Расчёт суммы налога на добавленную стоимость

Показатели	Изделие А	Изделие Б	Итого
1. Реализовано продукции покупателям, шт.	2200	1650	3850
2. Цена реализации изделия (без НДС), руб.	1684	1894
3. Стоимость реализованной продукции без учета НДС, руб.	3704800	3125100	6829900
4. Ставка налога на добавленную стоимость, %	18	18
5. Сумма налога на добавленную стоимость, руб.	666864	562518	1229382
6. Выручка от реализации продукции с учетом НДС, руб.	4371664	3687618	8059282

Комментарии: Данные по 1 строке – табл. 2.5;

2 строка – табл. 2.6,;

3 строка – 1*2 строка;

5 строка – 3*4,;

6 строка – 3+5.

Бухгалтерские счета

01 « Основные средства»
Д-т	К-т
Сальдо начальное: 24850000
Обороты по дебету	Обороты по кредиту
167182 89а) 45000 90) 2485000	89а) 45000 89б) 13500 89в) 31500
Итого оборотов по дебету	Итого оборотов по кредиту
2697182	90000
Сальдо конечное: 27457182

02 « Амортизация основных средств»
Д-т	К-т
	Сальдо начальное: 9940000
Обороты по дебету	Обороты по кредиту
89б) 13500	6а) 126792 6б) 48230 90б) 994000
Итого оборотов по дебету	Итого оборотов по кредиту
13500	1169022
	Сальдо конечное: 11095522

05 « Амортизация нематериальных активов»
Д-т	К-т
	Сальдо начальное: 85366
Обороты по дебету	Обороты по кредиту
	7) 2578
Итого оборотов по дебету	Итого оборотов по кредиту
	2578
Сальдо конечное:	87944

08-4 « Вложение во внеоборотные активы»
Д-т	К-т
Сальдо начальное: 86623
Обороты по дебету	Обороты по кредиту
1а) 150000 3а) 17182	5. 167182
Итого оборотов по дебету	Итого оборотов по кредиту
167182	167182
Сальдо конечное: 86623

10-1 « Сырье и материалы»
Д-т	К-т
Сальдо начальное: 2630900 + 129199 (ТЗР)
Обороты по дебету	Обороты по кредиту
8а) 518610 13а) 21263 (ТЗР) 91) 153000	18а) 1000000 18б) 1002200 23а) 48000 (ТЗР) 23б) 48106 (ТЗР)
Итого оборотов по дебету	Итого оборотов по кредиту
692873	2098306
Сальдо конечное: 1354666

10-2 «Покупные полуфабрикаты и комплектующие изделия, конструкции и детали»
Д-т	К-т
Сальдо начальное: 1851399 + 90919 (ТЗР)
Обороты по дебету	Обороты по кредиту
9а) 406463 14а) 17477 (ТЗР)	19а) 849800 19б)500000 24а) 40790 (ТЗР) 24б) 24000 (ТЗР)
Итого оборотов по дебету	Итого оборотов по кредиту
423940	1414590
Сальдо конечное: 951668

10-5 «Запасные части»
Д-т	К-т
Сальдо начальное: 102000 + 5009 (ТЗР)
Обороты по дебету	Обороты по кредиту
11а) 13453 16а) 578 (ТЗР)	22) 9000 27) 432 (ТЗР)
Итого оборотов по дебету	Итого оборотов по кредиту
14031	9436
Сальдо конечное: 111604

10-6 «Прочие материалы»
Д-т	К-т
Сальдо начальное: 440000 + 21608 (ТЗР)
Обороты по дебету	Обороты по кредиту
10а) 63767 15а) 2742 (ТЗР)	20а)20740 20б)26000 20в) 3000 25а) 1002 (ТЗР) 25б) 1256 (ТЗР) 25в) 145 (ТЗР)
Итого оборотов по дебету	Итого оборотов по кредиту
66509	52143
Сальдо конечное: 475974

10-9 «Инвентарь и хозяйственные принадлежности»
Д-т	К-т
Сальдо начальное: 71800 + 3526 (ТЗР) ­
Обороты по дебету	Обороты по кредиту
12а) 6953 17а) 299 (ТЗР)	21) 4000 26) 192 (ТЗР)
Итого оборотов по дебету	Итого оборотов по кредиту
7252	4194
Сальдо конечное: 78384

