3. Анализ оборота розничной торговли зао «Енисей-Керама»

3.1. Анализ динамики оборота розничной торговли зао «Енисей-Керама»

Оборот розничной торговли – важнейший показатель коммерческой деятельности торгового предприятия. От него зависит размер всех показателей финансово-хозяйственной деятельности (объем валовой и чистой прибыли, получаемой предприятием, издержек обращения и т.д.)

Анализ данного показателя позволяет определить какие изменения произошли в обороте розничной торговли за отчетный период, и чем они были вызваны, вскрыть новые явления и имеющиеся резервы в развитии оборота розничной торговли.

Анализ товарооборота базируется, главным образом, на данных бухгалтерской, статистической и оперативной отчетности.

Оценку оборота розничной торговли ЗАО «Енисей-Керама» начнем с анализа динамики данного показателя за ряд лет работы предприятия (табл.3.3).

Таблица 3.3 - Анализ динамики оборота розничной торговли ЗАО «Енисей-Керама» за ряд лет, тыс. руб.

Годы	Оборот розничной торговли в действующих ценах, тыс. руб.	Индексы цен		Оборот розничной торговли в сопоставимых ценах (к базисному году), тыс. руб.	Прирост оборота розничной торговли в сопоставимых ценах, тыс. руб.		Темпы изменения в сопоставимых ценах, %
		цепные	базисные		по сравнению с базисным годом	по сравнению с предшествующим годом	цепные	базисные
2008	110 236	1,000	1,000	110 236	-	-	-	-
2009	115 201	1,089	1,089	105 786	-4 450	-4 450	95,96	95,96
2010	122 837	1,045	1,138	107 941	-2 295	2 155	102,04	97,92
2011	148 151	1,060	1,206	122 845	12 609	14 904	113,81	111,44
2012	180 812	1,054	1,271	142 260	32 024	19 415	115,80	129,05

За последние пять лет оборот розничной торговли ЗАО «Енисей-Керама» в действующих ценах стабильно увеличивался. Так в 2008 году он составлял 110236 тыс. руб., в 2009 году – 115201 тыс. руб., в 2010 году – 122837 тыс. руб., в 2011 году – 148151 тыс. руб., а в 2012 году – 180812 тыс. руб.

Наглядно динамика оборота розничной торговли ЗАО «Енисей-Керама», как в действующих, так и в сопоставимых ценах представлена на рисунке 2.

Рисунок 2 - Динамика оборота розничной торговли ЗАО «Енисей-Керама» в действующих и сопоставимых ценах в 2008-2012 годах, тыс. руб.

Стоит отметить, что оборот розничной торговли в сопоставимых ценах имел несколько другую динамику. Так в 2009 году он по сравнению с прошлым годом снизился на 4450 тыс. руб. в денежной форме или на 4,04% в относительном выражении и составил 105786 тыс. руб. в данный временной отрезок. В 2010 году ситуация несколько улучшилась и оцениваемый показатель вырос на 2155 тыс. руб. в денежной форме или на 2,04% в относительном выражении и достиг 107941 тыс. руб. В 2011 году также наблюдался рост оборота розничной торговли. Он увеличился на 13,81% в относительной форме или на 14904 тыс. руб. в денежном выражении, в результате чего составил 122845 тыс. руб. в 2011 году. В отчетном году оцениваемый показатель в сопоставимом виде вырос еще больше, а именно на 15,8% в относительной форме или на 19415 тыс. руб. в денежном выражении, в результате чего он составил 142260 тыс. руб. в данный временной отрезок. В целом за пять лет оборот розничной торговли предприятия в сопоставимых ценах увеличился на 32024 тыс. руб. в денежной форме или на 29,05% в относительном выражении.

В целом рост объема продаж, как в действующих, так и в сопоставимых ценах является положительным моментом в деятельности рассматриваемого предприятия торговли, несмотря на имеющуюся негативную динамику показателя, выявленную в 2009 и 2010 годах.

Для более подробного анализа оборота розничной торговли ЗАО «Енисей-Керама» в 2011-2012 годах, рассмотрим, как она изменялась по отдельным периодам года, а именно кварталам (табл.3.4).

