аблиця 5.2. Відображення основних операцій з руху безготівкових розрахунків у бухгалтер-

ських рахунках

№

Зміст операції

Рахунок №, назва

п/п

Дебет

Кредит

1.

Надходження

грошей авансу

311

371

за товар

Поточні рахунки в на-

Розрахунки за виданими

ціональній валюті

авансами

2.

Надходження грошей за товар

311

361

пісялоплатно

Поточні рахунки в на-

Розрахунки з вітчизняни-

ціональній валюті

ми покупцями

3.

Передано готівку з каси апте-

311

301

ки в банк

Поточні рахунки в на-

Каса в національній валю-

ціональній валюті

ті

4.

Зарахування на рахунок коро-

311

601

ткострокових кредитів банку

Поточні рахунки в на-

Короткострокові кредити

ціональній валюті

банків у національній ва-

люті

5

Видача банком готівки у касу

301

311

підприємства

Каса в національній

Поточні рахунки в націо-

валюті

нальній валюті

6

Оплата рахунків постачальни-

631

311

ків

Розрахунки з вітчизня-

Поточні рахунки в націо-

ними постачальниками

нальній валюті

7

Здійснено передоплату поста-

37

311

чальникам

Розрахунки з різними

Поточні рахунки в націо-

дебіторами

нальній валюті

8

Повернуто банку кредит

601

311

Короткострокові кре-

Поточні рахунки в націо-

дити банків у націона-

нальній валюті

льній валюті

9

Перераховано

з

поточного

641

311

рахунку податків до бюджету

Розрахунки за податка-

Поточні рахунки в націо-

ми й платежами

нальній валюті

10

Перераховано

з

поточного

65

311

рахунку платежі з соціального

Розрахунки за страху-

Поточні рахунки в націо-

страхування

ванням

нальній валюті

5.8. Електронний грошовий обіг

165

Організація та забезпечення грошового обігу потребує значних витрат. Так, загальні витрати України на щорічну підтримку грошового обігу становлять близько 220 млн. доларів, причому з них 20 млн. доларів складають витрати на підтримку обігу металевих грошей, при середній тривалості «життя» монети 10 років (за умови, що інфляцією не вимиваються з обігу монети низьких номіналів).

Необхідно зазначити, що при розрахунку загальних витрат на щорічну підтримку грошового обігу, не включаючи супутніх витрат на транспортування, пакування, перерахунок, облікові операції, контроль, охорону, які значно збільшують згадані витрати. Тому розвиток і перехід до нових платіжних систем (інструментів і сучасних технологій платежів) є економічно привабливим.

Останнім часом в Україні, як і у всьому світі, електронні платежі (гроші) широко залучаються до обігу і стають важливим інструментом фінансової інфраструктури.

Розробка нових платіжних засобів та організація електронного грошового обігу в Україні покладено на Національний банк України, який зобов’язаний надійно та ефективно забезпечувати функціонування загальнонаціональної платіжної системи.

Електронний грошовий обіг включає:

-систему електронних міжбанківських платежів (СЕП);

-систему «Клієнт - Банк»;

-систему «Інтернет-Клієнт-Банкінг»;

-систему «Телебанк».

СЕП:

забезпечує швидкість, якість і надійність виконання платежів;

гарантує безпеку і конфіденційність банківської інформації.

За різними даними близько 20% клієнтів банків користуються перевагами системи віддаленого банківського обслуговування «Клієнт-Банк».

166

Система «Клієнт-Банк» - програмно-технічний комплекс, який дає можливість здійснювати платежі з поточного рахунку, не відвідуючи банку, а також надає певний спектр банківських послуг. Клієнт має змогу:

здійснювати моніторинг грошових коштів на поточному рахунку – уповноважені працівники підприємства (особи, наділені правом першого і другого підпису на платіжних документах) можуть, не відвідуючи банк, контролювати рух коштів на поточному рахунку, з’ясовувати особу платника та призначення платежу.

