- •Содержание
- •Введение
- •1. Теоретические основы формирования политики управления финансовыми ресурсами организации
- •1.1. Характеристика финансовых ресурсов
- •1.2. Содержание политики формирования финансовых ресурсов организации, принципы и методы ее разработки
- •1.3. Анализ финансового состояния как основа формирования политики формирования финансовыми ресурсами организации
- •2. Анализ политики формирования финансовых ресурсов организации ооо «Спецтехника»
- •2.1. Организационно-экономическая характеристика ооо «Спецтехника»
- •2.2. Анализ состава, структуры и динамики финансовых ресурсов организации
- •2.3. Изучение политики формирования финансовых ресурсов организации
- •3. Рекомендации по совершенствованию политики формирования финансовых ресурсов ооо «Спецтехника»
- •Заключение
- •Библиографический список
- •Бухгалтерский баланс
- •Отчет о финансовых результатах
2. Анализ политики формирования финансовых ресурсов организации ооо «Спецтехника»
2.1. Организационно-экономическая характеристика ооо «Спецтехника»
Предприятие ООО «Спецтехника» на рынке погрузочно-разгрузочной техники уже более 15 лет c 1997 года. Основным видом деятельности общества является - продажа техники (подъемно-транспортное оборудование).
К дополнительным направлениям деятельности относятся:
1. Ремонт и техническое обслуживание техники;
2. Поставка запасных частей;
3. Предоставление в аренду подъемно-транспортного оборудования;
4. Подготовка и обучение кадров
На сегодняшний день является официальным представителем таких крупных производителей техники, как «KALMAR», «ROCLA», «CAT», «HYSTER», «MITSUBER».
Организационная характеристика объекта исследования представлена в таблице 2.1.
Таблица 2.1 – Организационная характеристика объекта исследования
Критерии |
Характеристика |
Наименование |
ООО «Спецтехника» |
Форма собственности |
частная |
Организационно-правовая форма |
Общество с ограниченной ответственностью |
Тип предприятия в соответствии с видом деятельности |
торговое предприятие |
Режим налогообложения |
общая система налогообложения |
Необходимость в обязательном аудите |
нет |
Размер предприятия |
среднее предприятие |
Количество лет работы на рынке |
18 |
Место расположения |
юридический адрес (фактический адрес): 660052 Красноярск, ул. Затонская 32. |
Наличие других видов деятельности |
нет |
Ассортиментный профиль |
Спецтехника, запчасти. |
Основной контингент покупателей |
юридические лица |
Фаза жизненного цикла |
зрелость |
Тип структуры управления |
линейная |
Тип конкурентной среды |
совершенная конкуренция |
По данным таблицы можно сделать вывод, что ООО «Спецтехника» является зрелым предприятием, довольно давно существует на рынке г.Красноярска, имеет линейную организационную структуру и работает на рынке совершенной конкуренции.
В таблице 2.2 представлены основные финансово-экономические показатели деятельности предприятия ООО «Спецтехника».
Таблица 2.2 – Анализ основных финансово-экономических показателей деятельности ООО «Спецтехника»
Показатели |
2013 год |
2014 год |
Отклонение |
Темп изменения, % |
1.Выручка от продажи товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб. |
302577 |
603524 |
300947 |
199,46 |
2.Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб. |
267547 |
476910 |
209363 |
178,25 |
3. Уровень себестоимости проданных товаров, продукции, работ, услуг, % |
88,42 |
79,02 |
-9,40 |
89,37 |
4.Валовая прибыль, тыс. руб. |
35030 |
126614 |
91584 |
361,44 |
- уровень валовой прибыли (валовая маржа) % |
11,58 |
20,98 |
9,40 |
Х |
5.Коммерческие расходы, тыс. руб. |
52175 |
101368 |
49193 |
194,28 |
6.Управленческие расходы, тыс. руб. |
- |
- |
- |
- |
7.Уровень коммерческих и управленческих расходов, % |
17,24 |
16,80 |
-0,45 |
Х |
8.Прибыль (убыток) от продажи, тыс. руб. |
17145 |
25246 |
8101 |
147,25 |
9.Рентабельность продаж, % |
5,67 |
4,18 |
-1,49 |
Х |
10.Доходы по прочим видам деятельности, тыс. руб. |
34548 |
8471 |
-26077 |
24,52 |
11.Расходы по прочим видам деятельности, тыс. руб. |
10450 |
18323 |
7873 |
175,34 |
12.Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб. |
3339 |
4627 |
1288 |
138,57 |
13.Рентабельность деятельности, % |
1,1 |
0,77 |
-0,33 |
Х |
14.Налог на прибыль и другие аналогичные платежи, тыс. руб. |
846 |
767 |
-79 |
90,66 |
15.Чистая прибыль (убыток), тыс. руб. |
2483 |
3852 |
1369 |
155,13 |
16.Рентабельность конечной деятельности (чистая маржа), % |
0,82 |
0,64 |
-0,12 |
Х |
17.Среднегодовая балансовая стоимость активов, тыс. руб. |
153324,5 |
380067,5 |
226743 |
247,88 |
18. Рентабельность совокупных активов организации, % |
1,62 |
1,01 |
-0,61 |
Х |
19. Чистые активы, тыс. руб. |
28781 |
31442 |
2661 |
109,25 |
20. Рентабельность чистых активов, % |
11,6 |
14,72 |
3,12 |
Х |
21. EBITDA, тыс. руб. |
7042 |
15395 |
8353 |
218,62 |
22.Удельный вес EBITDA в выручке, % |
2,33 |
2,55 |
0,22 |
Х |
В отчетном голу выручка организации ООО «Спецтехника» увеличилась в два раза, на 96,46%. Себестоимость проданных товаров выросла на 78,25%, рост выручки произошел более быстрыми темпами, чем темп роста себестоимости. Это положительно характеризует предприятие.
Уровень себестоимости в отчетном году снижается с 88,42 до 79,02%, это связано с более быстрыми темпами роста выручки, чем себестоимости. Валовая прибыль предприятия растет в 3,6 раза. Уровень валовой прибыли увеличился с 11,58 до 20,98%.
Коммерческие расходы ООО «Спецтехника» возросли в отчетном году почти в два раза (94,28%). Уровень коммерческих и управленческих расходов в отчетном году тем не менее снизился на 0,45%, что связано с большим ростом выручки.
Прибыль от продажи в отчетном году на 47,25% выше прошлого года, но рентабельность продаж снижается на 1,11%, что связано с ростом коммерческих расходов.
Прочие доходы предприятия сокращаются на 26077тыс.руб., а прочие расходы растут на 7873 тыс.руб. Тем не менее прибыль до налогообложения в отчетном году выше величины прошлого года на 38,57%. Рентабельность деятельности сокращается на 0,33%.
Чистая прибыль отчетного года выше прошлого на 1369 тыс.руб. Несмотря на это рентабельность конечной деятельности сократилась на 0,12% и в отчетном году составила всего 0,82%.
Рентабельность совокупных активов предприятия снизилась с 1,62 до 1,01%, что связано с ростом величины активов в 3 раза. Рентабельность чистых активов увеличилась на 3,12%, что связано с более быстрыми темпами роста чистой прибыли, чем рост чистых активов.
Величина EBITDAрастет на 8353 тыс.руб., удельный весEBITDAв выручке увеличивается.
В целом хозяйственно-финансовую деятельность организации ООО «Спецтехника» можно признать удовлетворительной. Растет выручка и чистая прибыль организации, но снижаются показатели рентабельности и растут прочие расходы.