Остатки по счетам на 01.03.0х

Номер счёта	Наименование счёта	IВариант
01	Основные средства	24850000
02	Амортизация основных средств	9940000
04	Нематериальные активы	185580
05	Амортизация нематериальных активов	85366
08	Вложения во внеоборотные активы (кап. вложения)	86623
10	Материалы	5346360
16	Отклонение в стоимости материальных ценностей	Х
19	НДС по приобретённым ценностям	16800
20	Основное производство	75000
43	Готовая продукция	810000
50	Касса	27000
51	Расчётные счета	650000
55	Специальные счета в банках	51000
58	Финансовые вложения	23565
60	Расчёты с поставщиками и подрядчиками	198240
62	Расчёты с покупателями и заказчиками	700442
66	Расчёты по краткосрочным кредитам	132000
68	Расчёты по налогам и сборам	701886
69	Расчёты по социальному страхованию и обеспечению	143808
70	Расчёты с персоналом по оплате труда	387335
76	Расчёты с разными дебиторами и кредиторами	5600
80	Уставный капитал	765000
82	Резервный капитал	38250
83	Добавочный капитал	100000
84	Нераспределённая прибыль(непокрытый убыток)	20275191
96	Резервы предстоящих расходов	60894

Таблица 2.8

Ведомость остатков на 1 марта по счёту Материалы

№ п/п	Субсчёт	I Вариант
1	Сырьё и материалы	2630900
2	Покупные полуфабрикаты	1851399
3	Прочие материалы	440000
4	Запасные части	102000
5	Инвентарь и хозяйственные принадлежности	71800
6	Транспортно-заготовительные расходы	250261

Таблица 2.9

Ведомость остатков на 1 марта по счёту Основное производство

№ п/п	Изделия	I Вариант
1	Изделия А	40650
2	Изделия Б	34350
3	Итого	75000

Таблица 2.10

Ведомость остатков на 1 марта по счёту Готовая продукция

Показатели	Изделия А	Изделия Б
1. Учётная плановая себестоимость	408975	398147
2. Отклонения фактической производственно себестоимости от учётной	+23025	-20147
3. Итого	432000	378000

Таблица 2.11

Ведомость остатков на 1 марта по счёту

Расчёты с поставщиками и подрядчиками

№ п/п	Показатели	I Вариант
1	Поставщики по акцептованным документам, срок оплаты которых не наступил	348240
2	Авансы выданные	150000
3	Итого	198240

Таблица 2.12

Ведомость остатков на 1 марта по счёту

Расчёты с покупателями и заказчиками

№ п/п	Показатели	I Вариант
1	Покупали по расчётным документам, срок оплаты которых не наступил	900442
2	Авансы, полученные от покупателей	200000
3	Итого	700442

Таблица 2.13

Ведомость остатков на 1 марта по счёту Расчёты по налогам и сборам

№ п/п	Налоги	I Вариант
1	НДФЛ	69483
2	НДС	450000
3	Налог на прибыль	152335
4	Налог на имущество	30068

Таблица 2.14

Ведомость остатков на 1 марта по счёту

Расчёты по социальному страхованию и обеспечению

№ п/п	ФСС и СО	I Вариант
1	ФСС	15532
2	ПФР	107467
3	ФФОМС	5786
4	ТФОМС	10748
5	НСПЗ

Таблица 2.15

Ведомость остатков на 1 марта по счёту

Расчёты с разными дебиторами и кредиторами

№ п/п	Прочие расчёты с разными дебиторами и кредиторами	I Вариант
1	Расчёты с дебиторами	6600
2	Расчёты с кредиторами	1000

