2.3 Оценка эффективности товарного ассортимента

Товарный ассортимент в компании формируют в зависимости от спроса на различные виды товаров. Для того чтобы определить, правильно ли сформирован ассортимент предлагаемой продукции, анализ товарооборота необходимо провести не только по общему объему, но и в разрезе отдельных товарных групп, т.е. по ассортиментной структуре.

Динамика и структура оборота (выручки) ОАО «Седьмой континент - Универсам» за 2013-2014 год (см. приложение №10)

Таким образом, наблюдаем, что наибольший удельный вес в структуре товарооборота в 2013-2014 гг. занимают: молочная продукция – 13,71%, бакалей – 12,3%, сопутствующие товары – 9,50%, мясные изделия – 9,03%, алкоголь и кондитерские изделия – 7,67% и 7,69% соответственно. Наименьший удельный вес в товарообороте занимают салатное производство – 1,4%, промышленные товары -0,7%, диабетические товары – 0,2%, бытовая техника – 0,03%. (см. приложение №11)

Таким образом, видим, что в 2014 году продажи в магазине выросли по всем товарным группам. Общий рост выручки составил 84779,4 тыс. руб., или 137%.

В структуре товарооборота происходят изменения, что связано с изменениями в спросе на продукцию. Но в целом структура товарооборота по торговому предприятию достаточно стабильна.

По представленным данным видно, что определись виды товаров, на которые существует устойчивый (твердо сформулированный) и повышенный спрос, благодаря чему можно заранее планировать структуру ассортимента торгового предприятия.

Экономическая эффективность деятельности ОАО «Седьмой континент - Универсам» за 2013-2014 год (см. приложение №12)

Динамика основных показателей универсама за 2013-2014 гг., тыс. руб. (см. приложение №13)

Структура товарооборота универсама в 2013 году, % (см. приложение №14)

Структура товарооборота универсама в 2014 году, % (см. приложение №15)

Таким образом, рост выручки составил 137% или 84779,4 тыс. руб., рост себестоимости составил 136,1% или 63451,5 тыс. руб., рост чистой прибыли составил 104,9 тыс. руб.

На основании проведенного анализа основных показателей деятельности торгового предприятия ОАО «Седьмой континент - Универсам» можно сделать вывод, что тенденция роста показателей имеет положительную динамику.

Ассортимент товаров компании сформирован не вполне удачно, не все имеющиеся в продаже товары пользуются спросом, при этом объем реализации всех товаров растет в динамике не значительно. Есть товарные группы, которые дают не значительную выручку в предприятию.

Глава 3. Рекомендации по совершенствованию ассортимента в универсаме.

Проблема: в кондитерском отделе существуют товары , которые не пользуются спросом и которые дают универсаму наименьшую прибыль.

Цель: совершенствование ассортимента кондитерского отдела.

Мероприятие: продажа собственной торговой марки.

Задачи:

1. Открытие собственной кондитерской.

2. Совершенствование качества кондитерской продукции.

3. Выпуск собственных наименований кондитерской продукции.

Основная задача на первом этапе – занять свою нишу, утвердиться на рынке за счет качества продукции.

Прайс-лист включает в себя 50 наименований продукции - из них:

• 25 наименований тортов;

• 15 наименований пирожных;

• 10 наименований других сладостей.

Вся продукция идет на продажу в торговом зале универсама.

Суточный объем производства: 150 кг в будни, 200 кг в выходные дни.

Доля собственных средств в общем объеме инвестиций: 30%

Инвестиционные вложения: 1млн. руб.

Рентабельность: 35-40%

Окупаемость: в среднем 3 года

Проектируемая продукция

Конкурентные преимущества кондитерской «Седьмой континент - Универсам» заключаются в следующем

• эксклюзивная услуга по изготовлению фото-тортов с индивидуальным дизайном, с учётом всех пожеланий заказчика (стоимость 10 см² изображения – 200 рублей);

• широкий ассортимент производимой продукции (пряники, кексы, пирожные, рулеты), всего 50 наименований;

• фирменные изделия по эксклюзивным рецептам лучших кондитеров;

• осуществление доставки;

• благоприятное место расположения кондитерской (приближённость к центру города);

• совместное расположение на одной площади универсама.

Время выполнения индивидуальных заказов: 2 дня.

Собственное производство предполагает выпуск кондитерских изделий вырабатываемых из высокосортной муки, отличающихся:

• высоким качеством;

• низкой калорийностью;

• легкостью усвоения;

• реализацией в фасовочном виде;

• прекрасные вкусовые качества;

• широкий диапазон цен.

