4.2. Анализ состояния и эффективности использования трудовых ресурсов зао «Енисей-Керама». Анализ показателей по труду и заработной плате

Применительно к торговле под «трудовыми ресурсами» понимается часть населения, обладающая физическим развитием, умственными способностями, необходимыми для осуществления полезной деятельности, для выполнения возложенных на него социально-экономических функций по реализации товаров и обслуживанию населения.

Среднесписочная численность работников предприятия в динамике изменилась в большую сторону на одного сотрудника и составила в отчетном периоде 16 человек.

Проанализируем динамику состав и структуру работников персонала ЗАО «Енисей-Керама» согласно штатному расписанию по профессиональному составу в 2011-2012 годах (табл.4..14).

Таблица 4.14 - Анализ динамики состава и структуры трудовых ресурсов ЗАО «Енисей-Керама» в 2011-2012 годах согласно штатному распиванию

Категории персонала	2011 год		2012 год		Отклонение (+ ; -)		Темп изменения, %
	числ-ть, чел.	уд. вес, %	числ-ть, чел.	уд. вес, %	числ-ть, чел.	уд. вес, %
Административно-управленческий персонал	4	26,67	4	25,00	-	-1,67	100,00
- директор	1	6,67	1	6,25	-	-0,42	100,00
- главный бухгалтер	1	6,67	1	6,25	-	-0,42	100,00
- бухгалтер	1	6,67	1	6,25	-	-0,42	100,00
- товаровед	1	6,67	1	6,25	-	-0,42	100,00
Торгово-оперативный персонал	8	53,33	8	50,00	-	-3,33	100,00
- администратор	2	13,33	2	12,50	-	-0,83	100,00
- продавцы	6	40,00	6	37,50	-	-2,50	100,00
Категории персонала	2011 год		2012 год		Отклонение (+ ; -)		Темп изменения, %
	числ-ть, чел.	уд. вес, %	числ-ть, чел.	уд. вес, %	числ-ть, чел.	уд. вес, %
Вспомогательный персонал	3	20,00	4	25,00	1	5,00	133,33
- уборщица	1	6,67	1	6,25	-	-0,42	100,00
- охранник	1	6,67	1	6,25	-	-0,42	100,00
- водитель - грузчик	1	6,67	2	12,50	1	5,83	200,00
Всего	15	100,00	16	100,00	1	-	106,67

Наглядно динамика персонала ЗАО «Енисей-Керама» в 2011-2012 годах представлена на рисунке 9.

Рисунок 9 - Динамика персонала ЗАО «Енисей-Керама» в 2011-2012 годах согласно штатному расписанию по профессиональному составу, чел.

В структуре персонала рассматриваемого предприятия розничной торговли наибольшую долю занимает торгово-оперативный персонал, численность которого осталась неизменной, а именно 8 человек работников предприятия. К данной категории работников относятся администраторы (2 человека) и продавцы (6 человек), работающие посменно. Доля работников данной категории в динамике сократилась с 53,33 до 50%.

На долю административно-управленческого персонала приходится 26,67% работников предприятия в базисном периоде анализа и 25% в отчетном периоде анализа. Численность работников данной категории персонала в динамике не изменилась и составила 4 человека. Это директор, главный бухгалтер, бухгалтер и товаровед.

Численность вспомогательного персонала в анализируемом периоде увеличилась с 3 работников в 2011 году до 4 работников в 2012 году за счет увеличения с 1 до 2 количества водителей-грузчиков. Также в составе вспомогательного персонала можно назвать одну уборщицу и одного охранника. В динамике отмечается увеличение доли данной категории работников с 20 до 25%.

Общая численность персонала рассматриваемого предприятия в динамике несколько увеличилась, а именно с 15 до 16 человек, то есть на одного работника предприятия или на 6,67% в относительной форме. Структура персонала ЗАО «Енисей-Керама» является оптимальной, так как наибольшую долю занимают работники торгово-оперативного персонала, то есть именно те сотрудники, от результата работы которых напрямую зависит объем оборота розничной торговли.

Далее проанализируем показатели движения кадров ЗАО «Енисей-Керама» (табл.4.15).

