3.2. Факторный анализ оборота розничной торговли зао «Енисей-Керама»

На изменение оборота розничной торговли предприятия оказывает влияние большое количество разнообразных факторов.

В первую очередь рассмотрим влияние на оборот розничной торговли таких факторов, как изменение физического объема реализации и ценовой фактор (табл.3.8).

Таблица 3.8 - Расчет влияния роста цен и изменения физического объема продаж на изменение оборота розничной торговли ЗАО «Енисей-Керама» в 2012 году, тыс. руб.

Годы	Оборот розничной торговли			Абсолютное изменение оборота розничной торговли
	в действующих ценах	индекс цен	в сопоставимых ценах	всего	в том числе за счет изменения
					физического объема	цен на товары
2011 год	148 151	1,000	-	-	-	-
2012 год	180 812	1,054	171 548	32 661	23 397	9 264

Наглядно структура влияния роста цен и физического объема реализации продукции на изменение оборота розничной торговли предприятия представлена на рисунке 5.

Рисунок 5 - Структура влияния роста цен и изменения физического объема продаж на изменение оборота розничной торговли ЗАО «Енисей-Керама» в 2012 году, %

Оборот розничной торговли на 71,64% в большую сторону изменился за счет физического объема реализации товаров. В результате изменения данного фактора был получен дополнительный объем розничных продаж в размере 23397 тыс. руб. в отчетном периоде анализа. Доля влияния ценового фактора в общем изменении оборота розничной торговли составила 28,36% в отчетном периоде анализа. Под влиянием инфляции объем розничных продаж в динамике вырос на 9264 тыс. руб.

В целом как уже отмечалось, оборот розничной торговли предприятия вырос на 32661 тыс. руб. в денежной форме и составил 180812 тыс. руб. в 2012 году. Выявленная структура влияния факторов является рациональной, так как увеличение оборота розничной торговли в большей степени вызвано интенсивным факторов – физическим объем продаж.

Еще одним фактором, оказывающим влияние на оборот розничной торговли предприятия, являются трудовые ресурсы организации. Поэтому далее проведем анализ влияния численности работников предприятия и производительности их труда (выработки на одного работника предприятия) на динамику объема выручки от реализации ЗАО «Енисей-Керама» в отчетном периоде анализа, то есть в 2012 году (табл.3.9).

Таблица 3.9 - Анализ влияния трудовых ресурсов на динамику оборота розничной торговли ЗАО «Енисей-Керама» в 2012 году

Показатели	2011 год	2012 год		Влияние на динамику физического объема оптового оборота
		в действующих ценах	в сопоставимых ценах	методика расчета	размер влияния в действующих ценах, тыс. руб.	размер влияния в сопоставимых ценах, тыс. руб.
Оборот розничной торговли, тыс. руб.	148 151	180 812	171 548	(180 812 – 148 151) (171 548 – 148 151)	32 661,0	23 397,4
Численность работников, всего, чел.	15	16	16	(16 - 15) × 9 876,7	9 876,7	9 876,7
в т.ч. численность торгово-оперативного персонала, чел.	8	8	8	(8 - 8) × 18 518,9	0,0	0,0
Производительность труда, тыс. руб. / чел.	9 876,7	11 300,8	10 721,8	(11 300,8 – 9 876,7) × 16 (10 721,8 – 9 876,7) × 16	22 784,3	13 520,7
в т.ч. производительность труда торгово-оперативного персонала, тыс. руб. / чел.	18 518,9	22 601,5	21 443,5	(22 601,5 – 18 518,9) × 8 (21 443,5 – 18 518,9) × 8	32 661,0	23 397,4

При рассмотрении влияния на оборот розничной торговли факторов, связанных с трудовыми ресурсами было выявлено следующее. За счет увеличения численности работников предприятия с 15 до 16 человек оборот розничной торговли изменился на 9876,7 тыс. руб. в денежной форме в большую сторону. Численность торгово-оперативного персонала не оказала никакого влияния на оцениваемый показатель, так как она, как в базисном периоде анализа, так и отчетном периоде анализа, составила 8 человек.

Изменение общей производительности труда положительно сказалось на величине оборота розничной торговли. Так рост производительности труда в действующих ценах с 9876,7 тыс. руб. / чел. в 2011 году до 11300,8 тыс. руб. / чел. в 2012 году привел к повышению оборота розничной торговли на 22784,3 тыс. руб. в текущем периоде анализа. А рост производительности труда в сопоставимых ценах до 10721,8 тыс. руб. привел к увеличению оборота розничной торговли на 1350,7 тыс. руб. в отчетном году. То есть изменение производительности труда оказывает большее влияние, чем изменение численности работников, на оборот розничной торговли организации.

Наглядно структура влияния трудовых ресурсов на динамику оборота розничной торговли в действующих ценах ЗАО «Енисей-Керама» в 2012 году показана на рисунке 6.

Рисунок 6 - Структура влияния трудовых ресурсов на изменение оборота розничной торговли в действующих ценах ЗАО «Енисей-Керама» в 2012 году, %

Увеличение производительности труда работников торгово-оперативного персонала в действующих ценах с 18518,9 до 22601,5 тыс. руб. / чел. привело к положительному изменению оборота розничной торговли на 32661 тыс. руб. в 2012 году. А повышение производительности труда в сопоставимых ценах привело к росту объема розничных продаж на 23397,4 тыс. руб. в текущем периоде анализа.

Выявленную структуру влияния факторов стоит признать рациональной, так как изменение оборота розничной торговли, как в действующих, так и в сопоставимых ценах, в большей степени вызвано интенсивным фактором (производительностью труда).

Рассмотрев основной показатель деятельности предприятия – оборот розничной торговли, перейдем к оценке его ресурсов.