Таблица 2.17

Журнал хозяйственных операций за март

№ п/п	Содержание операций	Корреспонденция счетов
		Д-т	К-т	Сумма
1.	Приобретено оборудование для основного производства:			177000
	а) Стоимость оборудования	08	60	150000
	б) НДС от стоимости оборудования	19	60	27000
2.	Оплачено с расчетного счета поставщику за оборудование	60	51	148000
3.	Монтаж оборудования выполнен специализированной монтажной организацией			20275
	а) Стоимость монтажа	08	60	17182
	б) НДС от стоимости монтажа	19	60	3093
4.	Оплачено с расчетного счета монтажной организации за полностью законченный монтаж	60	51	20275
5.	Оборудование принято в эксплуатацию	01	08	167182
6.	Начислена амортизация по основным средствам за март:
	а) по основным средствам производственного назначения	25	02	126792
	б) по основным средствам общехозяйственного назначения	26	02	48230
7.	Начислена амортизация по нематериальным активам за март	25.2	05	2578
8.	В течение месяца поступили основные материалы от поставщиков			611960
	а) стоимость поступивших материалов по ценам поставщиков	10.1	60	518610
	б) учтен НДС со стоимости поступивших материалов	19	60	93350
9.	Поступили полуфабрикаты от поставщиков			479626
	а) стоимость полуфабрикатов по ценам поставщиков	10.2	60	406463
	б) учтен НДС с суммы поступивших полуфабрикатов	19	60	73163
10.	В течение месяца поступили прочие материалы от поставщиков			75245
	а) стоимость прочих материалов по ценам поставщиков	10.6	60	63767
	б) учтен НДС от суммы поступивших прочих материалов	19	60	11478
11.	В течение месяца поступили запасные части от поставщиков			15875
	а) стоимость запчастей по ценам поставщиков	10.5	60	13453
	б) учтен НДС с суммы поступивших запчастей	19	60	2422
12.	В течение месяца поступил малоценный инвентарь от поставщиков			8205
	а) стоимость инвентаря по ценам поставщиков	10.9	60	6953
	б) начислен НДС с суммы поступившего инвентаря	19	60	1252
13.	В течение месяца акцептированы счета транспортных организаций за доставку и разгрузку основных материалов			25090
	а) расходы по транспортировке и разгрузке основных материалов	10.1	60	21263
	б) выделен НДС с суммы транспортных услуг	19	60	3827
14.	В течение месяца акцептированы счета транспортных организаций за доставку и разгрузку полуфабрикатов			20623
	а) расходы по транспортировке и разгрузке полуфабрикатов	10.2	60	17477
	б) выделен НДС с суммы транспортных услуг по полуфабрикатам	19	60	3146
15.	В течение месяца акцептированы счета транспортных организаций за доставку и разгрузку			3235
	а) расходы по транспортировке и разгрузке	10.6	60	2742
	б) выделен НДС с суммы транспортных услуг	19	60	494
16.	В течение месяца акцептированы счета транспортных организаций за доставку и разгрузку			682
	а) расходы по транспортировке и разгрузке	10.5	60	578
	б) выделен НДС с суммы транспортных услуг	19	60	104
17.	В течение месяца акцептированы счета транспортных организаций за доставку и разгрузку			353
	а) расходы по транспортировке и разгрузке	10.9	60	299
	б) выделен НДС с суммы транспортных услуг	19	60	54
18.	Отпущены со склада в цех основные материалы:
	а) на производство изделия "А"	20А	10.1	1000000
	б) на производство изделия "Б"	20Б	10.1	1002200
19.	Отпущены со склада в цех полуфабрикаты:
	а) на производство изделия "А"	20А	10.2	849800
	б) на производство изделия "Б"	20Б	10.2	500000
20.	Отпущены со склада прочие материалы:
	а) для обслуживания оборудования цеха	25.1	10.6	20740
	б) на общецеховые нужды	25.2	10.6	26000
	в) на хозяйственные нужды предприятия	26	10.6	3000
21.	Отпущен со склада малоценный инвентарь на общецеховые нужды	25.2	10.9	4000
22.	Списаны запасные части на ремонт оборудования	25.1	10.5	9000
23.	Списываются транспортно-заготовительные расходы, относящиеся к израсходованным основным материалам:
	а) на производство изделия "А"	20А	10.1	47800
	б) на производство изделия "Б"	20Б	10.1	47905
