4. Характеристика состояния и эффективности использования ресурсов зао «Енисей-Керама

4.1. Анализ состояния и эффективности использования основных фондов и оборотных средств зао «Енисей-Керама»

Основные фонды представляют собой совокупность материально-вещественных ценностей, используемых в качестве средств труда и действующих в натуральной форме в течение длительного времени, как в сфере материального производства, так и в непроизводственной сфере. К основным фондам ЗАО «Енисей-Керама» относятся машины и оборудование, и другие виды основных средств (табл.4.10).

Таблица 4.10 - Анализ динамики состава и структуры основных фондов ЗАО «Енисей-Керама» в 2012 году

Виды основных фондов	На 31.12.2011 года		На 31.12.2012 года		Отклонение (+ ; -)		Темп изменения, %
	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %
Здания	-	-	-	-	-	-	-
Машины и оборудование	4 859	85,44	5 912	80,75	1 053	-4,69	121,67
Другие виды основных средств	828	14,56	1 409	19,25	581	4,69	170,17
Итого	5 687	100,00	7 321	100,00	1 634	-	128,73

Стоимость машин и оборудования, в отчетном периоде анализа составила 5912 тыс. руб., что на 1053 тыс. руб. в денежной форме или 21,67% в относительном выражении больше базисного периода анализа. Удельный вес данного вида основных фондов изменился в меньшую сторону, а именно с 85,44% в конце 2011 года до 80,75% в конце 2012 года. К данному виду основных фондов относятся различные виды торгового оборудования (витрины, кассы, стенды), складского оборудования, средств передвижения продукции внутри складских помещений и т.д. Повышение стоимости связано с обновлением основных фондов предприятия торговли, а именно торгово-технологического оборудования.

Оставшиеся 14,56% на конец 2011 года и 19,25% на конец 2012 года стоимости основных фондов приходится на прочие виды основных средств. В абсолютном выражении их стоимость составила 828 и 1409 тыс. руб. соответственно в двух анализируемых периодах, то есть выросла на 581 тыс. руб. в денежной форме или на 70,17% в относительном выражении. К ним относятся компьютеры и оргтехника предприятия, мебель для административно-управленческого персонала, а также транспортные средства. Повышение остаточной стоимости связано с приобретением двух новых автомобилей «газель», предназначенных для доставки товаров, купленных клиентами предприятия торговли.

Наглядно динамика отдельных элементов основных фондов торгового предприятия в 2012 году представлена на рисунке 7.

Рисунок 7 - Динамика основных фондов ЗАО «Енисей-Керама» в 2012 году, тыс. руб.

Общая стоимость основных фондов предприятия торговли за рассматриваемый период анализа имела тенденцию к увеличению на 28,73% в относительной форме или на 1634 тыс. руб. в абсолютном выражении и она составила 7321 тыс. руб. в конце 2012 года. Данный рост является положительным моментом в работе предприятия и свидетельствует об обновлении материально-технической базы организации.

Далее рассмотрим, насколько эффективно использовался данный вид ресурсов анализируемого предприятия ЗАО «Енисей-Керама» в рассматриваемом периоде (табл.4.11). Среди показателей эффективности использования основных фондов можно назвать фондоотдачу, фондоемкость, фондовооруженность, фондооснащенность и соответствующий коэффициент.

Таблица 4.11 - Анализ эффективности использования основных фондов ЗАО «Енисей-Керама» в 2010-2011 годах

Показатели	2011 год	2012 год	Отклонение (+ ; -)	Темп изменения, %
Оборот розничной торговли, тыс. руб.	148 151	180 812	32 661	122,05
Чистая прибыль, тыс. руб.	1 626	4 391	2 765	270,05
Средняя стоимость основных фондов, тыс. руб.	5 892	6 504	612	110,39
в т.ч. активной части	5 892	6 504	612	110,39
Доля активной части в средней стоимости основных фондов, %	100,00	100,00	-	Х
Среднесписочная численность работников, чел.	15	16	1	106,67
в т.ч. численность торгово-оперативного персонала	8	8	-	100,00
Фондоотдача, на 1 руб.	25,14	27,80	2,66	110,56
Фондоемкость, на 1 руб.	0,040	0,036	-0,004	90,45
Фондовооруженность, тыс. руб. / чел.	392,80	406,50	13,70	103,49
Фондооснащенность, тыс. руб. / чел.	736,50	813,00	76,50	110,39
Коэффициент эффективности использования основных фондов	0,28	0,68	0,40	244,64

Как видно из данных таблицы, активная часть основных фондов предприятия составляет 100% их средней стоимости, как в 2011, так и в 2012 году. При этом средняя стоимость основных фондов предприятия в динамике изменилась в большую сторону на 612 тыс. руб. в денежном выражении или на 10,39% в относительной форме, в результате чего она составила 6504 тыс. руб. в отчетном периода анализа.