Таблица 4.15 - Анализ движения кадров ЗАО «Енисей-Керама» в 2011-2012 годах

Показатели	Методика расчета	2011 год	2012 год	Отклонение (+ ; -)
Численность работников на начало года, чел.	Чн	16	14	-2
Количество принятых работников, чел.	Чпр	2	6	4
Количество выбывших работников, чел., всего	Чвыб	4	2	-2
в том числе:
по собственному желанию	Чс.ж.	1	2	1
уволенных за прогулы и другие нарушения трудовой дисциплины	Чув.	3	-	-3
по прочим причинам	Чпр.п.	-	-	-
Численность работников на конец года, чел.	Чк	14	18	4
Среднесписочная численность работников, чел.		15	16	1
Коэффициент оборота по приему		0,133	0,375	0,242
Коэффициент оборота по выбытию		0,267	0,125	-0,142
Показатели	Методика расчета	2011 год	2012 год	Отклонение (+ ; -)
Коэффициент текучести кадров		0,267	0,125	-0,142
Коэффициент общего оборота		0,400	0,500	0,100

В прошлом году в штат было принято 2, а в отчетном году – 6 человек. Соответственно в динамике увеличился коэффициент оборота по приему с 0,133 до 0,375, то есть на 0,242 в абсолютном выражении. Количество выбывших работников сократилось с 4 до 2 человек, что привело к снижению коэффициента выбытия с 0,267 в 2011 году до 0,125 в 2012 году. Необходимо отметить, что в базисном периоде анализа один человек выбыл по собственному желанию, а трое были уволены за прогулы и другие нарушения трудовой дисциплины. В отчетном году оба сотрудника выбыли по собственному желанию. Соответственно коэффициент текучести кадров, характеризующий отношение количества выбывших работников по собственному желанию, а также уволенных за прогулы и другие нарушения трудовой дисциплины к общей численности работников на предприятии, соответствует коэффициенту выбытия и составляет 0,267 в 2011 году и 0,125 в 2012 году.

Коэффициент общего оборота характеризует отношение числа принятых и уволенных работников к общей численности. За анализируемый период он вырос 0,4 в 2011 году до 0,5 в 2012 году, то есть он вырос на 0,1 в абсолютном выражении. Эта ситуация свидетельствует о том, что на предприятии наблюдается тенденция к интенсивному обновлению кадров, повышающая в динамике, что является негативным моментом в работе ЗАО «Енисей-Керама», так как в организации значительная текучесть кадров.

Насколько эффективно используются трудовые ресурсы в работе ЗАО «Енисей-Керама» можно судить по такому показателю, как производительность труда одного работника предприятия. Производительность труда в торговле, характеризуя эффективность затрат труда, определяется количеством продукции, реализуемым в единицу рабочего времени, или затратами труда на единицу продукции. Расчет данного показателя представлен в таблице 4.16.

Таблица 4.16 - Анализ производительности труда персонала работе ЗАО «Енисей-Керама» в 2011-2012 годах

Состав работников	2011 год		2012 год			Отклонение (+ ; -)		Темп изменения, %
	численность, чел.	производительность труда, тыс. руб. / чел.	численность, чел.	производительность труда, тыс. руб./чел.		в действующих ценах	в сопоставимых ценах	в действующих ценах	в сопоставимых ценах
				в действующих ценах	в сопоставимых ценах
Всего работников	15	9 876,7	16	11 300,8	10 721,8	1 424,0	845,0	114,42	108,56
из них работники ТОП	8	18 518,9	8	22 601,5	21 443,5	4 082,6	2 924,7	122,05	115,79
Удельный вес ТОП в общей численности работников, %	53,33	-	50,00	-	-	-3,33	-	-	-
в том числе численность продавцов	6	24 691,8	6	30 135,3	28 591,4	5 443,5	3 899,6	122,05	115,79
Удельный вес продавцов в численности ТОП, %	75,00	-	75,00	-	-	-	-	-	-
Оборот розничной торговли, тыс. руб.	-	148 151	-	180 812	171 548	32 661	23 397	122,05	115,79

Производительность труда одного работника предприятия в действующих ценах увеличилась за анализируемый период на 14,42% в относительной форме или на 1424 тыс. руб. / чел. в денежном выражении и составила 11300,8 тыс. руб. / чел. в 2012 году. В сопоставимых ценах данный показатель также имел тенденцию к росту на 845 тыс. руб. / чел. в денежной форме или на 8,56% в относительном выражении и он составил 10721,8 тыс. руб. / чел. в текущем периоде анализа. Увеличение производительности труда было связано с ростом оборота розничной торговли и интенсификацией труда на предприятии.