24.	Списываются транспортно-заготовительные расходы, относящиеся к израсходованным полуфабрикатам:
	а) на производство изделия "А"	20А	10.2	40790
	б) на производство изделия "Б"	20Б	10.2	24000
25.	Списываются транспортно-заготовительные расходы, относящиеся к израсходованным прочим материалам:
	а)для обслуживания оборудования цеха	25.1	10.6	1002
	б) на общецеховые нужды	25.2	10.6	1256
	в) на хозяйственные нужды предприятия	26	10.6	145
26.	Списываются транспортно-заготовительные расходы, относящиеся к отпущенному на общецеховые нужды инвентарю	25.2	10.9	194
27.	Списываются транспортно-заготовительные расходы, относящиеся к израсходованным на ремонт оборудования запчастям	25.1	10.5	432
28.	Зачислены на расчетный счет денежные средства на погашение дебиторской задолженности от покупателей	51	62	510000
29.	Начислена зарплата:			501425
	а) производственным рабочим, занятым на производстве изделия "А"	20А	70	150135
	б) производственным рабочим, занятым на производстве "Б"	20Б	70	136395
	в) рабочим, занятым обслуживанием оборудования	25.1	70	57305
	г) инженерно-техническим работникам цеха	25.2	70	85955
	д) административно-управленческому персоналу	26	70	71635
30.	Начислены премии за счет фонда заработной платы:			110915
	а) производственным рабочим, занятым на производстве изделия "А"	20А	70	36570
	б) производственным рабочим, занятым на производстве "Б"	20Б	70	35965
	в) рабочим, занятым обслуживанием оборудования	25.1	70	12235
	г) инженерно-техническим работникам цеха	25.2	70	13350
	д) административно-управленческому персоналу	26	70	12795
31.	Начислена зарплата за время очередного отпуска:			55770
	а) производственным рабочим, занятым на производстве изделия "А"	96	70	18440
	б) производственным рабочим, занятым на производстве "Б"	96	70	17390
	в) рабочим, занятым обслуживанием оборудования	96	70	7100
	г) инженерно-техническим работникам цеха	96	70	6460
	д) административно-управленческому персоналу	96	70	6380
32.	Начислена сумма пособия по временной нетрудоспособности	69-1	70	1100
33.	Получено в кассу с расчетного счета по чеку на выплату пособий по временной нетрудоспособности и отпускных	50	51	2045
34.	Выплачена из кассы сумма пособия по временной нетрудоспособности	70	50	1100
35.	Выплачена из кассы зарплата во время очередного отпуска	70	50	945
36.	Получено с расчетного счета по чеку на выплату зарплаты за IIполовину февраля	50	51	387335
37.	Выплачена работникам зарплата за вторую половину февраля	70	50	380090
38.	Депонируется неполученная зарплата	70	76	7245
39.	Внесена из кассы на расчетный счет депонируемая зарплата	51	50	7245
40.	Получены с расчетного счета по чеку денежные средства на выплату премий	50	51	20915
41.	Выплачена работникам из кассы премия, начисленная в марте	70	50	20915
42.	Получено с расчетного счета по чеку на выплату зарплаты за 1 половину марта	50	51	200570
43.	Выплачена зарплата за 1 половину марта	70	50	200570
44.	Удержано из зарплаты:
	а) НДФЛ	70	68	86854
	б) по исполнительным листам	70	76	1200
45.	Перечислена в бюджет сумма НДФЛ	68	51	69483
46.	Перечислено с расчетного счета по исполнительным листам	76	51	1200
47.	Произведены отчисления в ПФР от начисленной зарплаты:
	а) основных рабочих по изделию "А"	20А	69-2	53338
	б) основных рабочих по изделию "Б"	20Б	69-2	49335
	в) рабочих, занятых обслуживанием оборудования	25-1	69-2	19926
	г) инженерно-технических работников цеха	25-2	69-2	27499
	д) административно-управленческому персоналу	26	69-2	23611
48.	Произведены отчисления в ФСС от начисленной зарплаты:
	а) основных рабочих по изделию "А"	20А	69-1	5949
	б) основных рабочих по изделию "Б"	20Б	69-1	5503
	в) рабочих, занятых обслуживанием оборудования	25-1	69-1	2223
	г) инженерно-технических работников цеха	25-2	69-1	3067
	д) административно-управленческому персоналу	26	69-1	2633
49.	Произведены отчисления в ФФОМС от начисленной зарплаты:
