон-м по пр.Опер.
- •38.(63) А.Расч-в с бюджетом по н. И с.
- •39. А. Учета денежных средств.
- •40 А. Д/сроч. И кр/сроч.Ктов и займов
- •41.(71) А.Ср-в целевого финансир-ния.
- •42. (50) А. Финансовых вложений
- •43. А. Опер-й с ценн.Бумагами (ц/б)
- •44. А. Основных средств (ос).
- •45. А. Учета и налогооблож-я выбытия ос
- •46. А. Ремонта и модернизации ос.
- •48. Аудит нма.
- •49. Пров-ка прав-ти начисл-я и учета амортизации нма
- •51. Пров-ка прав-ти бух.Проводок на счетах учета по осущ-ю фин.Влож-й и погашению (выкупа) или продажи цен.Бумаг
- •52. Аудит учета вкладо в ук др. П/п.
- •53. А.Сохранности и учета произ-х запасов.
- •54. А. Учета материалов в пути и неотфактурованных поставок
- •55. А. Прав-ти оц-ки, полноты и своевр-ти оприход-я произ-х запасов
- •57 А.Учета и док-ное оформ-е поступл-я и расх-я кормов,семян и посад-го м-ла.
- •58. А.Учета жив-х на выращ-ии и откорме.
- •61. А.Расчетов по совм-й деят-ти и с дочерними и зависимыми общ-ми
- •62. А.Расчетов по внебюдж-м фондам
- •65. А.Расчетов по претензиям.
- •66. А.Расчетов с прочими Дторами и Кторами.
- •68.А.Учета расчетов с подотчетными лицами (пл)
- •70. А. Долгосроч-х и кр.Сроч-х Ктов банка
- •72. А. Учета затрат на произв-во.
- •73. А.Калькулир-я себ/сти продукции
- •74 А. Учета гп.
- •75. А. Учета расходов, связ-х со сбытом прод-ции (коммерч-х р-дов)
- •76.А.Учета фин.Рез-тов(фр),их исп-я.
- •77.Роль финанс-го анализа(фа)в ад.
- •78. Особенности орг-ции и аналитич-х процедур внутр.А.
- •79 Внутр-й а как способ контроля.
- •80. Взаимоотнош-я внутр.А-ров с аф
20. Раб.Док-ты ауд-ра, требования к их содерж-ю, оформл-ю и хранению.
Ауд.орг-ция и ИА д-ы докум-но оформ-ть все свед-я, к-рые с т.зр.предоставл-я доказ-в того, что ауд.пров-ка провод-сь в соотв-ии с ФПСАД. Док-ция-это раб.док-ты и матер-лы, подготавл-мые А-ром и для А-ра либо получаемые и хранимые А-ром в связи с пров-ием А. Раб.док-ты исп-ся:при планир-ии и провед-и А;при осущ-ии текущего к-ля и пров-ки выполн-й А-ром работы;для фиксир-я АД, получ-х в целях подтвержд-я мнения А-ра. А-р д/н состав-ть раб.док-ты в достаточно полной и подроб-й форме, необх-ой для обеспеч-я общ.поним-я А. А-тор д/н отражать в раб.док-тах инф-ю о планир-ии А работы, хар-ре, врем-х рамках и V вып-х А проц-р, их рез-тах, а т/же о выводах, сдел-х на основе получ-х АД. В раб. док-х д/о сод-ся обосн-е А-ром всех важ.мом-тов, по к-м н/о выразить свое професс-ое сужд-е, вместе с выводами А-ра по ним. В тех случаях, когда А-р проводил рассм-ие слож-х принц-х ?-ов или высказывал по к-либо важ-м для А ?-ам профес-е сужд-е, в раб.док-ты след-т вкл.факты, к-ые были изв-ны А-ру на мом-т формулир-я выводов, и необх-ю аргументацию. Раб.док-ты д/ы созд-ся своевр-но на бум.и маш-х носителях,обесп-х сохр-ть свед-й сод-хся в ней в теч.всего вр-ни уст-го для хр-я раб.док-ции в архиве. Раб.д-ты д/ы сод-ть: 1)инф-ю, кас-юся ОПФ и орг.стр-ры ауд. лица; 2)инф-ю об отрасли, эк.и правовой среде, в к-й ауд.лицо осущ-т свою д-ть; 3)инф-ю, отраж-ю пр-с планир-я, вкл-я прог-мы А и любые измен-я к ним; 4)доказ-ва поним-я А-ром СБУ и СВК; 5)свед-я о хар-ре, врем-х рамках, V А проц-р и рез-тах их выполн-я; 6)свед-я о том, кто выполнял А проц-ры, с указ-м вр-ни их вып-ия; 7)подробную инф-ю о проц-рах, прим-ых в отн-и ФБО подраздел-й и/или дочерних п/п, проверявшихся др.А-ром; 8)копии сообщ-й, напр-х другим А-рам, экспертам и 3им лицам и получ-х от них; 9)выводы, сдел-е А-ром по наиб.важ-м ?-ам А.; 10)копии ФБО и А закл-я.
