2. Организационно-экономическая характеристика деятельности зао «Енисей-Керама»

ЗАО «Енисей-Керама» осуществляет свою деятельность в соответствии с Уставом и зарегистрированным администрацией города Красноярска, постановлением №189 от 14 апреля 2003 года.

Предприятие является самостоятельным хозяйствующим субъектом с правами юридического лица, имеет самостоятельный баланс, обособленное имущество, расчетный счет и осуществляет свою деятельность на основе полного хозяйственного расчета и финансирования.

Общество имеет печать со своим наименованием, штамп, бланки и другие реквизиты. Общество может выступать истцом и ответчиком в суде, в арбитражном суде в соответствии с законодательством РФ.

ЗАО «Енисей-Керама» занимается продажей керамогранита, керамической плитки, напольной и облицовочной плитки.

Рассматриваемое предприятие является эксклюзивным представителем производителя керамической плитки - Kerama-Marazzi на рынке города Красноярска.

Организационная структура ЗАО «Енисей-Керама» наглядно представлена на рисунке 1.

Рисунок 1 - Организационная структура ЗАО «Енисей-Керама»

Директор руководит деятельностью предприятия, а также осуществляет функцию контроля, представляет организацию.

Главный бухгалтер совместно с подчиненным ему бухгалтером ведет учет поступающих денежных средств, товарно-материальных ценностей и основных средств, своевременно отражает счета бухгалтерского учета операции, связанных с их движением. Обеспечивает контроль за звенностью, своевременностью, правильностью оформления документов, расчетов по заработной плате с работниками предприятия, правильным начислением и перечислением платежей в государственный бюджет. Также главный бухгалтер отвечает за планово-аналитическую работу на предприятии.

Администратор координирует деятельность продавцов, ведет контроль за выполнением плана продаж и т.д.

Товаровед координирует деятельность грузчиков, обеспечивает бесперебойные поставки, ведет складскую отчетность, учет поступлений и расхода продукции, осуществляющему приемку.

Среднесписочная численность сотрудников предприятия составила в 2011 году 16 человек.

ЗАО «Енисей-Керама» находится на проспекте Свободный, 44, то есть в Железнодорожном районе города Красноярска.

Данное торговое предприятия занимается реализацией отделочных и строительных товаров (имеет в своем ассортименте более 3000 наименований продукции).

Режим работы магазинов с 10:00 до 19:00 часов, в воскресенье с 10:00 до 17:00.

Около магазина организованы специальные площадки для парковки автомобилей, есть удобное место для разворота, что также предпочтительно для автолюбителей. Это позволяет привлекать большее количество потенциальных покупателей.

Контингент обслуживания довольно обширный. Но основными потребителями являются люди, имеющие собственные квартиры и уровень дохода не ниже среднего.

Обобщенную организационную характеристику магазина «Керама Мараци» ЗАО «Енисей-Керама» можно представить в таблице 2.1.

Таблица 2.1 - Организационная характеристика ЗАО «Енисей-Керама» в 2012 году

Критерии	Характеристика
1. Наименование	ЗАО «Енисей-Керама»
2. Форма собственности	Частная
3. Организационно-правовая форма	Закрытое акционерное общество
4. Тип предприятия	Розничное торговое предприятие
5. Месторасположение	город Красноярск, Железнодорожный район, проспект Свободный, 44
6. Режим работы предприятия	С понедельника по субботу с 10:00 до 19:00, в воскресенье с 10.00 до 17.00
7. Размер предприятия	Среднее
8. Ассортиментный профиль	Строительные и отделочные материалы
9. Ценовой уровень	Средний
10. Основной контингент покупателей по уровню доходов	Со средним уровнем доходов
11. Тип конкурентной среды	Чистая конкуренция
12. Наличие других видов деятельности	Участие в уставном капитале ОАО «КерамикЦентр»
13. Количество лет работы на рынке	10 лет
14. Стадия жизненного цикла организации	Развития (3-10 лет)
15. Рентабельность деятельности, %	1,1%
16. Тип структуры управления	Линейно-функциональная
17. Среднесписочная численность работающих, чел.	16 человек

Дав общую организационную характеристику предприятия, рассмотрим его экономическую деятельность, с помощью которой оценим эффективность работы анализируемого предприятия торговли. Для этого проведем анализ основных экономических показателей деятельности рассматриваемого предприятия ЗАО «Енисей-Керама» в 2011-2012 годах, который представлен в таблице 2.2.

