Тема 2. 6. Правові основи оподаткування в Україні.

1. Загальнодержавні податки і збори.

2. Місцеві податки і збори.

Студент повинен знати : правові основи державного кредиту.

Студент повинен вміти : орієнтуватися в правовідносинах України з іноземними державними фінансово – кредитними організаціями в галузі державного кредиту.

Методичні рекомендації по вивченню теми та підготовки до занять:

Ознайомитись із планом семінарського заняття ,питаннями, що належать до цієї теми. Вивчити конспект лекції з даної теми. Опрацювати рекомендовану для вивчення теми літературу ,законспектувати окремі положення ,що стосуються питань теми, або зробити нотатки, групуючи їх за певними ознаками. Рекомендується зробити у робочому зошиті план відповіді на кожне питання, яке виноситься на розгляд під час семінарського заняття. Ознайомитись з переліком запропонованих тем рефератів.

Розглянути контрольні питання:

1. Охарактеризуйте непрямі податки.

2. Охарактеризуйте податки на прибуток.

3. Охарактеризуйте податки на майно.

4. Консолідовані податки.

5. Мито.

6. Державне мито.

7. Загальнодержавні збори.

8. Плата за торговий патент.

9. Місцеві податки.

10. Місцеві збори.

11. Відповідальність за податкові правопорушення.

Рішення практичних завдань.

Задача 1:

Чи відноситься сума податку на додану вартість на податковий кредит, який підлягає відшкодуванню з бюджету, яка сплачена за товари, що експортовані за кордон шляхом здійснення бартерних операцій. Відповідь побудуйте з посиланням на відповідну статтю та назву нормативного акту.

Чи оподатковуються податком:

• операції з поставки товарів з території безмитних магазинів на митну територію України для їх вільного обігу;

• операції з поставки готової продукції з митного режиму переробки на митну територію України для вільного використання;

• операції з передачі основних фондів як внеску до статутного фонду юридичної особи для формування її цілісного майнового комплексу в обмін на емітовані нею корпоративні права, в тому числі при імпорті основних фондів на митну територію України.

Задача 2:

Розрахуйте податок з доходів фізичних осіб:

а) з працівника, який отримує заробітну платню з надбавками в сумі 500грн. на місяць.

б) з працівника, який отримує заробітну платню з надбавками в сумі 1000грн. в місяць.

Довідка: із заробітної платні кожного працівника утримується:

• у Пенсійний фонд – при доходах від 350-500 грн – 4%; більше 500грн. – 5%;

• на державне соціальне страхування – 0,5%;

• на безробіття – 0,5%;

• професійні внески – 1%.

Завдання З

Посадовими особами державної податкової служби 20 квітня 2010 р. була проведена документальна перевірка фінансового-господарської діяльності підприємства „Інтел", заснованого на власності окремої фізичної особи, з питань дотримання вимог податкового та ва­лютного законодавства. Було виявлено порушення законодавства і скла­дено відповідний Акт, який містив кілька таблиць. Таблиця № 4 мала гаки й вигляд:

Подат­ковий період	За даними платника (Декларації)		За даними перевірки
	Оподатко­вува­ний прибу­ток	Податкове зобов'язання	Оподаткову­ваний при­буток	Податкове зобов'язання
1 квар­тал 2010 р.	50 тисяч гривень	12,5 тисяч гривень	50 тисяч гривень	20 тисячі гривень

Підприємство „Інтел" вважає, що контролюючий орган невірно ви­значив суму податкового зобов'язання, тому він звернутися 15 травня 2010 р. до контролюючого органу із скаргою про перегляд цього рішен­ня. Скарга не була розглянута і представнику підприємства „Інтел" по­яснили, що порушені строки подання скарги контролюючому органу пропущені. Визначте:

1. Про який вид податку йдеться у таблиці № 4?

2. Хто вірно нарахував податкове зобов’язання.

3. Як можна оскаржити неправомірні дії державної податкової служби і які нормативні акти регулюють ці питання?

Завдання 4

Голова товариства "Інформ" запросив начальника Харківського РВ УМВС України в Харківській області провести лекцію для працівників товариства. За це призначалася винагорода у розмірі 800 гривень.

Дайте відповіді на запитання:

1. Чи підлягає оподаткуванню одержаний начальником Харківсько­го РВ УМВС України в Харківській області доход?

2. Хто виступає платником податку з доходів фізичних осіб?

3. Що включаються до складу загального місячного оподатковува­ного доходу?

Завдання 5

Під час проведення податківцями документальної перевірки прива­тного підприємця було встановлено:- протягом 2010 та 1 кварталу 2011 років він одержував доходи від виконання ремонтно-будівельних робіт;

- зазначений підприємець декларації про доходи до податкової ін­спекції за місцем проживання не подавав.

1. Які податки повинен був сплатити приватний підприємець?

2. Який нормативний акт надає можливість сплачувати єдиний податок?

3. Які дії державної податкової служби мають бути вчинені у да­ному разі?

4. Що таке декларація про доходи?

Теми рефератів:

1. Правовідносини України з іноземними державами і міжнародними фінансово – кредитними організаціями в галузі державного кредиту.

2. Нормативно – правове забезпечення відносин в галузі державного кредиту.

Література: ( 1, 9-30, 35-41, 46-48)