При оценке эффективности использования основных фондов предприятия, была выявлена следующая динамика основных показателей, характеризующих эффективность их использования.

Фондоотдача – величина оборота розничной торговли, приходящаяся на 1 рубль основных фондов, за период анализа выросла на 2,66 руб. в денежной форме или на 10,56% в относительном выражении и составила 27,8 руб. в 2012 году, что является позитивным моментом. Фондоемкость предприятия, являющаяся обратным показателем фондоотдачи, в динамике уменьшилась с 0,04 до 0,036 руб., то есть на 9,55% в относительной форме. Динамика данных показателей свидетельствует о более высоких темпах роста оборота розничной торговли по сравнению со среднегодовой стоимостью основных фондов.

Фондовооруженность, то есть сумма основных фондов в расчете на 1 работника предприятия, выросла до 406,5 тыс. руб. / чел., то есть на 13,7 тыс. руб. / чел. в абсолютной форме или на 3,49% в относительном выражении. Фондооснащенность - сумма основных фондов в расчете на 1 работника торгово-оперативного персонала, изменилась в большую сторону с 736,5 до 813 тыс. руб. / чел., то есть на 10,39% в относительной форме, что свидетельствует о повышении материальной оснащенности труда работников предприятия. При одновременном увеличении производительности труда динамика данных показателей является рациональной.

Коэффициент эффективности использования основных фондов предприятия вырос с 0,28 в 2011 году до 0,68 в 2012 году, что свидетельствует о повышении эффективности использования данного вида имущества.

В целом, можно сделать вывод, о том, что эффективность использования основных фондов предприятия в динамике увеличивается, о чем свидетельствует изменение всех рассмотренных показателей.

Другим видом материальных ресурсов предприятия являются оборотные средства. Анализ их динамики, состава и структуры в 2012 году представлен в таблице 4.12.

Таблица 4.12 - Анализ динамики состава и структуры оборотных средств ЗАО «Енисей-Керама» в 2012 году

Виды оборотных средств	На 31.12.2011г.		На 31.12.2012г.		Отклонение (+ ; -)		Темп изменения, %
	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %	сумма, тыс. руб.	уд. вес, %
Товарные запасы	18 631	59,04	22 763	65,19	4 132	6,15	122,18
Денежные средства	1 171	3,71	1 297	3,71	126	0,00	110,76
Дебиторская задолженность	10 536	33,39	10 402	29,79	-134	-3,60	98,73
Прочие активы	1 216	3,85	455	1,30	-761	-2,55	37,42
Итого	31 554	100,00	34 917	100,00	3 363	-	110,66

Оборотные средства ЗАО «Енисей-Керама» сформированы из товарных запасов (без НДС), денежных средств и дебиторской задолженности.

Наглядно динамика отдельных элементов оборотных средств торгового предприятия в 2012 году представлена на рисунке 8.

Рисунок 8 - Динамика оборотных средств ЗАО «Енисей-Керама» в 2012 году, тыс. руб.

Товарные запасы без НДС составляют большую часть оборотных средств предприятия торговли, а именно 59,04% на конец прошлого года и 65,19% на конец отчетного периода анализа. В денежном выражении они имели тенденцию к увеличению с 18631 тыс. руб. в конце 2011 года до 22763 тыс. руб. в конце 2012 года, то есть на 4132 тыс. руб. в абсолютном выражении или на 22,18% в относительной форме. Данный рост является закономерным при одновременном увеличении оборота розничной торговли и расширении подвидового ассортимента товаров, представленных к реализации. При этом необходимо отметить, что темп прироста товарных запасов (22,18%) несколько выше темпа прироста оборота розничной торговли (22,05%), что является негативным моментом и приводит к замедлению оборачиваемости рассматриваемого элемента оборотных средств.