А-ру необх-мо устан-ть надлеж-щие процедуры для обеспеч-я конфиденц-ти, сохр-ти раб.док-тов, а т.ж. для их хран-я в теч.достаточ.п-да вр-ни, исходя из особ-тей деят-ти А-ра, а т.ж. законодат-х и професс-х требов-й, но не менее 5 лет.
21.Оц-ка непрерывн-ти деят-ти эк.S
22. Компиляция фин.Отчетности
К-ция фин.инф. – (сопутствА услуга) сбор, классиф-я и обобщ-е фин.инф., а т.ж.возможная ее трансф-я, т.е. преобраз-е форм ФБО, подготовл-х в соотв-ии с треб-ми закон-ва РФ, в иные формы ФБО.
Цель К-ции ФИ для А-ра – исп-ние эксперт-х знаний в обл.БУ, а не эксперт-х зн-й в обл.А, для сбора, классиф-ции и обобщ-я ФИ. Это предполог-т приведение подроб-х свед-й в удобн-ю для поним-я и упр-я форму без пров-ки предпосылок составл-я ФБО, леж-х в осн.этой инф. Выполн-мые проц-ры не предн-ны для выраж-я мн-я и не позв-ют А-ру выразить мн-е о достов-ти ФИ. Польз-ли компилир-ой ФИ получ-т нек-рые преим-ва от привлеч-я А-ра, поск/ку услуги предост-ся с проф-ой компет-тью и добросовест-тью.
Этич-ми пр-пы: а)честность; б)обък-ть; в)проф.компет-ть и добросов-ть; г)конфид-ть; д)проф.поведение; е)след-е реглам-щим указанную деят-ть док-там. Незав-ть не яв-ся обяз-м треб-м при К-ции ФИ.
Стороны заключают дог-р ОСАУ, где закреп-ся их права, обяз-ти и отв-ть. Так же рук-во лица, закл-щий дан.дог-р в форме заявл-я подтверждает то, что ФИ была им утверждена.
А-р убежд-ся в том, что лица, заключ-е дог-р оказ-я соп-щих А.услуг, им-т четкое поним-е в отнош.целей К-ции ФИ. Задание по КФИ обычно вкл-т составл.ФБО, но м/т т.ж.вкл-ть сбор, классиф-ю, и обобщ.иной ФИ.
А-р план-т раб.так, чт.КФИ была вып-на эф-но. А-р ведет док-цию, к-рая б/т подтверждать, что КФИ была вып-на в соотв-ии с ФПСАД и согласов-ми усл-ми.
А-р вып-т след.процедуры:
- получ-т общ.знания о деят-ти лица, заключ-го дог-р оказ-я соп.А.усл., применяемых пр-пах и прк-ке БУ в сфере деят-ти эт.лица, а т.ж.о форме и содерж-ии ФИ, к-рые яв-ся умест-ми при указ-х обстоят-х
- для КФИ А-ру необх-мо общ.поним-е хар-ра фин-хоз.опер.лица, закл-го дог-р ОСАУ, порядка соверш-я опер-й и их отраж-я в БУ, пр-пов БУ, в соотв-ии с к-ми д/б предоставлена ФИ. А-р м/т получать св-я как из предыдущего опыта раб.с указ-м лицом, так и его сотруд-ков.