19 « НДС по приобретенным ценностям»
Д-т	К-т
Сальдо начальное: 16800
Обороты по дебету	Обороты по кредиту
1б) 27000 3б) 3093 8б) 93350 9б) 73163 10б) 11478 11б) 2422 12б) 1252 13б) 3827 14б) 3146 15б) 494 16б) 104 17б) 54 54б) 57600 55г) 31500 57б) 2808 60б) 1080 63б) 342 65б) 450	93) 170721
Итого оборотов по дебету	Итого оборотов по кредиту
313163	170721
Сальдо конечное: 142442

20А «Основное производство»
Д-т	К-т
Сальдо начальное: 40650
Обороты по дебету	Обороты по кредиту
18а) 1000000 19а) 849800 23а) 47800 24а) 40790 29а) 150135 30а) 36570 47а) 53338 48а) 5949 49а) 6359 50а) 4103 51а) 410 53а) 17980 66а) 209779 67а) 109500 68а) 290466	69а) 2236000 70а) 377448
Итого оборотов по дебету	Итого оборотов по кредиту
2822979	2613448
Сальдо конечное: 250181

20Б «Основное производство»
Д-т	К-т
Сальдо начальное: 34350
Обороты по дебету	Обороты по кредиту
18б) 1002200 19б) 500000 23б) 47905 24б) 24000 29б)136395 30б)35965 47б) 49335 48б) 5503 49б) 5882 50б) 3795 51б) 380 53б) 16608 66б) 190578 67б) 99478 68б) 263880	69б) 2239500 70б) -141702
Итого оборотов по дебету	Итого оборотов по кредиту
2381904	2097798
Сальдо конечное: 318456

23 «Вспомогательные производства»
Д-т	К-т
	Сальдо начальное: 0
Обороты по дебету:	Обороты по кредиту:
56) 206500	55) 206500
	Сальдо конечное: 0

25-1 «Обслуживание и ремонт оборудования»
Обороты по дебету	Обороты по кредиту
6а) 126729 20а) 20740 22) 9000 25а) 1002 27) 432 29в) 57305 30в) 12235 47в) 19926 48в) 2223 49в) 2376 50в) 1533 51в) 153 53в) 6703 55а) 140000	66а) 209779 66б) 190578
Итого оборот по дебету: 400357	Итого оборот по кредиту: 400357

25-2 «Общецеховые расходы»
Обороты по дебету	Обороты по кредиту
7) 2578 20б) 26000 21) 4000 25б) 1248 26. 192 29г) 85955 30г) 13350 47г) 27499 48г) 3067 49г) 3279 50г) 2115 51г) 212 53г) 9483 55б) 30000	67а) 109500 67б) 99478
Итого оборотов по дебету	Итого оборотов по кредиту
208978	208978
26 «Общехозяйственные расходы»
Обороты по дебету	Обороты по кредиту
6б) 48230 20в) 3000 25в) 145 29д) 71635 30д) 12795 47д) 23611 48д) 2633 49д) 2815 50д) 1816 51д) 182 53д) 8084 54а) 320000 55в) 5000 57а) 15600 60а) 6000 62. 12000 63а) 1900 64. 16400 65а) 2500	68а) 290466 68б) 263880
Итого оборотов по дебету	Итого оборотов по кредиту
554346	554346

43А « Готовая продукция»
Плановая с/с-ть готовой продукции	Отклонения фактической с\с-ти готовой продукции от плановой	Фактическая с\с-ть готовой продукции	Плановая с\с-ть готовой продукции	Отклонения фактической с\с-ти готовой продукции от плановой	Фактическая с\с-ть готовой продукции
Сальдо нача 408975	льное +23025	432000
69а) 2236000	70а) +377448	2613448	2459600	72а) 358831	2818431

43Б « Готовая продукция»
Плановая с/с-ть готовой продукции	Отклонения фактической с\с-ти готовой продукции от плановой	Фактическая с\с-ть готовой продукции	Плановая с\с-ть готовой продукции	Отклонения фактической с\с-ти готовой продукции от плановой	Фактическая с\с-ть готовой продукции
Сальдо нача 398147	льное -20147	378000
69б) 2239500	70б) -141702	2097798	2463450	72б) -151157	2312293

50 « Касса»
Д-т	К-т
Сальдо начальное: 27000
Обороты по дебету	Обороты по кредиту
33. 2045 36. 387335 40. 20915 42. 200570 58. 7800 61. 720	34. 1100 35. 945 37. 380090 39. 7245 41. 20915 43. 200570 59. 7800
Итого оборотов по дебету	Итого оборотов по кредиту
619385	618665
Сальдо конечное: 27720