Денежные средства ЗАО «Енисей-Керама» изменились в большую сторону на 10,76% в относительной форме или на 126 тыс. руб. в абсолютном выражении и составили 1297 тыс. руб. в конце 2012 года. Денежные средства представляют собой остатки в кассе и на расчетных счетах предприятия на отчетную дату, то есть на конец года. Денежные средства занимают 3,71% от общей величины оборотных средств предприятия, как в базисном, так и в отчетном периоде анализа.

В динамике наблюдается уменьшение дебиторской задолженности организации с 10536 тыс. руб. в конце 2011 года до 10402 тыс. руб. в конце 2012 года, то есть на 1802 тыс. руб. в абсолютном выражении или на 1,27% в относительной форме. Частично образование данной задолженности связано с тем фактором, что часть продукции реализуется с отсрочкой платежа. Также по ряду услуг с контрагентами предприятие работает с уплатой авансовых платежей (интернет, связь и другие услуги). Одновременно имеется часть поставщиков товаров, которые работают с 50% предоплатой товаров, то есть у предприятия образуются «авансы выданные». Снижение дебиторской задолженности является положительным моментом и свидетельствует о повышении эффективности работы с клиентами (в части ускорения оплаты за приобретенный товар) и с поставщиками (в части снижения доли продукции, поставляемой по предоплате). На долю дебиторской задолженности предприятия приходиться 33,39% общей величины оборотных активов в конце 2011 года и 29,79% в конце 2012 года.

Прочие активы организации в динамике сократились с 1216 до 455 тыс. руб., то есть на 760 тыс. руб. в денежной форме. Доля, занимаемая данным видом активов в оборотной части имущества организации, сократилась с 3,85 до 1,3%.

В целом стоимость оборотных средств предприятия в 2012 году увеличилась с 31554 до 34917 тыс. руб., то есть на 3363 тыс. руб. в абсолютной форме или на 10,66% в относительном выражении, что является закономерным при одновременном росте оборота розничной торговли ЗАО «Енисей-Керама».

Далее в таблице 4.13 проведем анализ эффективности использования оборотных средств ЗАО «Енисей-Керама» в 2011-2012 годах.

Таблица 4.13 - Анализ эффективности использования оборотных средств ЗАО «Енисей-Керама» в 2011-2012 годах

Показатели	2011 год	2012 год	Отклонение (+ ; -)	Темп изменения, %
Оборот розничной торговли, тыс. руб.	148 151	180 812	32 661	122,05
Чистая прибыль, тыс. руб.	1 626	4 391	2 765	270,05
Среднегодовая стоимость оборотных средств, тыс. руб.	32 641,5	33 235,5	594,0	101,82
Время обращения оборотных средств, дни	80,42	67,09	-13,33	83,43
Скорость обращения оборотных средств, обороты	4,54	5,44	0,90	119,86
Коэффициент участия оборотных средств в обороте	0,22	0,18	-0,04	83,43
Коэффициент рентабельности оборотных средств	0,05	0,13	0,08	265,22
Сумма относительно высвобожденных (вовлеченных) средств в оборот, тыс. руб.	-	-6 602,1	-	-

Среднегодовая стоимость оборотных средств рассматриваемого предприятия ЗАО «Енисей-Керама» в динамике увеличилась до 33235,5 тыс. руб. в 2012 году, то есть рост составил 594 тыс. руб. в абсолютной форме или 1,82% в относительном выражении, что как уже отмечалось, является закономерным при одновременном росте оборота розничной торговли.

Время обращения оборотных средств ускорилось на 13,33 дня и составило 67,09 дня в отчетном периоде анализа, а скорость их обращения увеличилась на 0,9 оборота, то есть до 5,44 оборотов в текущем периоде анализа. В результате из оборота были высвобождены денежные средства в размере 6602,1 тыс. руб., что оценивается положительно. То есть динамика данных показателей свидетельствует об ускорении оборачиваемости оборотных средств предприятия торговли.

Коэффициент участия средств в обороте несколько сократился, а именно с 0,22 до 0,18. Коэффициент рентабельности оборотных средств вырос с 0,05 в 2011 году до 0,13 в 2012 году.

В целом динамика рассмотренных показателей свидетельствует о повышении эффективности использования оборотных средств рассматриваемого предприятия.

Осуществив анализ материальных ресурсов предприятия, а именно основных фондов и оборотных средств, перейдем к анализу трудовых ресурсов организации.