	а) основных рабочих по изделию "А"	20А	69-3	6359
	б) основных рабочих по изделию "Б"	20Б	69-3	5882
	в) рабочих, занятых обслуживанием оборудования	25-1	69-3	2376
	г) инженерно-технических работников цеха	25-2	69-3	3279
	д) административно-управленческому персоналу	26	69-3	2815
50.	Произведены отчисления в ТФОМС от начисленной зарплаты:
	а) основных рабочих по изделию "А"	20А	69-3	4103
	б) основных рабочих по изделию "Б"	20Б	69-3	3795
	в) рабочих, занятых обслуживанием оборудования	25-1	69-3	1533
	г) инженерно-технических работников цеха	25-2	69-3	2115
	д) административно-управленческому персоналу	26	69-3	1816
51.	Произведены отчисления в ФСС от несчастных случаев и профзаболеваний (НС и ПЗ) от начисленной зарплаты:
	а) основных рабочих по изделию "А"	20А	69-1	410
	б) основных рабочих по изделию "Б"	20Б	69-1	380
	в) рабочих, занятых обслуживанием оборудования	25-1	69-1	153
	г) инженерно-технических работников цеха	25-2	69-1	212
	д) административно-управленческому персоналу	26	69-1	182
52.	Перечислены с расчетного счета взносы органам социального страхования и социального обеспечения:			143808
	а) перечислены с расчетного счета взносы в ФСС	69-1	51	15532
	б) перечислены с расчетного счета взносы в ПФР	69-2	51	107467
	в) перечислены с расчетного счета взносы в ФФОМС	69-3	51	5786
	г) перечислены с расчетного счета взносы в ТФОМС	69-3	51	10748
	д) перечислены с расчетного счета взносы в ФСС взносы от НС и ПЗ	69-1	51	4275
53.	Начислена сумма резерва на оплату предстоящих отпусков:
	а) производственным рабочим, занятым на производстве изделия "А"	20А	96	17980
	б) производственным рабочим, занятым на производстве "Б"	20Б	96	16608
	в) рабочим, занятым обслуживанием оборудования	25-1	96	6703
	г) инженерно-техническим работникам цеха	25-2	96	9483
	д) административно-управленческому персоналу	26	96	8084
54.	Приняты от подрядчика работы по текущему ремонту здания центрального офиса всего на сумму			377600
	а) стоимость работ	26	60	320000
	б) НДС от стоимости выполненных работ	19	60	57600
55.	Получена от городских электрических сетей электроэнергия, всего на сумму:			206500
	а) на работу оборудования	25.1	23	140000
	б) на хознужды цеха	25.2	23	30000
	в) на хознужды центрального офиса	26	23	5000
	г) учтена сумма НДС от стоимости полученной электроэнергии	19	23	31500
56.	Списана с расчетного счета платежным требованием сумма на электроэнергию	23	51	206500
57.	Оказаны специализированной организацией услуги по охране труда рабочих			18408
	а) стоимость услуг	26	60	15600
	б) учтены НДС от стоимости услуг по охране труда рабочих	19	60	2808
58.	Получена из банка в кассу денежные средства на командировки работникам	50	51	7800
59.	Выданы из кассы под отчет денежные средства на командировочные расходы	71	50	7800
60.	Работником представлен авансовый отчет по служебной командировке с приложенными авиабилетами и квитанцией о проживании в гостинице на общую сумму			7080
	а) стоимость транспортных услуг и проживания в гостинице	26	71	6000
	б) начислен НДС от стоимости транспортных услуг и проживания в гостинице	19	71	1080
61.	Остаток неиспользованной подотчетной суммы внесен в кассу	50	71	720
62.	Учтены услуги сторожевой охраны, оказанные частным охранным предприятием	26	60	12000
63.	Учтены консультационные услуги, оказанные консультационной фирмой:			2242
	а) стоимость консультационных услуг	26	60	1900
	б) начислен НДС от стоимости консультационных услуг	19	60	342
64.	Учтены услуги по повышению квалификации, оказанные высшим учебным заведением	26	60	16400
65.	Учтены представительские расходы, оказанные предприятием общественного питания			2950
	а) стоимость представительских услуг	26	60	2500
	б) начислен НДС от представительских расходов	19	60	450
66.	Списываются на счет основного производства расходы по содержанию и эксплуатации оборудования с одновременным их распределением между отдельными изделиями:
