- •Методические указания
- •2.Струкутра и содержание работы
- •3. Практическая часть работы Исходные данные для расчета бюджетов
- •Агрегированный баланс на начало прогнозного периода
- •3.1. Расчет показателей бюджета продаж и графика поступлений денежных средств от продаж.
- •Форма документа "Бюджет продаж"
- •Форма документа "График ожидаемых поступлений денежных средств от продаж"
- •3.2. Расчет показателей бюджета коммерческих расходов и выплат по ним.
- •Форма документа «Бюджет коммерческих расходов»
- •3.3. Расчет показателей бюджета производства .
- •Форма документа "Бюджет производства"
- •3.4. Расчет показателей бюджета прямых затрат на материалы .
- •Форма документа "Бюджет прямых затрат на материалы"
- •3.5. Расчет показателей бюджета прямых затрат на оплату труда.
- •Форма документа "Бюджет прямых затрат на оплату труда"
- •Форма документа "График погашения задолженности по оплате труда"
- •3.6. Расчет показателей бюджета общепроизводственных накладных расходов.
- •Форма документа "Бюджет общепроизводственных расходов"
- •3.7. Расчет показателей бюджета управленческих расходов.
- •Форма документа "Бюджет управленческих расходов"
- •8. Расчет показателей бюджета производственных запасов.
- •3.16. Расчет показателей прогноза отчета о прибылях и убытках.
- •Форма документа "Прогноз отчета о прибылях и убытках"
- •3.17. Расчет показателей прогноза отчета о движении денежных средств (кассового бюджета).
- •Составление кассового бюджета
- •Форма документа "Кассовый бюджет" Прогноз движения денежных средств по основной деятельности
- •4. Подготовка к защите
- •5. Защита контрольной работы
- •Контрольная работа по дисциплине «Финансовый менеджмент»
3.5. Расчет показателей бюджета прямых затрат на оплату труда.
Прямые затраты на оплату труда - это затраты на заработную плату основного производственного персонала. Бюджет затрат на оплату труда подготавливается, исходя из бюджета производства, данных о трудоемкости изготовления выпускаемых изделий и ставок оплаты труда производственных рабочих.
Прежде чем сформировать данный бюджет, необходимо рассчитать нормативы: трудоемкости единицы изделия и затрат на зарплату на единицу изделия. Если технологическая документация отсутствует, то определяются укрупненные нормативы трудовых затрат на единицу изделия экспертным путем по изделиям-аналогам.
Форма документа "Бюджет прямых затрат на оплату труда"
|
Наименование
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
Итого за год
|
|
Количество единиц продукции подлежащих изготовлению , шт |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прямые затраты труда на единицу изделия в часах , час. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прямые затраты труда всего в часах, час. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Прямые затраты труда на единицу изделия в рублях , руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Сумма прямых затрат на оплату труда, руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Часто в бюджете заработной платы основного производственного персонала выделяют две составные части:
фиксированную часть оплаты труда;
сдельную часть оплаты труда.
Постоянная часть представляет собой гарантированный минимум оплаты труда, который рабочие получают независимо от того, работают они или вынужденно не работают (например, из-за простоя оборудования). Сумма переменной части зависит от объемов выработки рабочего.
При составлении бюджета прямых затрат на оплату труда необходимо сформировать график погашения задолженности по оплате труда. График погашения задолженности составляется по тому же принципу, что и график погашения задолженности за материалы.