Для улучшения вкуса и аромата добавляют ароматические вещества и пряности (ванилин, корица, мята, тмин и пр.). Внешний тип изделия привлекателен для потребителя.

Реализация продукции

Производство кондитерских изделий «Седьмой континент - Универсам» ориентировано на потребителей разного уровня достатка и характеризуется постоянным спросом. Политика цен ОАО «Седьмой континент - Универсам» позволяет приобретать продукцию как школьникам и пенсионерам, так и обеспеченным слоям населения.

Особо внимания требует проблема обеспечения населения недорогими кондитерскими изделиями местного производства.

Проведенное маркетинговое исследование проекта по разработке преследовало следующие цели

нахождение потребительских качеств изделий, являющихся решающими для потребителей;

нахождение тенденций развития рыночного спроса и потребительских предпочтений;

нахождение типов кондитерских изделий, которые пользуются высоким спросом у потребителей на сегодняшний день;

нахождение доли предприятия в общем объеме рынка;

нахождение объёма реализации разных типов кондитерских изделий;

нахождение слабых и сильных сторон предприятия как поставщика и производителя указанных выше товаров.

Знание потребителей позволяет нам определять требование тех либо иных сегментов, которые мы можем обслужить.

Знание конкурентов даёт нам возможность определять, потребности каких сегментов мы сможем удовлетворить лучше, чем наши конкуренты.

Знание потенциала рынка позволяет наметить перспективы экономического успеха предприятия, который может быть достигнут при наиболее успешном, чем у конкурентов, обслуживании потребителей.

Потенциальные клиенты кондитерской «Седьмой континент - Универсам»:

• студенты и школьники;

• работники близлежащих предприятий и организаций;

• жители района де расположен универсам.

Критерии сегментации рынка: возраст - от 7 до 60 лет, социальная принадлежность - школьники, студенты, служащие, рабочие, пенсионеры.

Уровень дохода - средний.

В результате маркетингового исследования выяснилось, что наиболее важными критериями при покупке кондитерских изделий являются: свежесть (25%), вкус (20%), внешний вид (20%), низкокалорийность (16%), цена (15%), упаковка (4%).

Мы перед собой ставим следующие главные цели:

• обеспечение и благосостояние персонала;

• максимально возможная прибыль;

• положение на рынке;

• разработка, производство продукта и обновление технологий;

• быстрый рост предприятия;

• максимальная производительность;

• внедрение дополнительных производственных единиц.

План производства.

Схема технологического маршрута изготовления кондитерских изделий состоит из следующих операций:

• просеивания муки;

• замешивания теста;

• выдержки теста;

• разделки теста

• подготовка теста к тестозакатывающей машине;

• формирование формы изделия;

• выдержка заготовки;

• выпечка;

• украшение изделий.

Выбор оборудования для кондитерской.

Таблица 16

Требуемое оборудование

Наименование	Стоимость оборудования, руб.
Электропечь	152000
Набор запасных частей	627,27
Элеватор	10520
Спиральная месильная машина	15620
Тестоделитель	10230
Раскатывающая машина	8562
Холодильное оборудование	6000
Эмульгатор	12500
Набор инструмента	5200
Итого	221259

Важная составляющая текущих затрат - это заработная плата работников кондитерской.

Персонал кондитерской должен состоять из следующих должностей:

• заведующий производством;

• технолог;

• кондитер;

• разнорабочий;

В обязанности заведующего производством входит обеспечение бесперебойной работы кондитерского цеха. Для этого необходима своевременная доставка сырья для приготовления теста. Кроме того, заведующий производством следит за техническим состоянием оборудования и должен своевременно приглашать специалистов для его технического обслуживания, способствует повышению производительности труда.

Технолог отвечает за ассортимент выпускаемой продукции, усовершенствование существующей рецептуры и поиск новых рецептов, идей.

Кондитеры занимаются непосредственной выпечкой кондитерских изделий, их оформлением, изготовлением сопутствующих продуктов (кремов, сиропов) с соблюдением технологических карт.

В обязанности водителя входит доставка готовой продукции в магазины, с которыми заключены договора на поставку, доставка сырья. Также он имеет право получать наличные деньги за реализованную продукцию в магазинах.

Разнорабочие выполняют вспомогательную работу, такую как разгрузка муки, сахара и других составляющих теста, погрузка готовой продукции в машину для отправки в магазины, мелкие наладочные работы.

