- •Методические указания
- •2.Струкутра и содержание работы
- •3. Практическая часть работы Исходные данные для расчета бюджетов
- •Агрегированный баланс на начало прогнозного периода
- •3.1. Расчет показателей бюджета продаж и графика поступлений денежных средств от продаж.
- •Форма документа "Бюджет продаж"
- •Форма документа "График ожидаемых поступлений денежных средств от продаж"
- •3.2. Расчет показателей бюджета коммерческих расходов и выплат по ним.
- •Форма документа «Бюджет коммерческих расходов»
- •3.3. Расчет показателей бюджета производства .
- •Форма документа "Бюджет производства"
- •3.4. Расчет показателей бюджета прямых затрат на материалы .
- •Форма документа "Бюджет прямых затрат на материалы"
- •3.5. Расчет показателей бюджета прямых затрат на оплату труда.
- •Форма документа "Бюджет прямых затрат на оплату труда"
- •Форма документа "График погашения задолженности по оплате труда"
- •3.6. Расчет показателей бюджета общепроизводственных накладных расходов.
- •Форма документа "Бюджет общепроизводственных расходов"
- •3.7. Расчет показателей бюджета управленческих расходов.
- •Форма документа "Бюджет управленческих расходов"
- •8. Расчет показателей бюджета производственных запасов.
- •3.16. Расчет показателей прогноза отчета о прибылях и убытках.
- •Форма документа "Прогноз отчета о прибылях и убытках"
- •3.17. Расчет показателей прогноза отчета о движении денежных средств (кассового бюджета).
- •Составление кассового бюджета
- •Форма документа "Кассовый бюджет" Прогноз движения денежных средств по основной деятельности
- •4. Подготовка к защите
- •5. Защита контрольной работы
- •Контрольная работа по дисциплине «Финансовый менеджмент»
ВЯТСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
Методические указания
по выполнению контрольной работы
по дисциплине «Финансовый менеджмент»
для студентов специальности 080500 «Экономика и управление на предприятии»
Киров
2009
Составитель :
к.э.н., ст. преподаватель кафедры «Финансы и кредит» Палкина М.В.
©Вятский государственный университет
1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ
Целью контрольной работы (КР) является систематизация и углубление полученных знаний, а также приобретение практических навыков самостоятельного решения конкретных задач.
В процессе выполнения КР студент должен показать высокий уровень теоретической подготовки, проявить способности к проведению исследований.
Ключевым требованием при подготовке КР выступает творческий подход, умение обрабатывать и анализировать информацию, делать самостоятельные выводы, обосновывать целесообразность и эффективность предлагаемых решений, четко и логично излагать свои мысли.
Методика, сроки выполнения, порядок защиты и критерии оценки КР устанавливаются кафедрой «Финансы и кредит».
2.Струкутра и содержание работы
КР состоит из:
1. Титульный лист.
2. Содержание.
3. Практическая часть.
Текстовая часть КР должна быть представлена в машинописном виде, на одной стороне белой бумаги формата А4, шрифт Times New Roman, 14 кегль, одинарный интервал, поля : левое – 3 см, правое – 1 см, верхнее – 2 см, нижнее – 2 см. , нумерация страниц внизу страниц по центру.Контрольную работу следует аккуратно сброшюровать и представить в пластиковой папке.
Титульный листявляется первой страницей и оформляется по стандартному образцу (Приложение №1).
СодержаниеКР включает названия частей и составляющих их разделов с указанием страниц, с которых они начинаются. Разделы содержания должны полностью соответствовать заголовкам в тексте работы. Сокращенная редакция не допускается. Пример плана работы приведен в приложении №2.
В практической части предлагается выполнить задание – рассчитать показатели бюджетов предприятия. Чтобы выбрать свой вариант с исходными данными воспользуйтесь таблицей 1. В 3-м разделе «Практическая часть работы» методического указания представлена таблица с исходными данными для расчетов, а также методика расчета показателей каждого бюджета.
За содержание работы несет ответственность ее автор.