отримувати виписки з поточного рахунку;

отримувати від банку щоденні офіційні курси іноземних валют, що використовуються при бухгалтерському обліку операцій;

вести довідник своїх контрагентів по платежах і довідник призначення платежу, що дає можливість значно швидше формувати платіжні документи, оскільки відпадає необхідність знову заносити інформацію в кожен документ – готовий шаблон переноситься в платіжний документ з довідників;

отримувати від обслуговуючого банку повідомлення про нові банківські послуги, поточних процентних ставках по кредитах і депозитах, іншу інформацію, яку банк вважає потрібним оперативно доводити до клієнтів. Можливо і звернення клієнта до обслуговуючого банку. Ця функція до-

зволяє підприємству і банку оперативно обмінюватися інформацію.

Для користування системою «Клієнт-Банк» необхідно заключити договір з банківською установою, в якій відкрито поточний рахунок користувача.

Договір передбачає:

порядок обміну електронними документами між банком і клієнтом;

відповідні заходи безпеки, яких повинен дотримуватися клієнт для запобігання зловживань зі сторони сторонніх осіб;

коло осіб, які мають доступ до системи «Клієнт-Банк»;

167

періодичність зв’язку між клієнтом і банком (якщо система не працює в режимі on-line);

вартість підключення і обслуговування системи.

ОПЕРАТИВНІСТЬ. збільшується швидкість проходження платежів: платіжне доручення в електронному вигляді готується один раз працівником підприємства, замість первинних платіжних документів раз на тиждень готується реєстр електронних документів, не потрібно щоденно відвідувати банк для проведення безготівкових платежів

ЗРУЧНІСТЬ. автоматизація підготовки платіжних документів, максимальне наближення електронного виду документів до паперових аналогів, використання електронного підпису

ШВИДКІСТЬ І МОБІЛЬНІСТЬ.

можливо цілодобово відправляти документи в банк і переглядати отримані звіти.

БЕЗПЕКА ТА КОНФІДЕНЦІЙНІСТЬ.

Інформація надійно шифрується, а кожен платіжний документ підписується електронним підписом, що гарантує його достовірність. Сучасні технології програмно-апаратного захисту забезпечують конфіденційність операцій та збереження коштів. Це дозволяє запобігти несанкціонованому доступу до рахунку клієнта третіх осіб або доступ клієнта до інших банківських рахунків, крім тих, які зазначені в договорі на обслуговування.

ВІДСУТНІСТЬ ПРОСТОРОВОЇ СВОБОДИ у клієнта, тобто клієнт (керівник) повинен бути біля комп’ютера, в якому знаходиться клієнтська частина системи.

МОЖЛИВІСТЬ ПОМИЛКИ, якщо системи «Клієнт-Банк» і автоматизована банківська система (АБС) розроблялись різними розробниками.

НЕБЕЗПЕКА ПЕРЕДАЧІ ІНФОРМАЦІЇ. Можливість несанкціонованого доступу до рахунку клієнта третіх осіб, або доступ клієнта до інших банківських рахунків, крім тих, які зазначені в договорі.

В різних банківських установах, порядок оформлення договорів, тарифи за установку системи, за щомісячну абонентську плату різняться і залежать від внутрішньої структури, порядку документообігу та інших критеріїв банківської установи.

Налаштування системи «Клієнт-Банк»

168

Заключити договір на обслуговування та користування Клієнт-Банку

Налаштувати на комп’ютері програму Java

Встановити на комп’ютері програму Клієнт-Банку

Завантажити логін і пароль входу до Клієнт-Банку

Зберегти ключі електронних підписів у системі

Встановити паролі до ключів електронних підписів

Ознайомитись з алгоритмом роботи у програмі Клієнт-Банк

Встановити зв'язок з Банком та почати роботу

Загальні принципи роботи з системою „Клієнт-Банк”

Введення	Встанов-		Вибір	дії
логіна та	лення		виконан-
пароля для	зв’язку	з	ня	по-
входу до	банком		ставлено-
			го завдан-
системи
			ня

Підтвердження

виконання дії

Вв

еде

нн

Оновлений інструмент для дистанційного обслуговування рахунків – «Ін-

тернет-Клієнт-Банк».

Інтернет-Клієнт-Банк дозволяє користувачам (корпоративним клієнтам) здійснювати наступні операції:

169