Таблица 17

Заработная плата

Должность	Требуемое количество	Заработная плата, руб.	ФОТ годовой, руб.
Заведующий производством	1	45000	540000
Технолог	1	38000	456000
Кондитер	4	128000	1536000
Разнорабочий	2	36000	432000
Итого	8	247000	2964000

Зарплата работников напрямую зависит от прибыли. При увеличении прибыли выдаются премии.

Наиболее ценными качествами являются:

• честность;

• добросовестность;

• коллективизм;

• коммуникабельность.

Анализ рисков

1. Возможные риски и источники их возникновения.

2. Коммерческие риски:

• риск, связанный с реализацией товара;

• риск, связанный с доставкой сырья.

3. Политические риски:

• риск, связанный с политической обстановкой в стране (забастовки, войны).

Источники возникновения рисков:

• недостаточное изучение рынка сбыта;

• недооценка конкурентов;

• падение спроса на товар.

Меры по сокращению риска

• детальное изучение рынка;

• анализ финансово-хозяйственной деятельности;

• страхование имущества.

8. Финансовый план

Далее мы рассмотрим основные финансовые аспекты создания кондитерского цеха.

Расходы:

Оборудование – 221259 руб.

Зарплата персонала – 2964000 руб. в год

Сырье – 150000 руб.

Маркетинг – 35000 руб.

Итого: 3370259 рублей на первый год работы

Доходы:

Реализация кондитерских изделий – 3 рубля с единицы произведённой продукции – это примерно от 6.000 до 8.000 рублей в сутки в зависимости от мощности кондитерской. Это от 120000 до 150000 рублей в месяц, 1800000 рублей в год.

Стратегия финансирования.

Для осуществления проекта необходимо 1 млн. руб.

Источником финансирования собственные средства.

Срок ожидаемого полного возврата вложенных средств и получения инвесторами дохода от них – в среднем 3 года.

Таблица 18

Планируемый объем продаж

Объем выпуска продукции	0%	10%	20%	30%	40%	50%	60%	70%	80%	90%	100%
Постоянные затраты, тыс. руб.	978 000,00	978 000,00	978 000,00	978 000,00	978 000,00	978 000,00	978 000,00	978 000,00	978 000,00	978 000,00	978 000,00
Переменные затраты, тыс. руб.	978 000,00	883 700,00	789 400,00	695 100,00	600 800,00	506 500,00	412 200,00	317 900,00	223 600,00	129 300,00	35 000,00
Выручка от продаж, тыс. руб.	-	180 000,00	360 000,00	540 000,00	720 000,00	900 000,00	1 080 000,00	1 260 000,00	1 440 000,00	1 620 000,00	1 800 000,00

График безубыточности (см. приложение №16)

Рис. 13. Точка безубыточности

Средние переменные затраты на единицу продукции	85,00
Цена на единицу	150,00
Точка безубыточности в денежном выражении	997 393,77
Точка безубыточности в натуральном выражении, кг.	15 046,15

Таким образом, планируется, что кондитерская будет приносить доход в размере 1800000 руб. в первый год работы.

Рассмотрим, как изменять показатели универсама за счет расширения ассортимента.

Таблица 19

Показатели эффективности мероприятий

Показатели	Ед. изм.	2014 г.	2013 г.	Темп роста,%	Откло-нение (+, -)
Выручка от продажи товаров	Тыс.руб.	313868	315668	100,57	1800
Себестоимость проданных товаров	Тыс.руб.	239154	240562	100,59	1408
Валовая прибыль	Тыс.руб.	74713,8	75106	100,52	392,2
Издержки обращения	Тыс.руб.	64402,1	52620	81,71	-11782
Прибыль от продаж	Тыс.руб.	10311,7	22486	218,06	12174,3
Прочие операционные расходы	Тыс.руб.	3944,5	2560	64,90	-1384,5
Внереализационные расходы и доходы	Тыс.руб.	-6029,2	-1520	25,21	4509,2
Прибыль до налогообложения	Тыс.руб.	8227	21446	260,68	13219
Налог на прибыль	Тыс.руб.	1645,4	4289,2	260,68	2643,8
Прибыль после налогообложения	Тыс.руб.	6581,6	17156,8	260,68	10575,2
Чистая прибыль	Тыс.руб.	6581,6	17156,8	260,68	10575,2

Рис. 14. Динамика финансовых показателей после расширения ассортимента, тыс. руб.

Таким образом, за счет открытия кондитерской, отказа от нерентабельных товаров, универсам увеличит свою прибыль на 1800 тыс. руб., снизит себестоимость на 1408,00 тыс. руб., увеличит чистую прибыль на 10575,2 тыс. руб. Можно сказать что данное мероприятие эффективно для ОАО «Седьмой континент - Универсам».