- •Методические указания
- •2.Струкутра и содержание работы
- •3. Практическая часть работы Исходные данные для расчета бюджетов
- •Агрегированный баланс на начало прогнозного периода
- •3.1. Расчет показателей бюджета продаж и графика поступлений денежных средств от продаж.
- •Форма документа "Бюджет продаж"
- •Форма документа "График ожидаемых поступлений денежных средств от продаж"
- •3.2. Расчет показателей бюджета коммерческих расходов и выплат по ним.
- •Форма документа «Бюджет коммерческих расходов»
- •3.3. Расчет показателей бюджета производства .
- •Форма документа "Бюджет производства"
- •3.4. Расчет показателей бюджета прямых затрат на материалы .
- •Форма документа "Бюджет прямых затрат на материалы"
- •3.5. Расчет показателей бюджета прямых затрат на оплату труда.
- •Форма документа "Бюджет прямых затрат на оплату труда"
- •Форма документа "График погашения задолженности по оплате труда"
- •3.6. Расчет показателей бюджета общепроизводственных накладных расходов.
- •Форма документа "Бюджет общепроизводственных расходов"
- •3.7. Расчет показателей бюджета управленческих расходов.
- •Форма документа "Бюджет управленческих расходов"
- •8. Расчет показателей бюджета производственных запасов.
- •3.16. Расчет показателей прогноза отчета о прибылях и убытках.
- •Форма документа "Прогноз отчета о прибылях и убытках"
- •3.17. Расчет показателей прогноза отчета о движении денежных средств (кассового бюджета).
- •Составление кассового бюджета
- •Форма документа "Кассовый бюджет" Прогноз движения денежных средств по основной деятельности
- •4. Подготовка к защите
- •5. Защита контрольной работы
- •Контрольная работа по дисциплине «Финансовый менеджмент»
Агрегированный баланс на начало прогнозного периода
Активы |
Тыс.руб. |
Оборотные средства : |
|
- денежные средства |
672 |
- краткосрочные финансовые вложения |
50 |
- дебиторская задолженность |
265 |
- материальные запасы |
8065 |
- запасы готовой продукции |
198 |
Итого оборотных средств |
? |
Основные средства |
70068 |
Итого активов |
? |
Пассивы |
|
Краткосрочные и долгосрочные обязательства : |
|
- займы и кредиты |
9661 |
- счета к оплате (по заработной плате) |
4 000 |
- счета к оплате (по поставщикам) |
10 855 |
- налоги, подлежащие уплате |
629 |
Итого краткосрочные и долгосрочные обязательства |
? |
Собственный капитал : |
|
- обыкновенные акции |
1000 |
- резервный фонд |
100 |
- нераспределенная прибыль |
104 |
Итого собственный капитал |
? |
Итого пассивов |
? |
Рассчитайте показатели бюджетов по представленной ниже методике.
3.1. Расчет показателей бюджета продаж и графика поступлений денежных средств от продаж.
Бюджет продаж должен отражать месячный или годовой объем продаж в натуральных и в стоимостных показателях в разрезе выпускаемых видов продукции.
К бюджету продаж прилагается график ожидаемых поступлений денежных средств от продаж. Денежный поток от продаж в дальнейшем включается в доходную часть бюджета потока денежных средств предприятия.
Для прогноза денежных поступлений от продаж необходимо учитывать коэффициенты инкассации, которые показывают, какая часть отгруженной продукции будет оплачена в первый месяц (месяц отгрузки), во второй и т.д. с учетом безнадежных долгов.
Форма документа "Бюджет продаж"
Наименование
|
1
|
2
|
3
|
4
|
5
|
6
|
7
|
8
|
9
|
10
|
11
|
12
|
Итого за год
|
Запланировано продаж, шт |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Цена за единицу, руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Запланировано продаж, руб. |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Всего продаж, руб.
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Цены на продукцию необходимо планировать с учетом ожидаемой инфляции: Yt=Yo* (1 +h)^t
где Yо- цена единицы изделия в текущий момент времени,
Yt- цена единицы изделия в момент времениt,h- индекс инфляции.