Таблица 3.4 - Анализ оборота розничной торговли ЗАО «Енисей-Керама» в 2011-2012 годах по кварталам

Кварталы	Оборот розничной торговли, тыс. руб.		Темп изменения в % к прошлому году	Удельный вес к итогу, %
	2011 год	2012 год		2011 год	2012 год
I	36 475	43 854	120,23	24,62	24,25
II	32 208	40 289	125,09	21,74	22,28
III	37 453	45 176	120,62	25,28	24,99
IV	42 015	51 493	122,56	28,36	28,48
Итого	148 151	180 812	122,05	100,00	100,00

Наглядно структура оборота розничной торговли показана на рисунке 3.

Рисунок 3 - Структура оборота розничной торговли ЗАО «Енисей-Керама» в 2011-2012 годах по кварталам, %

Из анализа данных, представленных в таблице видно, что во всех кварталах наблюдается рост оборота розничной торговли, что является положительным моментом в работе предприятия торговли. Наибольший прирост отмечается во втором квартале. Он составил 25,09% в относительной форме. Оцениваемый показатель вырос с 32208 тыс. руб. в 2011 году до 40289 тыс. руб. в 2012 году. Одновременно стоит отметить, что на долю второго квартала приходится наименьший объем продаж: это 21,74% в прошлом периоде анализа и 22,28% в отчетном периоде анализа. Наименьший прирост оборота розничной торговли в относительной форме, а именно 20,23% наблюдается в первом квартале. В данный временной отрезок оцениваемый показатель вырос с 36475 тыс. руб. в базисном году до 43854 тыс. руб. в отчетном году. На долю данного квартала приходится 24,62 и 24,25% объема выручки предприятия соответственно в двух оцениваемых периодах. Наибольшие продажи отмечаются в четвертом квартале, как 2011, так и 2012 года: это 28,36% в прошлом анализируемом периоде и 28,48% - в отчетном периоде. Это объясняется проведением большого числа предновогодних акций в конце декабря, когда идет распродажа старых коллекций кафеля. В абсолютном выражении оборот розничной торговли в данном периоде вырос с 42015 до 51493 тыс. руб., то есть на 22,56% в относительной форме.

Проведенный анализ позволяет отметить, что на предприятии розничной торговли наблюдается положительная тенденция, каковой является рост продаж во всех кварталах.

На основании данных таблицы 4 можно рассчитать такой показатель, как коэффициент ритмичности развития оборота розничной торговли:

Данный коэффициент равен 1 и является оптимальным значением, что объясняется ростом оборота розничной торговли ЗАО «Енисей-Керама» во всех анализируемых периодах.

Далее на основании данных предыдущей таблицы рассчитаем равномерность развития оборота розничной торговли ЗАО «Енисей-Керама» (табл.3.5).

Таблица 3.5 - Расчет равномерности развития оборота розничной торговли ЗАО «Енисей-Керама» в 2012 году по кварталам, %

Кварталы	Темп изменения
I	120,23	-1,82	3,296
II	125,09	3,04	9,268
III	120,62	-1,43	2,031
IV	122,56	0,51	0,263
Итого	122,05	-	14,858

Рассчитаем среднее квадратическое отклонение:

Расчет среднего квадратичного отклонения показывает, что индивидуальные значения темпов изменения оборота розничной торговли отклоняются от среднего показателя по всему предприятию в пределах 1,93%.

Рассчитаем коэффициент вариации, который показывает, какая часть среднего значения в процентной форме подвержена вариации (колеблемости, испытывает влияние различных факторов). Причем если V  33 %, то это говорит о большой колеблемости признака в изучаемой совокупности:

Полученное значение коэффициента вариации, равное 1,58 свидетельствует о том, что изменения годового оборота розничной торговли предприятия в отчетном году варьируется по периодам несущественно, а именно на 1,58% от среднего значения. Отсюда закономерно ожидать высокий коэффициент равномерности развития рассматриваемого показателя.

Найдем коэффициент равномерности:

Кравн = 100 – V = 100 – 1,58 = 98,42 (%)

Расчет показал, что коэффициент равномерности развития оборота розничной торговли по кварталам составил 98,42%, то есть оборот предприятия во временном интервале развивается равномерно.

Далее рассмотрим структуру оборота розничной торговли ЗАО «Енисей-Керама» в разрезе реализуемых товарных групп (табл.3.6).