Таблица 2.2 - Анализ основных показателей деятельности ЗАО «Енисей-Керама» в 2011- 2012 годах

Показатели	Ед. изм	2011 год	2012 год	Отклонение (+;-)	Темп изменения, %
Оборот розничной торговли	тыс. руб.	148 151	180 812	32 661	122,05
Себестоимость продаж	тыс. руб.	115 501	139 207	23 706	120,52
Торговая площадь	м^2	370	370	-	100,00
Оборот розничной торговли на 1м^2 торговой площади	тыс. руб. / м^2	400,4	488,7	88,3	122,05
Среднесписочная численность работников всего	чел.	15	16	1	106,67
Показатели	Ед. изм	2011 год	2012 год	Отклонение (+;-)	Темп изменения, %
в том числе торгово-оперативного персонала	чел.	8	8	-	100,00
Производительность труда одного среднесписочного работника	тыс. руб. / чел.	9 876,7	11 300,8	1424,0	114,42
Производительность труда одного работника торгово-оперативного персонала	тыс. руб. / чел.	18 518,9	22 601,5	4082,6	122,05
Фонд заработной платы	тыс. руб.	3 998	4 426	428	110,71
Уровень фонда заработной платы	%	2,70	2,45	-0,25	Х
Среднемесячная заработная плата 1 работника	тыс. руб.	22,2	23,1	0,8	103,79
Средняя стоимость основных фондов	тыс. руб.	5 892,0	6 504,0	612,0	110,39
Фондоотдача	руб. / 1 руб. ОФ	25,14	27,80	2,66	110,56
Фондоемкость	руб. / 1 руб. ОФ	0,040	0,036	-0,004	90,45
Фондовооруженность труда одного работника	тыс. руб. / чел.	392,80	406,50	13,70	103,49
Коэффициент эффективности использования основных фондов	руб. / 1 руб. ОФ	0,28	0,68	0,40	244,64
Среднегодовая стоимость оборотных средств	тыс. руб.	32 641,5	33 235,5	594,0	101,82
Время обращения оборотных средств	дни	80,42	67,09	-13,33	83,43
Скорость обращения оборотных средств	обороты	4,54	5,44	0,90	119,86
Коэффициент участия оборотных средств в обороте	руб. / 1 руб. ОС	0,22	0,18	-0,04	83,43
Коэффициент рентабельности оборотных средств	руб. / 1 руб. ОС	0,05	0,13	0,08	265,22
Валовая прибыль
- сумма	тыс. руб.	32 650	41 605	8 955	127,43
-уровень	%	22,04	23,01	0,97	Х
Издержки обращения
- сумма	тыс. руб.	28 522	34 644	6 122	121,46
-уровень	%	19,25	19,16	-0,09	Х
Прибыль от продажи
- сумма	тыс. руб.	4 128	6 961	2 833	168,63
-рентабельность продаж	%	2,79	3,85	1,06	Х
Доходы от участия в деятельности других предприятий	тыс. руб.	-	-	-	-
Проценты к получению	тыс. руб.	-	-	-	-
Проценты к уплате	тыс. руб.	291	-	-291	Х
Прочие доходы	тыс. руб.	1 672	-	-1 672	Х
Показатели	Ед. изм	2011 год	2012 год	Отклонение (+;-)	Темп изменения, %
Прочие расходы	тыс. руб.	3 477	1 178	-2 299	33,88
Прибыль (убыток) до налогообложения
- сумма	тыс. руб.	2 032	5 783	3 751	284,60
-рентабельность до налогообложения	%	1,37	3,20	1,83	Х
Текущий налог на прибыль и другие аналогичные платежи	тыс. руб.	406	1 157	751	284,98
Отложенные налоговые обязательства	тыс. руб.	-	235	235	Х
Отложенные налоговые активы	тыс. руб.	-	-	-	-
Чистая (нераспределенная) прибыль (убыток)
- сумма	тыс. руб.	1 626	4 391	2 765	270,05
-рентабельность конечной деятельности	%	1,10	2,43	1,33	Х

Анализ осуществлен на основе данных Отчета о прибылях и убытках и Бухгалтерского баланса, которые представлены в Приложении к данной работе.

В результате проведенного анализа основных показателей финансово-хозяйственной деятельности ЗАО «Енисей-Керама» можно сделать следующие выводы.

Объем оборота розничной торговли в динамике повысился на 22,05% в относительной форме или на 32661 тыс. руб. в денежном выражении, в результате чего он составил 180812 тыс. руб. в 2012 году. Данный рост связан с увеличением количества посетителей, повышением качества обслуживания, увеличением цен на реализуемую продукцию, то есть инфляционным фактором, а также другими факторами, оказывающими влияние на деятельность предприятия. Увеличение оборота розничной торговли является позитивным моментом в работе организации.

Торговая площадь предприятия в отчетном периоде осталась неизменной и составила 370 м². В результате одновременного повышения оборота розничной торговли наблюдается увеличение объема выручки приходящейся на 1м² площади торгового зала с 400,4 тыс. руб. / м² в 2011 году до 488,7 тыс. руб. / м² в 2012 году, то есть на 88,3 тыс. руб. / м² в денежной форме. Такая динамика свидетельствует о повышении эффективности использования площадей организации.

