- •Методические указания
- •2.Струкутра и содержание работы
- •3. Практическая часть работы Исходные данные для расчета бюджетов
- •Агрегированный баланс на начало прогнозного периода
- •3.1. Расчет показателей бюджета продаж и графика поступлений денежных средств от продаж.
- •Форма документа "Бюджет продаж"
- •Форма документа "График ожидаемых поступлений денежных средств от продаж"
- •3.2. Расчет показателей бюджета коммерческих расходов и выплат по ним.
- •Форма документа «Бюджет коммерческих расходов»
- •3.3. Расчет показателей бюджета производства .
- •Форма документа "Бюджет производства"
- •3.4. Расчет показателей бюджета прямых затрат на материалы .
- •Форма документа "Бюджет прямых затрат на материалы"
- •3.5. Расчет показателей бюджета прямых затрат на оплату труда.
- •Форма документа "Бюджет прямых затрат на оплату труда"
- •Форма документа "График погашения задолженности по оплате труда"
- •3.6. Расчет показателей бюджета общепроизводственных накладных расходов.
- •Форма документа "Бюджет общепроизводственных расходов"
- •3.7. Расчет показателей бюджета управленческих расходов.
- •Форма документа "Бюджет управленческих расходов"
- •8. Расчет показателей бюджета производственных запасов.
- •3.16. Расчет показателей прогноза отчета о прибылях и убытках.
- •Форма документа "Прогноз отчета о прибылях и убытках"
- •3.17. Расчет показателей прогноза отчета о движении денежных средств (кассового бюджета).
- •Составление кассового бюджета
- •Форма документа "Кассовый бюджет" Прогноз движения денежных средств по основной деятельности
- •4. Подготовка к защите
- •5. Защита контрольной работы
- •Контрольная работа по дисциплине «Финансовый менеджмент»
3.2. Расчет показателей бюджета коммерческих расходов и выплат по ним.
Замечания:
Бюджет коммерческих расходов (БКР) рекомендуется составлять сразу после бюджета продаж, т.к. он непосредственно связан с последним.
Расчет коммерческих расходов (затраты на упаковку, комиссионные торговых агентов, транспортные услуги) должен соотноситься с объемом продаж. Большинство затрат на сбыт продукции планируется в процентном соотношении к объему продаж, исключения могут составлять реклама, арендные платежи за складские помещения. Величина планируемого процента зависит от жизненного цикла продукции.
Коммерческие расходы могут группироваться по многим критериям : типы продукции, типы покупателей, география сбыта.
При составлении бюджеты коммерческих расходов необходимо выделять затраты на упаковку, транспортировку, страхование, хранение товаров и др.
Форма документа «Бюджет коммерческих расходов»
|
Наименование
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
Итого за год
|
|
Запланировано продаж, руб |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ставки переменных коммерческих расходов на рубль продаж (%)
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Комиссионные
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Доставка
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Премиальные
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого планируемые переменные коммерческие расходы, руб
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Постоянные планируемые коммерческие расходы, руб
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Реклама
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Маркетинг
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Зарплата торговых агентов
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Командировки
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прочие
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого планируемые постоянные коммерческие расходы, руб
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Общие планируемые коммерческие расходы, руб |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
минус Амортизация, руб |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
К выплате по коммерческим расходам
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|