Производительность труда одного работника торгово-оперативного персонала увеличилась в действующих ценах – на 22,05% в относительной форме, а в сопоставимых ценах на 15,79% в относительном выражении. В результате данный показатель в 2012 году составил 22601,5 и 21443,5 тыс. руб. / чел. соответственно в данных видах цен.

Также тенденцию к росту имеет производительность труда продавцов. Если в 2011 году она составляла 24691,8 тыс. руб. / чел., то в 2012 году увеличилась до 30135,3 тыс. руб. / чел. в действующих ценах и до 28591,4 тыс. руб. / чел. в сопоставимых ценах, то есть на 22,05 и 15,79% соответственно в действующих и сопоставимых ценах.

Таким образом, эффективность труда работников предприятия торговли в динамике увеличивается, как в действующих, так и сопоставимых ценах, что с положительной стороны характеризует использование трудовых ресурсов ЗАО «Енисей-Керама».

Далее проанализируем динамику состав и структуру фонда заработной платы изучаемого предприятия (табл.4.17).

Таблица 4.17 - Анализ динамик состава и структуры заработной платы работников ЗАО «Енисей-Керама» в 2011-2012 годам по элементам

Составные элементы	2011 год		2012 год		Отклонение (+ ; -)		Темп изменения, %
	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %
Фонд заработной платы, всего	3 998	100,00	4 426	100,00	428	-	110,71
в том числе:
- выплаты по тарифным ставкам, окладам, сдельным расценкам	1 941	48,55	2 144	48,44	203	-0,11	110,46
- премии и вознаграждения	205	5,13	231	5,22	26	0,09	112,68
- выплаты компенсирующего характера	88	2,20	97	2,19	9	-0,01	110,23
- выплаты стимулирующего характера	73	1,83	82	1,85	9	0,03	112,33
- выплаты за неотработанное время	192	4,80	213	4,81	21	0,01	110,94
- выплаты по районным коэффициентам и процентным надбавкам	1 499	37,49	1 659	37,48	160	-0,01	110,67

Наглядно динамика отдельных элементов фонда заработной платы рассматриваемого предприятия ЗАО «Енисей-Керама» в 2011-2012 годах представлена на рисунке 10.

Рисунок 10 - Динамика элементов фонда заработной платы ЗАО «Енисей-Керама» 2011-2012 годах, тыс. руб.

Анализируя организацию заработной платы, следует отметить, что в ЗАО «Енисей-Керама» применяется повременно-премиальная система оплаты труда для торгово-оперативного персонала. При такой системе оплаты труда заработная плата включает в себя должностной оклад (тарифную ставку) и премию. Для всех остальных категорий персонала установлена повременная оплата труда. Для стимулирования труда работников в торговом предприятии для ряда категорий персонала применяется система доплат и компенсаций.

Основная часть фонда заработной платы представлена выплатами по тарифным ставкам, окладам, сдельным расценкам – это 48,55% в прошлом и 48,44% в отчетном году. Данные расходы на оплату труда в динамике выросли с 1941 до 2144 тыс. руб., то есть на 203 тыс. руб. в денежной форме или на 10,46% в относительном выражении.

Районный коэффициент и коэффициент за непрерывный стаж составляют по 30% от оплаты труда от всех выплат работнику. В денежном выражении данные коэффициенты в динамике выросли с 1499 до 1659 тыс. руб., то есть на 160 тыс. руб. в абсолютной форме. Доля данной статьи расходов в общей величине фонда заработной платы ЗАО «Енисей-Керама» составляет 37,49% в 2011 году и 37,48% в 2012 году.

Сумма выплат стимулирующего характера в динамике увеличилась с 73 до 82 тыс. руб., то есть на 12,33% в относительной форме. Сумма выплат компенсирующего характера в динамике выросла с 88 до 97 тыс. руб., то есть на 10,23% в относительной выражении. Размер премий и вознаграждений составил 231 тыс. руб. в отчетном периоде анализа, что на 26 тыс. руб. в денежной форме или на 12,68% в относительном выражении больше базисного года. Выплаты за неотработанное время выросли с 192 до 213 тыс. руб., то есть на 21 тыс. руб. в абсолютном выражении. К данным выплатам относится оплата ежегодных и учебных отпусков.