Численность работников предприятия в 2012 году увеличилась на 1 человека и составила 16 работников. Данные изменения были вызваны изменением численности основных работников предприятия. Численность торгово-оперативного персонала не изменилась и составила 8 человек в обоих периодах анализа.

Производительность труда одного работника в 2012 году составила 11300,8 тыс. руб. / чел., что больше прошлого года на 1424 тыс. руб. / чел. в абсолютном выражении или на 14,42% в относительной форме. Производительность труда одного работника торгово-оперативного персонала также имела тенденцию к росту. Если в 2011 году она составляла 18518,9 тыс. руб. / чел., то в 2012 году уже 22601,5 тыс. руб. / чел., то есть повышение составило 22,05% в относительном выражении. Такая тенденция положительно оценивается с экономической точкой зрения и является признаком эффективного использования кадрового состава предприятия.

Фонд заработной платы в ЗАО «Енисей-Керама» составил 4426 тыс. руб. в 2012 году, что больше прошлого года на 428 тыс. руб. в денежной форме или на 10,71% в относительном выражении. При этом уровень фонда заработной платы снизился с 2,7 до 2,45%, что свидетельствует об относительной экономии денежных средств, направленных на оплату труда в организации и является положительным моментом в работе предприятия. Одновременно рост фонда заработной платы с положительной стороны оценивается сотрудниками предприятия, так как это приводит к увеличению их среднемесячной заработной платы с 22,2 тыс. руб. в 2011 году до 23,1 тыс. руб. в 2012 году, то есть на 3,79% в относительной форме или на 0,8 тыс. руб. в денежном выражении. Это позволяет сделать вывод о наличии индексации оплаты труда в организации.

Средняя стоимость основных фондов предприятия имеет тенденцию к увеличению с 5892 тыс. руб. в 2011 году до 6504 тыс. руб. в 2012 году, то есть на 612 тыс. руб. в денежной форме или на 10,39% в относительном выражении. Данный рост связан с обновлением имеющегося торгово-технологического оборудования ЗАО «Енисей-Керама».

Среди показателей характеризующих эффективность использования основных фондов предприятия можно назвать фондоотдачу, фондоемкость, фондовооруженность и коэффициент эффективности использования. Такой показатель, как фондоотдача в динамике вырос с 25,14 руб. в базисном периоде анализа до 27,8 руб. в отчетном периоде, что свидетельствует о повышении эффективности использования основных фондов. Об этом же свидетельствует и изменение фондоемкости, являющейся обратным показателей фондоотдачи, с 0,04 до 0,036, то есть на 9,55% в относительной форме. Аналогично характеризует эффективность использования основных фондов соответствующий коэффициент, так как в динамике наблюдается его повышение с 0,28 в 2011 году до 0,68 в 2012 году. Также необходимо отметить некоторое повышение фондовооруженности труда одного работника, а именно на 3,49% в относительной форме или на 13,7 тыс. руб. / чел. в абсолютном выражении, в результате чего она составила 406,5 тыс. руб. / чел. в отчетном периоде анализа. При одновременном повышении производительности труда работников предприятия динамику данного показателя можно признать рациональной. Таким образом, динамика коэффициентов, характеризующих эффективность использования основных фондов, является положительной.

Среднегодовая стоимость оборотных средств ЗАО «Енисей-Керама» составила 33235,5 тыс. руб. в 2012 году, что на 594,5 тыс. руб. в денежной форме или на 1,82% в относительном выражении больше, чем в базисном периоде анализа. Данная динамика объясняется увеличением суммы запасов предприятия, что является закономерным при росте оборота розничной торговли, а также расширении подвидового ассортимента реализуемой продукции.

Среди показателей характеризующих эффективность использования оборотных средств предприятия можно выделить время обращения, скорость обращения, коэффициент участия в обороте и коэффициент рентабельности или эффективности использования. В динамике наблюдается ускорение времени обращения с 80,42 дней в базисном году до 67,09 дней в отчетном году и увеличение скорости обращения с 4,54 до 5,44 оборотов, что приводит к высвобождению средств из оборота розничной торговли и свидетельствует о повышении эффективности использования оцениваемого вида имущества. Об этом же свидетельствует увеличение в динамике коэффициента рентабельности оборотных средств. Если в 2011 году он составлял 0,05, то в 2012 году он повысился до 0,13, то есть на 0,08 в абсолютном выражении. Таким образом, все показатели, характеризующие эффективность использования оборотных средств ЗАО «Енисей-Керама» имеют положительную динамику.