Если А-ру стан-ся изв-но о к-либо сущ-х искаж-х инф, он согласов-т надлеж-щее изм-я с лицом, закл.дог-р ОСАУ. Если такие изм-я не были внесены и ФИ, по мн-ю А-ра, сп-бна ввести польз-ля в заблужд-е, А-р отказ-ся от вып-я задания. По оконч. КФИ А-р предст-т отчет о выполн-ии К-ции ФИ.
23 А.банков и др.кредитных орг-ций НЗБ: ГК РФ, ФЗ «О банках и банк-й деят-ти»,ФЗ «О ЦБ РФ(Банке России)», ФЗ «О РЦБ», ФЗ «Об АО», Положение Банка России «О правилах ведения БУ в Кт-х орг-х».
Банк.А. – направл-е А., подчин-ся общим нормам прав-го регул-ия АД, но имеющий св. спец-ку, кот. опр-т его отд-е правовое регул-е и предъявл-т особ. треб-я к аттестац., лиценз. и квалифик. А-ров, осущ-х банк.А. Лиценз-ми треб-ми на осуще-е А. Кт-х орг-ций явл-ся участие в обязат А. Кт-х о/ций не < 2 А-ров, имеющих квалифик аттестаты А-ра на право осущ-ния А. Кт-х о/ций; наличие у А.о/ции при проведении обязат А. Кт-х о/ций стажа АД не < 2 лет; наличие у А.о/ции при проведении обязат А. банк-ких групп и банк-ких холдингов стажа АД по проверкам Кт-х о/ций не < 2 лет. Кроме того, банк.А.требует доплнит-х спец. знаний.
Цель: устан-е дост-ти Б(Ф)О Кт-х о/ц и соот-ия совер-х Кт-ми о/циями операций дей-му закон-ву РФ и норм-м актам ЦБ РФ. Для Кт-х о/ц в ходе б-го АД выпол-ся след-щие з-чи: 1) провед-е а-за ФХД, оц-ка активов и пассивов; 2)прогноз-е рез-в ФХД, разраб-ка рекомен-й по повыш-ю фин уст-ти банка и ликвид-ти; 3)пост-ка, восст-е и вед-е БУ; 4)консуль-е по ?-ам фин, налог,банк-го и иного хоз.закон-ва РФ; 5)обуч-е персонала Кт-х о/ц; 6)подтверж-е данных проспекта эмиссии ц/б; 7)оказ-е иных услуг по профилю деят-ти. Проверка закон-ти создания и функ-ия Кт-й о/ц проводится обычно при первичном аудите комм-й о/ц. в ходе А.необх-мо проверить: закон-сть созд-ия и регист-ии Кт-й о/ц, соответ-е производ-х о/цией операций треб-м действ-го закон-ва.план А.КО д-н предусм-ть подтвер-е правомер-ти формир-я и измен-я УК о/ц; пр-ку собл-я устан-ых норм и правил формир-я УК.
Пример-й план:1)А.учред-х док-в КО и внутр-х док-в, регламент-х деят-ть рук-ва КО и ее структур-х подразд-й; 2)А.правомер-ти формир-я УК КО и р-тов с учр-ми; 3) А.правомер-ти форм-ия и исп-я фондов КО; 4)А.прав-ти провед-я опер-й по сч клиентов; 5)А.касс-х опер-й КО; 6)А.операций с ц/б,фин влож-й КО; 7)А.кред-х опер-й; 8) А.депоз-х опер-й в руб и ин валюте; 9) А.опер с ин валютой; 10)А.внут-х оперй;11)А. Ра КО; 12)А.До КО; 13)А.прав-сти форм-ия фин рез-та и его исп-ия; 14)А.правомер-ти расчета налогообл-й базы и налогов; 15)Оц-ка о/ции работы филиалов КО; 16)А.собл-я КО треб-й ЦБ РФ в части собл-ия устан-х эк-х нормативов, а также прав-сти их расчета; 17) Пр-ка выпол-я КО предпис-й контрол-щих органов; 18) К-ль выпол-я рекомен-й предыдущ-х Ад-х проверок; 19)Оц-ка сост-я БУ и тч-ти КО; 20)оц-ка состояние СВК в кред-й орг-ии; 21)оц-ка собл-я действ-го закон-ва при соверш-е хоз-х опер-й; 22)оц-ка кач-ва упр-я КО.