В целом за два расходы на оплату труда (фонд заработной платы) увеличились с 3998 тыс. руб. в базисном году до 4426 тыс. руб. в отчетном году, то есть на 428 тыс. руб. в денежной форме или на 10,71% во относительном выражении. При этом необходимо отметить, что фонд заработной платы на 100% относится к издержкам обращения.

Далее в таблице 4.18 проведем расчет влияния изменения численности работников и средней заработной платы на динамику фонда заработной платы анализируемого предприятия торговли.

Таблица 4.18 - Расчет влияния изменения численности работников и средней заработной платы на динамику фонда заработной платы ЗАО «Енисей-Керама» в 2012 году

Наименование фактора	2011 год	2012 год	Влияние факторов на динамику фонда заработной платы
			методика расчета	размер влияния
Численность работников, чел.	15	16	(16 - 15) × 266,5	266,5
Средняя заработная плата на 1 рабочего, тыс. руб.	266,5	276,6	(276,6 - 266,5) × 16	161,5
Фонд заработной платы, тыс. руб.	3 998	4 426	266,5 + 161,5	428,0

Наглядно структура влияния изменения рассматриваемых факторов на фонд заработной платы ЗАО «Енисей-Керама» в отчетном периоде анализа показана на рисунке 11.

Рисунок 11 - Структура влияния изменения численности работников и средней заработной платы на динамику фонда заработной платы ЗАО «Енисей-Керама» в 2012 году, %

Численность работников рассматриваемого предприятия розничной торговли, которая в динамике изменилась в большую сторону с 15 до 16 человек, привела к росту фонда заработной платы на 266,5 тыс. руб. в отчетном периоде анализа. Доля влияния данного фактора в общем изменении расходов на оплату труда составляет 62,27%. Рост фонда заработной платы в размере 161,5 тыс. руб. был вызван увеличением средней заработной платы работников предприятия торговли с 266,5 тыс. руб. в 2011 году до 276,6 тыс. руб. в 2012 году. Доля влияния данного фактора в общем изменении изучаемого показателя составляет 37,73%.

В целом структуру влияния факторов на изменение фонда заработной платы следует признать рациональной, так как оба они оказывают положительное влияние на изучаемый показатель, то есть приводят к росту расходов на оплату труда при одновременном снижении их уровня.

В заключение оценки трудовых ресурсов ЗАО «Енисей-Керама» составим сводную таблицу динамики показателей по труду и заработной плате (табл.4.19).

Таблица 4.19 - Анализ динамики показателей по труду и заработной плате ЗАО «Енисей-Керама» в 2011-2012 годах

Показатели	2011 год	2012 год			Отклонение (+ ; -)		Темп изменения, %
		в действ. ценах	индекс цен	в сопост ценах	в действ. ценах	в сопост ценах	в действ. ценах	в сопост ценах
Оборот розничной торговли, тыс. руб.	148 151	180 812	1,054	171 548	32 661	23 397	122,05	115,79
Численность работников, чел.	15	16		16	1	1	106,67	106,67
в т.ч. численность ТОП, чел.	8	8		8	-	-	100,00	100,00
Производительность труда, тыс. руб. / чел.	9 876,7	11 300,8	1,054	10 721,8	1 424,0	845,0	114,42	108,56
в т. ч. производительность труда ТОП, тыс. руб. / чел.	18 518,9	22 601,5	1,054	21 443,5	4 082,6	2 924,7	122,05	115,79
Фонд заработной платы
- сумма, тыс. руб.	3 998	4 426	1,054	4 199	428	201	110,71	105,03
- уровень, %	2,70	2,45		2,45	-0,25	-0,25	Х	Х
Среднегодовая заработная плата одного работника, тыс. руб.	266,5	276,6		262,5	10,1	-4,1	103,79	98,47
Коэффициент соотношения темпов роста производительности труда и средней заработной платы							1,102	1,102

Из проведенного анализа показателей по труду видно, что производительность труда растет быстрее, чем оплата труда работников, о чем свидетельствует соответствующий коэффициент, составивший 1,102, что является положительным моментом в деятельности рассматриваемого предприятия розничной торговли.

Осуществим анализ деятельности предприятия, предложим ряд мероприятий направленных на повышение эффективности работы ЗАО «Енисей-Керама» в дальнейшем.