Таблица 3.6 - Анализ динамики состава и структуры оборота розничной торговли ЗАО «Енисей-Керама» в 2011-2012 годах в разрезе товарных групп

Товарные группы	2011 год		2012 год		Отклонение (+ ; -)		Темп изменения, %
	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %
Керамическая плитка	53 452	36,08	62 812	34,74	9 360	-1,34	117,51
Сантехника	32 026	21,62	38 427	21,25	6 401	-0,36	119,99
Напольные покрытия	21 441	14,47	26 423	14,61	4 982	0,14	123,24
Керамогранит	21 067	14,22	26 518	14,67	5 451	0,45	125,87
Сухие строительные смеси	11 723	7,91	15 498	8,57	3 775	0,66	132,20
Системы «теплый пол»	8 442	5,70	11 134	6,16	2 692	0,46	131,89
Итого	148 151	100,00	180 812	100,00	32 661	-	122,05

В структуре ассортимента предприятия торговли преобладают продажи керамической плитки. Это 36,08% в прошлом году и 34,74% в отчетном году. В суммарном выражении наблюдается рост продаж по данной группе товаров до 62812 тыс. руб., то есть на 9360 тыс. руб. в абсолютном выражении или на 17,51% в относительной форме.

Наглядно структура оборота розничной торговли ЗАО «Енисей-Керама» в отчетном периоде анализа показана на рисунке 4.

Рисунок 4 - Структура оборота розничной торговли ЗАО «Енисей-Керама» в 2012 году в разрезе товарных групп, %

Наименьшую долю в структуре оборота розничной торговли занимают системы «теплый пол». Это всего лишь 5,7 и 6,16% соответственно в 2011 и 2012 годах от общего объема реализации. В денежном выражении объем продаж данной группы товаров составил 8442 тыс. руб. в базисном году и 11134 тыс. руб. в отчетном году, то есть отмечается прирост продаж на 2692 тыс. руб. в абсолютном выражении или на 31,89% в относительной форме.

Наибольший рост продаж в относительной форме в период анализа отмечается по товарной группе «сухие строительные смеси». Он составил 32,2%. В результате чего объем продаж данной группы товаров увеличился с 11723 до 15498 тыс. руб., то есть на 3775 тыс. руб. в денежной форме. А удельный вес в структуре оборота розничной торговли данной ассортиментной позиции вырос с 7,91% в 2011 году до 8,57% в 2012 году, то есть на 1,86%.

Наименьший темп роста оборота розничной торговли наблюдается по товарной группе «керамическая плитка». Как уже отмечалось, он составил лишь 17,51%.

Следует отметить, что по всем группам товаров, реализуемым ООО «ЗАО «Енисей-Керама» происходит рост продаж, что оценивается положительно. Общий рост оборота розничной торговли предприятия в итоге составил 22,05% в относительной форме или 32661 тыс. руб. в абсолютном выражении.

Более полно динамику оборота розничной торговли в разрезе товарных групп характеризует такой показатель, как коэффициент структурных сдвигов. Его расчет в разрезе ассортиментных позиций для ЗАО «Енисей-Керама» представлен в таблице 3.7.

Таблица 3.7 - Расчет коэффициента структурных сдвигов в обороте розничной торговли ЗАО «Енисей-Керама» в 2012 году в разрезе товарных групп, %

Ассортиментные группы	2011г. (Fi^0)	2012г. (Fi^1)	Fi^1 - Fi^0	(Fi^1 - Fi^0)^2
Керамическая плитка	36,08	34,74	-1,34	1,80
Сантехника	21,62	21,25	-0,36	0,13
Напольные покрытия	14,47	14,61	0,14	0,02
Керамогранит	14,22	14,67	0,45	0,20
Сухие строительные смеси	7,91	8,57	0,66	0,43
Системы «теплый пол»	5,70	6,16	0,46	0,21
Итого	100,00	100,00	-	2,79

Коэффициент структурных сдвигов оборота розничной торговли ЗАО «Енисей-Керама» в 2012 году составил 0,68%, то есть столько составляет среднее колебание в удельных весах оборота по отдельным товарным группам, представленным к реализации, в общем объеме оборота розничной торговли предприятия.

Стоит отметить, что на изменение оборота розничной торговли предприятия оказывает влияние большое количество разнообразных факторов. Поэтому для правильной оценки рассматриваемого показателя необходимо рассчитать данное влияние. Поэтому далее перейдем к факторному анализу оборота розничной торговли рассматриваемого предприятия.