39. А. Учета денежных средств.

НЗБ: ч.1 НК РФ; З-н «О порядке прим-я ККТ»; Постановл.ЦБ РФ «Об утвержд.лимита расчета наличными»; Постановл.ЦБ РФ «Об утвержд.курса валют»; Постановл.Прав-ва «О порядке расч-в на терр.РФ»; Письмо ЦБ РФ «О порядке ведения касс-х опер-ций в РФ» от 22.09.93г №40.

ИИ: книга кассира-опер-та; касс.книга, книга учета принятых и выданных кассиром ДС; журнал рег-ции ПКО и РКО, журнал депонентов, отчеты кассира с прилож.перв.док-тами (ПКО, РКО,расч-плат.вед-тями, плат. вед-ми, квитанциями и др.) авизо; аванс. отчеты; заявл-е об утвержд. лимита кассы; чеков.ден.книжки, акты инвент-ции налич-х ДС, инв.описи цен.бумаг и бланков док-тов строгой отч-ти, выписки банка с прилож-ми к ним денежно-расчет-ми док-ми, договоры с ЮЛ и ФЛ, листки расшифровки; Гл.книга, ж-о №2; учет.рег-ры по сч.50,51,52,55,57,58,59, у/п орг., ББ орг-ции; отчет о движ-ии ДС(ф.№4).

Целью А.учета ДС яв-ся форм-ие мн-я о достав-ти д-ных пок-лей БО, отраж-щих состояние ДС и мн-е о соотв-ии метод-гии д-ного участка учета норм.актам. Задачами А. ДС яв-ся А. касс.опер-й(КО), А.банк. опер-й, А.фин.влож-й. «Порядок ведения касс-ых опер-ций в РФ» устан-т единый пор-к хранения налич.ДС, их приема, оформ-ие касс-ых док–тов и ведение касс-ой книги, а т.ж. контроля за соблюд-м касс.книги.

Процедуры: Ауд.проц-ры ДС целес-но начин-ть с пров-ки КО. Пров-ка кассы обычно нач-ся с провед-ия инвен-ции кассов.налич-ти немед-но по прибытии А-ра в присут.гл.бух-ра и кассира. Послед-й касс.отчет и док-ты по опер-ям посл-го дня кассир предост-ет на пров-ку и дает расписку о том, что все приход.и расход.док-ты вкл-ны им в отчет и к мом-ту инвен-ции в кассе нет неоприх-х или неспис-х в расход $.При инвен. касс.налич-ти А-ру н/о устан-ть налич.цен-тей в кассе(ЦБ,$-х док-ов). Рез-ты инвен.налич-х ДС и др цен-тей в кассе А-р оформ-т актом, кот.кроме А-ра подпис-т кассир и гл.бух.провер-го эк.S-та. При пров-ки кассы А-ру н/о выяс-ть заключен ли с кассиром дог-р о матер.отв-ти,соот-ет ли помещ-ие кассы требов-м устан-ым для работы кассира,обесп-на ли охрана кассы и сохран-ть $ при доставке из банка и во вр.выдачи з/п, им-ся ли сейф для хран-я $ и др цен-тей в кассе и тд. Далее А-р перех-т к пров-ке прав-ти докум-го оформ-я опер. Далее перех-ят к пров-ке закон-ти соверш-я КО. При пров-ке КО особ.вним-е А-р уделяет выявл-ю прав-ти,своевр-ти,полноты оприх-я налич-х $. Док-ты на выдачу $ д/б подписаны рук-лем и гл.бух.орг.или лиц.ими уполном-ми,при пров-ке н/о убедиться в юр.обос-ии выдачи из кас налич-х $. Важн. знач.для А-ра им. взаим.сверка об-тов в регис-ах соот-щих корресп-х сч-в со сч.50. Прав-ть цифр-го мат-ла на сч.50 за провер-мый п-д м/о устан-ть при срав.дан-х послед-го мес.пров-мого п-да касс.кн.,ж-о №1, Гл.Кн.,ББ. Если выяв-ся искож-е м/у срав-ми пок-лями указ-х регистров,то ошибка д/б найдена и исправ-на бух.службой орг-ции. При пров-ке банк.операций по р/сч-му и др.счетам особое вним-е А-ра д.б.уделено пров-ке прав-ти учета и полноты зачисл-ия ДС на р/сч.-ые и др.счета(52,55сч.). Необх-мо пров-ть прав-ть корр-ции счетов по списанию ДС с р/сч. и др.банк.сч. Помимо этого А-р д/н пров-ть операции по 57сч. При А. ФВ д/б осущ-ны след.процедуры: пров-ка наличия подлежащее оформ-х док-тов, провед-ие инвен-ции ФВ, проверка обеспеч-ия полноты инф-ции о ФВ орг-ции, пров-ка соблюд-ия порядка оценки ФВ, пров-ка прав-ти признания доходов и расходов по ФВ.