Увеличение оборота розничной торговли оказало прямое влияние на валовую прибыль, получаемую предприятием. Ее сумма выросла в отчетном периоде по сравнению с прошлым годом на 8955 тыс. руб. в денежной форме или на 27,43% в относительном выражении и составила 41605 тыс. руб. в 2012 году. При этом уровень валовой прибыли повысился с 22,04% в базисном году до 23,01% в отчетном году, что свидетельствует о некотором увеличении уровня торговых надбавок на продукцию, реализуемую в ЗАО «Енисей-Керама», а именно на отделочные материалы.

Сумма издержек обращения в отчетном году увеличилась на 6122 тыс. руб. в абсолютном выражении или на 21,46% в относительной форме и составила 34644 тыс. руб. в 2012 году. Одновременно понизился уровень издержек обращения с 19,25% в 2011 году до 19,16% в 2012 году, то есть на 0,09%. Данное снижение является положительным моментом в деятельности предприятия. Оно обусловлено более быстрыми темпами роста оборота розничной торговли по сравнению с темпами повышения издержек обращения и свидетельствует об относительной экономии средств, имеющихся у организации.

Прибыль от продаж в отчетном периоде по сравнению с прошлым годом увеличилась на 68,63% в относительной форме или на 2833 тыс. руб. в абсолютном выражении и составила 6961 тыс. руб. в 2012 году. Рентабельность продаж выросла на 1,06%, составив 3,85% в текущем периоде. На рост уровня прибыли от продаж позитивно повлиял рост уровня валовой прибыли и одновременное снижение уровня издержек обращения. Увеличение рентабельности продаж свидетельствует о положительной динамике, связанной с эффективностью основного вида деятельности предприятия, а именно розничной реализации товаров (отделочных материалов).

Прочие расходы ЗАО «Енисей-Керама» в динамике снизились с 3477 до 1178 тыс. руб., то есть на 2299 тыс. руб. в денежной форме или на 66,12% в относительном выражении, за счет отсутствия в отчетном периоде анализа расходов, связанных с выбытием основных средств. К данным расходам относятся налоги на финансовые результаты деятельности предприятия (налог на имущество, транспортный налог), расходы на оплату услуг банка, недостачи, выявленные во время инвентаризации. Необходимо отметить, что в прошлом году у предприятия имелись такие расходы, как проценты к уплате в размере 291 тыс. руб. В отчетном году данных расходов не было, в связи с погашением полученных краткосрочных кредитных средств.

Прочие доходы предприятия в прошлом году составляли 1672 тыс. руб. К ним относились излишки, выявленные во время инвентаризации и доходы, связанные с выбытием активов. В отчетном году данные доходы у рассматриваемого предприятия отсутствовали.

Прибыль до налогообложения, в динамике увеличилась на 3751 тыс. руб. в денежной форме, то есть почти в три раза и составила 5783 тыс. руб. в 2012 году. При этом рентабельность до налогообложения повысилась c 1,37% в 2011 году до 3,2% в 2012 году, что является позитивным моментом в работе предприятия и свидетельствует о повышении эффективности его деятельности в отчетном периоде анализа.

В связи с ростом налогооблагаемой прибыли отмечается увеличение суммы начисленного налога на прибыль с 406 до 1157 тыс. руб. Стоит отметить, что ЗАО «Енисей-Керама» находится на общей системе налогообложения и уплачивает налог на прибыль по ставке 20% от налогооблагаемой базы. Также в составе затрат предприятия появились отложенные налоговые обязательства в размере 235 тыс. руб. в отчетном периоде анализа.

В результате после начисления налога на прибыль и отложенных налоговых обязательств, в распоряжении предприятия остается чистая прибыль, составившая в 2012 году 4391 тыс. руб., что больше прошлого года на 2765 тыс. руб. в абсолютной форме. Рентабельность конечной деятельности в прошлом году составила 1,1%. В отчетном периоде анализа она имела тенденцию к росту до 2,43%. То есть в динамике отмечается повышение эффективности конечной деятельности рассматриваемого предприятия розничной торговли ЗАО «Енисей-Керама». Необходимо отметить, что оптимальной считается рентабельность конечной деятельности для предприятия розничной торговли на уровне 5-6% от объема выручки. В рассматриваемом предприятии рентабельность конечной деятельности является недостаточной, чтобы деятельность предприятия можно было признать рациональной и эффективной, что требует разработки мероприятий, направленных на повышение качества функционирования организации.

Представив организационную характеристику предприятия и осуществив анализ основных экономических показателей его работы за два последний года (2011 и 2012 года), перейдем к анализу оборота розничной торговли, как основного показателя, определяющего эффективность работы предприятия в целом. При этом будет осуществлен анализа динамики, состава и структуры данного показателя, а также рассчитана величина влияния факторов, приводящих к изменению оцениваемого показателя.