51 « Расчетные счета»
Д-т	К-т
Сальдо начальное: 650000
Обороты по дебету	Обороты по кредиту
28) 510000 39) 7245 76) 6608610 98) 40000 100а) 16000	2) 148000 4) 20275 33) 2045 36) 387335 40) 20915 42) 200570 45) 69483 46) 1200 52а) 15532 52б) 107467 52в)5786 52г)10748 52д)4275 56. 206500 58. 7800 77) 300000 78) 600000 79) 479626 80) 69222 81) 15874 82) 8204 83) 46713 84) 18408 84) 12000 86) 2242 87) 16400 88) 2950 92б) 30068 94) 450000 96) 100000 100б) 10000
Итого оборотов по дебету	Итого оборотов по кредиту
7181855	3369638
Сальдо конечное: 4462217

60 « Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
Д-т	К-т
Сальдо начальное: 150000	Сальдо начальное: 348240
Обороты по дебету	Обороты по кредиту
2) 148000 4) 20275 77) 300000 78) 600000 79) 479626 80) 69222 81) 15874 82) 8204 83)46713 84) 18408 85)12000 86) 2242 87)16400 88)2950	1а) 150000 1б) 27000 3а) 17182 3б) 3093 8а) 518610 8б) 93350 9а) 406463 9б) 73163 10а) 63767 10б) 11478 11а) 13453 11б) 2422 12а) 6953 12б) 1252 13а) 21263 13б) 3827 14а) 17477 14б) 3146 15а) 2742 15б) 494 16а) 578 16б) 104 17а) 299 17б) 54 54а) 320000 54б) 57600 57а) 15600 57б) 2808 62. 12000 63а) 1900 63б) 342 64. 16400 65а) 2500 65б) 450
Итого оборотов по дебету	Итого оборотов по кредиту
1739914	1867770
Сальдо конечное: 1889914	Сальдо конечное: 2216010

62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
Д-т	К-т
Сальдо начальное: 900442	Сальдо начальное: 200000
Обороты по дебету	Обороты по кредиту
73а) 4371664 73б) 3687618 89г) 48734	28) 510000 76) 6608610 99) 25000
Итого оборотов по дебету	Итого оборотов по кредиту
8108016	7143610
Сальдо конечное: 9008458	Сальдо конечное: 7343610

66 «Расчеты по краткосрочным кредитам»
Д-т	К-т
Сальдо начальное:	Сальдо начальное: 132000
Обороты по дебету	Обороты по кредиту
96) 100000	95) 1570
Итого оборотов по дебету	Итого оборотов по кредиту
100000	1570
	Сальдо конечное: 33570

68 «Расчеты по налогам и сборам»
Д-т	К-т
	Сальдо начальное: 701886
Обороты по дебету	Обороты по кредиту
45) 69483 92б) 30068 93) 170721 94) 450000	44а) 86854 74) 1229382 89) 7434 92) 27335 102) 300000
Итого оборотов по дебету	Итого оборотов по кредиту
720272	1651005
	Сальдо конечное: 1632619

69-1 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (ФСС, НС и ПЗ))»
Д-т	К-т
	Сальдо начальное: 19807
Обороты по дебету:	Обороты по кредиту:
32) 1100 52а) 15532 52д) 4275	48) 19735 51) 1337
Итого оборотов по дебету: 20907	Итого оборотов по кредиту: 21072
	Сальдо конечное: 19972

69-2 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (ПФР)»
Д-т	К-т
	Сальдо начальное: 107467
Обороты по дебету:	Обороты по кредиту:
52) 107467	47) 173709
Итого оборотов по дебету: 107467	Итого оборотов по кредиту: 173709
	Сальдо конечное: 173709

69-3 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (ФФОМС, ТФОМС))»
Д-т	К-т
	Сальдо начальное: 16534
Обороты по дебету:	Обороты по кредиту:
52) 16534	49) 20711 50) 13362
Итого оборотов по дебету: 16534	Итого оборотов по кредиту: 34073
	Сальдо конечное: 34073