3. Практическая часть работы Исходные данные для расчета бюджетов
Исходные данные на (месяц) |
Ед.изм. |
Д,Л,Ф,Е,В,Р,Ц,Т 1 вариант |
Б,К,У,Э,О,Щ,Х 2 вариант |
Ж,Н,М,И,Ю,П 3 вариант |
А,С,Ш,Г,Ч,Я,З 4 вариант |
Бюджет продаж |
|
|
|
|
|
Запланированные продажи |
шт. |
10 000 |
9 000 |
11 000 |
8 000 |
Цена за единицу |
руб. |
500 |
500 |
500 |
500 |
Цены на продукт планируются с учетом инфляции (% роста в месяц) |
% |
0,5 |
1 |
0,5 |
1 |
Планируется рост продаж на % в месяц |
% |
0 |
1 |
2 |
3 |
График ожидаемых поступлений денежных средств |
|
|
|
|
|
Коэффициент инкассации |
|
|
|
|
|
1 месяц |
|
100 |
90 |
80 |
75 |
2 месяц |
|
|
10 |
20 |
20 |
3 месяц |
|
|
|
|
5 |
Бюджет коммерческих расходов |
|
|
|
|
|
Ставка переменных коммерческих расходов на рубль продаж |
|
1 |
1 |
1 |
1 |
Планируемые постоянные коммерческие расходы |
руб. |
50 000 |
50 000 |
50 000 |
50 000 |
- амортизация |
руб. |
5 000 |
5 000 |
5 000 |
5 000 |
- заработная плата |
руб. |
20 000 |
20 000 |
20 000 |
20 000 |
Бюджет производства |
|
|
|
|
|
Запас готовой продукции на конец периода составляет % от продаж следующего месяца |
% |
10 |
10 |
10 |
10 |
Бюджет прямых затрат на материалы |
|
|
|
|
|
Прямые затраты на 1изделие |
руб. |
75 |
75 |
75 |
75 |
Прямые материалы на единицу изделия продукции берутся из калькуляций на изделие с учетом инфляции (% роста в месяц) |
% |
0,5 |
0,5 |
0,5 |
0,5 |
Запасы материалов на конец периода составляют % от потребности в материалах следующего месяца |
% |
5 |
5 |
5 |
5 |
График оплаты приобретенных сырья и материалов |
|
|
|
|
|
Коэффициент инкассации |
|
|
|
|
|
1 месяц |
|
90 |
80 |
50 |
100 |
2 месяц |
|
10 |
20 |
50 |
|
3 месяц |
|
|
|
|
|
Бюджет прямых затрат на оплату труда |
|
|
|
|
|
Прямые затраты труда на 1 изделие |
Час./1 изд. |
5 |
5 |
5 |
5 |
Почасовая тарифная ставка |
руб. |
4 |
4 |
4 |
4 |
График погашения задолженности по оплате труда |
|
|
|
|
|
Коэффициент инкассации |
|
|
|
|
|
1 месяц |
|
100 |
100 |
100 |
100 |
2 месяц |
|
|
|
|
|
3 месяц |
|
|
|
|
|
Бюджет общепроизводственных накладных расходов |
|
|
|
|
|
Ставка переменных накладных расходов |
руб./час. |
1 |
1 |
1 |
1 |
Планируемые постоянные накладные расходы, в том числе : |
руб. |
50 000 |
50 000 |
50 000 |
50 000 |
- амортизация |
руб. |
15 000 |
15 000 |
15 000 |
15 000 |
- заработная плата |
руб. |
20 000 |
20 000 |
20 000 |
20 000 |
Бюджет управленческих расходов |
|
|
|
|
|
Планируемые управленческие расходы (без налогов, включае-мых в себестоимость), в том числе : |
руб. |
700 000 |
700 000 |
700 000 |
700 000 |
- амортизация |
руб. |
50 000 |
50 000 |
50 000 |
50 000 |
- зарплата управленческого и прочего персонала |
руб. |
350 000 |
350 000 |
350 000 |
350 000 |
Бюджет налоговых платежей |
|
|
|
|
|
Налоги, относимые на себестоимость |
|
|
|
|
|
- обязательное отчисление на страх. обеспечение (база – заработная плата) |
% |
30 |
30 |
30 |
30 |
Налоги, относимые на финансовый результат |
|
|
|
|
|
- налог на имущество |
% |
2,2 |
2,2 |
2,2 |
2,2 |
Налог на прибыль |
% |
20 |
20 |
20 |
20 |
Бюджет распределения прибыли |
|
|
|
|
|
Нематериальные активы |
% |
5 |
5 |
5 |
5 |
Капитальные вложения |
% |
20 |
15 |
25 |
30 |
Финансовые вложения |
% |
7 |
10 |
5 |
3 |
Выплата дивидендов |
% |
10 |
15 |
5 |
10 |
Фонд потребления |
% |
0 |
10 |
5 |
5 |
Резервный фонд |
% |
10 |
10 |
10 |
10 |
Фонд накопления |
% |
10 |
10 |
10 |
10 |
Благотворительная деятельность |
% |
5 |
5 |
5 |
5 |
Бюджет финансовых вложений |
|
|
|
|
|
Вложения в уставные капиталы организаций (доходность 10% годовых) |
% |
0 |
0 |
0 |
0 |
Вложения в совместную деятельность (доходность 10% годовых) |
% |
0 |
0 |
0 |
0 |
Приобретение ценных бумаг, в т.ч. |
% |
100 |
100 |
100 |
100 |
- акции (доходность 5% годовых) |
% |
100 |
100 |
100 |
100 |
- векселя |
% |
0 |
0 |
0 |
0 |
- облигации |
% |
0 |
0 |
0 |
0 |
Прочие |
% |
0 |
0 |
0 |
0 |
Кредитный бюджет |
|
|
|
|
|
1.Взятые займы и кредиты |
|
|
|
|
|
- ставка %% годовых |
% |
16 |
18 |
20 |
19 |
- возврат с месяца |
|
1-го |
1-го |
1-го |
1-го |
2.Выданные займы |
|
|
|
|
|
- ставка %% годовых |
% |
15 |
10 |
5 |
19 |
- возврат с месяца |
|
1-го |
1-го |
1-го |
1-го |
Дополнительное внешнее финансирование может использоваться только в случае отрицательного значения величины денежных средств на конец прогнозного периода (месяца). Состояние активов и пассивов предприятия на начало прогнозного периода представлено в виде баланса, статьи которого агрегированы.