	а) изделие "А"	20А	25.1	209779
	б) изделие "Б"	20Б	25.1	190578
67.	Списываются на счет основного производства общецеховые расходы с одновременным их распределением между отдельными изделиями:
	а) изделие "А"	20А	25.2	109500
	б) изделие "Б"	20Б	25.2	99478
68.	Списываются на счет основного производства общехозяйственные расходы с одновременным их распределением между отдельными изделиями:
	а) изделие "А"	20А	26	290466
	б) изделие "Б"	20Б	26	263880
69.	Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по плановой себестоимости
	а) изделие "А"	43А	20А	2236000
	б) изделие "Б"	43Б	20Б	2239500
70.	Списана со счета основного производства фактическая себестоимость выпущенной продукции
	а) изделие «А»	43А	20А	+377448
	б) изделие «Б»	43Б	20Б	-141702
71.	В течение месяца отгружена покупателям готовая продукция по плановой себестоимости
	а) изделие «А»	90	43А	2459600
	б) изделие «Б»	90	43Б	2463450
72.	Списывается фактическая себестоимость реализованной продукции
	а) изделие «А»	90	43А	+358831
	б) изделие «Б»	90	43Б	-151157
73.	Отгружена покупателям продукция по ценам реализации
	а) изделие «А»	62	90	4371664
	б) изделие «Б»	62	90	3687618
74.	Начислен налог на добавленную стоимость по реализованной продукции
	а) изделие «А»	90	68	666864
	б) изделие «Б»	90	68	562518
75.	Списывается финансовый результат от реализации продукции
	а) изделие «А»	90	99	888569
	б) изделие «Б»	90	99	812807
76.	Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателей	51	62	6608610
77.	Перечислена сумма с расчетного счета подрядчику	60	51	300000
78.	Перечислена сумма с расчетного счета поставщикам основных материалов	62	51	600000
79.	Перечислена сумма с расчетного счета поставщикам полуфабрикатов	60	51	479626
80.	Перечислена сумма с расчетного счета поставщикам прочих материалов	60	51	69222
81.	Перечислена сумма с расчетного счета за запасные части	60	51	15874
82.	Перечислена сумма с расчетного счета за инвентарь	60	51	8204
83.	Перечислена сумма с расчетного счета транспортной организации за доставку материалов	60	51	46713
84.	Перечислена сумма с расчетного счета специализированной организации по охране труда	60	51	18408
85.	Перечислено частному охранному предприятию	60	51	12000
86.	Перечислено консультационной фирме	60	51	2242
87.	Перечислена сумма с расчетного счета за повышение квалификации	60	51	16400
88.	Перечислено предприятию общественного питания	60	51	2950
89	Реализован станок, бывший в эксплуатации:
	а) списывается первоначальная стоимость станка	01	01	45000
	б) сумма амортизации	02	01	13500
	в) списана остаточная стоимость проданного станка	91	01	31500
	г) выручка от реализации станка с НДС	62	91	48734
	д) начислен НДС от реализации станка	91-3	68	7434
90.	Произведена дооценка основных средств:
	а) первоначальной стоимости	01	83	2485000
	б) износа	83	02	994000
91.	На основании распоряжения вышестоящей организации оприходованы безвозмездно полученные основные материалы	10	97	153000
92	а) начислен налог на имущество	91	68	27335
	б) перечислен в бюджет налог на имущество	68	51	30068
93	Принят к возмещению «входной» НДС	68	19	170721
94	Перечислен в бюджет налог на добавленную стоимость	68	51	450000
95	Начислены проценты за месяц за пользование банковским кредитом	91	66	1570
96	Погашен с расчетного счета банковский кредит	66	51	100000
97	Увеличен уставный капитал на 15%	75	80	114750
98	Поступили списанные безнадежные долги	51	91	40000
99	Списаны в убытки безнадежные долги	91	62	25000
100	а) штрафы, пени и неустойки за нарушения хозяйственных договоров полученные	51	91	16000
100	б) штрафы, пени и неустойки за нарушения хозяйственных договоров уплаченные	91	51	10000
101	Выявлено сальдо прочих доходов и расходов	91	99	1895
102	Начислен налог на прибыль	99	68	300000
103	Выявлена чистая (нераспределённая) прибыль	99	84	1403271
105	Направлено 5% чистой прибыли в резервный капитал	84	82	70164