70 « Расчеты с персоналом по оплате труда»
Д-т	К-т
	Сальдо начальное: 387335
Обороты по дебету	Обороты по кредиту
34. 1100 35. 945 37. 380090 38. 7245 41. 20915 43. 200570 44а) 86854 44б) 1200	29а) 150135 29б) 136395 29в) 57305 29г) 85955 29д) 71635 30а) 36570 30б) 35965 30в) 12235 30г) 13350 30д) 12795 31а) 18440 31б) 17390 31в) 7100 31г) 6460 31д) 6380 32. 1100
Итого оборотов по дебету	Итого оборотов по кредиту
698919	669210
Сальдо конечное:	357626

71 «Расчёты с подотчётными лицами»
Д-т	К-т
Сальдо начальное:	Сальдо начальное:
Обороты по дебету	Обороты по кредиту
59) 7800	60) 7080 61) 720
Итого оборотов по дебету	Итого оборотов по кредиту
7800	7800
	Сальдо конечное:

75 «Расчёты с учредителями»
Д-т	К-т
Сальдо начальное:
Обороты по дебету:	Обороты по кредиту:
97) 114750
Итого оборотов по дебету: 114750	Итого оборотов по кредиту:
Сальдо конечное:114750

76 «Расчеты с дебиторами и кредиторами»
Д-т	К-т
Сальдо начальное: 6600	Сальдо начальное: 1000
Обороты по дебету:	Обороты по кредиту:
46) 1200	38) 7245 44) 1200
Итого оборотов по дебету: 1200	Итого оборотов по кредиту: 8445
Сальдо конечное: 7800	Сальдо конечное: 9445

80 «Уставный капитал»
Д-т	К-т
	Сальдо начальное: 765000
Обороты по дебету:	Обороты по кредиту:
	97) 114750
Итого оборотов по дебету:	Итого оборотов по кредиту: 114750
	Сальдо конечное: 879750

82 «Резервный капитал»
Д-т	К-т
	Сальдо начальное: 38250
Обороты по дебету:	Обороты по кредиту:
	105) 70164
Итого оборотов по дебету:	Итого оборотов по кредиту: 70164
	Сальдо конечное: 108414

83 «Добавочный капитал»
Д-т	К-т
	Сальдо начальное: 100000
Обороты по дебету:	Обороты по кредиту:
90) 994000	90) 2485000
Итого оборотов по дебету: 994000	Итого оборотов по кредиту: 2485000
	Сальдо конечное:1591000

84 «Нераспределённая прибыль»
Д-т	К-т
	Сальдо начальное: 20275191
Обороты по дебету:	Обороты по кредиту:
105) 70164	103) 1403271
Итого оборотов по дебету: 70164	Итого оборотов по кредиту: 1403271
	Сальдо конечное: 21608298

Счёт 90 «Продажи»
Д-т	К-т
	Сальдо начальное:
Обороты по дебету:	Обороты по кредиту:
71) 2459600 2463450 72) (+356631) (-151157) 74) 666864 562518 75) 888569 812807	73) 4371664 3687618
Итого оборотов по дебету: 8059282	Итого оборотов по кредиту: 8059282
	Сальдо конечное: 0

91 «Прочие доходы и расходы»
Д-т	К-т
	Сальдо начальное:
Обороты по дебету:	Обороты по кредиту:
89в) 31500 89д) 7434 92) 27335 95) 1570 99) 25000 100б) 10000 101) 1895	89г) 48734 98) 40000 100) 16000
Итого оборотов по дебету: 104734	Итого оборотов по кредиту: 104734
	Сальдо конечное: 0

96 «Резервы предстоящих расходов»
Д-т	К-т
	Сальдо начальное: 60894
Обороты по дебету:	Обороты по кредиту:
31) 55770	53) 58858
Итого оборотов по дебету: 55770	Итого оборотов по кредиту: 58858
	Сальдо конечное: 63982

97 «Расходы будущих периодов»
Д-т	К-т
	Сальдо начальное:
Обороты по дебету:	Обороты по кредиту:
	91) 153000
Итого оборотов по дебету:	Итого оборотов по кредиту: 153000
	Сальдо конечное: 153000

99 «Прибыли и убытки»
Д-т	К-т
Сальдо начальное:	Сальдо начальное:
Обороты по дебету:	Обороты по кредиту:
102) 300000 103) 1403271	75) 888569 812807 101) 1895
Итого оборотов по дебету: 1703271	Итого оборотов по кредиту: 1703271
	Сальдо конечное: 0

Таблица 2.30